Statut: vigent · Texte en vigueur au 23/10/2026 · Données jusqu’au BOPA du 22/10/2026 · Publiée au BOPA núm. 56, any 2015 (29/07/2015) · Page complète (historique des versions)
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1. Les dispositions du présent Règlement s'appliquent aux procédures de sanction qui ne sont pas soumises à une procédure spécifique établie par une loi ou une ordonnance communale dans le cadre des dispositions de la Loi qualifiée de délimitation des compétences des communes.
2. Les dispositions du présent Règlement s'appliquent également, à titre subsidiaire, aux procédures de sanction en matière fiscale, pour autant qu'elles ne s'opposent pas aux dispositions de la Loi 21/2014 , du 16 octobre, de bases de l'ordre juridique fiscal.
1. Sont compétents pour décider de l'ouverture des procédures administratives de sanction les organes que déterminent les normes sectorielles ou la norme d'organisation. Lorsque ces normes ne renvoient pas à un organe déterminé, est compétent le directeur du département et, à défaut, le chef de service, qui peuvent déléguer cette compétence conformément au Code de l'Administration.
2. Sont compétents pour statuer sur les procédures administratives de sanction et pour déclarer, le cas échéant, la clôture de la procédure pour une autre cause, les organes que déterminent les normes sectorielles ou la norme d'organisation. Lorsque ces normes ne renvoient pas à un organe déterminé, est compétent le ministre ou le chef du Gouvernement pour ce qui concerne son cabinet, qui peuvent déléguer cette compétence conformément au Code de l'Administration.
1. À tout moment de la procédure, l'organe compétent pour statuer, de sa propre initiative ou sur proposition de l'organe qui a pris l'acte d'ouverture, s'il s'agit d'un autre organe, ou de l'instructeur, après audition préalable des personnes intéressées dans un délai commun de cinq jours et par une décision motivée, peut décider les mesures conservatoires appropriées pour garantir l'efficacité de la décision susceptible d'intervenir.
2. L'audition préalable visée au paragraphe précédent peut être remplacée par des observations postérieures à l'adoption des mesures, dans un délai identique, dans les cas où les mesures pourraient perdre leur raison d'être ou devenir inefficaces si leur adoption était reportée après la phase d'audition préalable.
3. Les mesures conservatoires doivent être proportionnées au but poursuivi et doivent être levées dès qu'elles perdent leur finalité.
1. Si, au cours de l'instruction de la procédure de sanction, il apparaît que les faits peuvent constituer une infraction pénale, l'organe chargé du dossier, directement ou par l'intermédiaire de son supérieur hiérarchique, doit en informer le Ministère public et doit lui demander une copie certifiée des actes qu'il accomplit en relation avec ces faits.
2. Si, au cours de l'instruction de la procédure de sanction, il est établi qu'une procédure pénale a été ouverte pour les mêmes faits, la suspension de la procédure administrative doit être décidée jusqu'à ce qu'intervienne une décision définitive au pénal. La suspension de la procédure administrative de sanction n'empêche pas le maintien des mesures conservatoires adoptées, pour autant qu'elles ne soient pas incompatibles avec celles adoptées dans la procédure pénale.
3. L'organe compétent pour statuer doit déclarer l'absence de responsabilité administrative et classer le dossier si, avant de rendre la décision, il est établi qu'une sanction pénale a été prononcée à l'encontre du même sujet et pour les mêmes faits, et qu'il est en outre constaté l'identité du fondement de la sanction.
4. En tout état de cause, les faits déclarés prouvés par une décision judiciaire pénale définitive lient les organes administratifs à l'égard des procédures de sanction qu'ils instruisent.
1. La procédure de sanction est toujours engagée d'office, par décision de l'organe compétent, soit de sa propre initiative, soit sur ordre d'un supérieur ou, le cas échéant, à la suite de la demande motivée d'autres organes administratifs ou d'une dénonciation.
2. La dénonciation doit toujours indiquer l'identité de la ou des personnes qui la formulent, la description des faits susceptibles de constituer une infraction et, lorsque cela est possible, la date des faits et l'identité des personnes présumées responsables. Si le dénonciateur le demande, il doit être informé de l'ouverture du dossier, mais il n'est jamais partie au dossier de sanction.
1. Avant de décider l'ouverture de la procédure, l'organe compétent peut ouvrir une période d'information préalable afin de déterminer, à titre préliminaire, si les circonstances qui la justifient sont réunies. Les actes doivent viser à déterminer les faits susceptibles de motiver l'engagement de la procédure, l'identification de la ou des personnes qui pourraient en être responsables, ainsi que les autres circonstances pertinentes.
2. Les actes préalables sont accomplis par les organes investis de fonctions d'enquête ou de contrôle fiscal en la matière et, à défaut, par la personne ou l'organe que désigne l'organe compétent pour l'engagement de la procédure.
1. La procédure de sanction est engagée par une décision de l'organe compétent, qui doit contenir, au minimum, les informations suivantes :
a) Une brève référence aux faits, qui peut prendre la forme d'un renvoi à un procès-verbal de contrôle fiscal ou à une demande ou une dénonciation préalables.
b) L'identité de la ou des personnes présumées responsables.
c) La désignation de l'instructeur du dossier.
2. L'acte d'ouverture est communiqué à l'instructeur, avec transmission de tous les documents et des actes préalables. L'instructeur doit notifier l'acte à la ou aux personnes qui apparaissent comme présumées responsables.
1. Lorsque les faits sont consignés avec une précision suffisante dans un procès-verbal de contrôle fiscal, un acte préalable ou une dénonciation d'un fonctionnaire ou agent de l'Administration, l'instructeur peut rédiger immédiatement l'acte d'accusation, avec le contenu prévu à l'article 9. Dans ce cas, il notifie simultanément l'acte d'ouverture et l'acte d'accusation à la ou aux personnes qui apparaissent comme présumées responsables.
2. Dans le cas contraire, l'instructeur notifie l'acte d'ouverture à la ou aux personnes qui apparaissent comme présumées responsables, et ordonne l'accomplissement de tous les actes qu'il estime appropriés pour éclaircir les faits et déterminer les responsabilités susceptibles de sanction. Il formule ensuite un acte d'accusation, avec le contenu prévu à l'article 9, ou bien une proposition de non-lieu et de classement du dossier.
3. À compter de la notification de l'acte d'ouverture, la ou les personnes poursuivies peuvent consulter le dossier.
1. L'acte d'accusation doit avoir, au minimum, le contenu suivant :
a) La description des faits.
b) La qualification juridique des faits, avec indication de la disposition légale qui les qualifie d'infraction.
c) L'identité de la personne ou des personnes présumées responsables des faits. Si elles sont plusieurs, il doit préciser les faits qu'il impute à chacune d'elles.
d) La sanction correspondant à ces faits, avec indication de la disposition légale qui l'établit et de l'organe compétent pour l'imposer. S'il y a plusieurs personnes faisant l'objet du dossier, il doit préciser la sanction qu'il propose pour chacune d'elles.
2. L'acte d'accusation doit informer la personne ou les personnes faisant l'objet du dossier de leur droit d'examiner le dossier, de formuler des observations, de produire des documents et de proposer l'administration de preuves, le tout dans le délai de dix jours.
1. À la demande de la personne faisant l'objet du dossier, ou d'office après avoir reçu ses observations, l'instructeur peut décider l'ouverture d'une période d'essai, pour un délai n'excédant pas un mois. Exceptionnellement, et de manière motivée, l'instructeur peut fixer un délai de preuve supérieur à un mois, ou proroger le délai qu'il a fixé, lorsque la quantité ou la complexité des preuves à administrer le rendent opportun.
2. L'instructeur doit rejeter les preuves proposées par la personne faisant l'objet du dossier lorsqu'elles s'avèrent irrecevables ou inutiles. Le rejet doit être expressément motivé et doit figurer dans la proposition de décision.
1. Au vu des observations, lorsqu'elles ont été présentées, et des preuves administrées, le cas échéant, l'instructeur formule une proposition de décision, dans laquelle il fixe de manière définitive les faits, leur qualification juridique et la personne ou les personnes qui en sont responsables, et propose l'imposition de la sanction correspondante ou bien le non-lieu et le classement du dossier.
2. L'instructeur notifie la proposition de décision à la personne faisant l'objet du dossier, lui accorde un nouveau délai de dix jours pour examiner le dossier et formuler des observations, et verse au dossier les observations présentées dans ce délai. Toutefois, lorsque la proposition de décision ne modifie pas l'acte d'accusation en ce qui concerne les faits considérés comme prouvés et leur qualification juridique, et ne modifie pas non plus à la hausse la sanction proposée, l'instructeur peut se dispenser de cette formalité.
3. L'instructeur transmet la proposition de décision, accompagnée du dossier, à l'organe compétent pour statuer.
1. L'organe compétent rend une décision motivée qui doit indiquer, au minimum, les faits considérés comme prouvés, la disposition légale qui les qualifie d'infraction, la sanction appliquée et la disposition légale qui prévoit cette sanction.
2. Avant de rendre la décision, l'organe compétent pour ce faire peut décider de manière motivée que l'instructeur accomplisse les actes complémentaires qu'il estime indispensables pour prendre une décision. Cette décision doit être notifiée aux personnes intéressées.
3. La décision ne peut déclarer prouvés des faits différents de ceux qui ont été établis au cours de la procédure, indépendamment d'une éventuelle modification de leur qualification juridique.
4. Lorsque des mesures conservatoires ont été adoptées au cours de l'instruction de la procédure, la décision doit se prononcer de manière motivée sur le maintien ou la levée de ces mesures. La décision peut également adopter de manière motivée des mesures conservatoires pour garantir son efficacité tant qu'elle n'est pas exécutée, même si elles n'avaient pas été prévues dans la proposition de décision.
5. La décision ou l'acte de notification doivent indiquer les voies de recours existant contre la décision de sanction, ainsi que le délai pour les exercer.
1. Dans le cas d'infractions qualifiées de légères, l'instructeur accomplit les actes qu'il estime appropriés pour élucider les faits et formule directement une proposition de décision, qu'il notifie à la personne ou aux personnes faisant l'objet du dossier, conjointement avec l'ordonnance d'ouverture. Il doit y être expressément indiqué que le dossier de sanction est instruit selon la procédure abrégée et que la personne ou les personnes faisant l'objet du dossier disposent d'un délai de dix jours pour examiner le dossier, formuler les observations et produire les documents qu'elles jugent utiles, et proposer, le cas échéant, l'administration d'autres preuves.
2. À l'expiration de ce délai, l'instructeur verse au dossier les observations et les documents éventuellement présentés, ou constate qu'ils ne l'ont pas été, et transmet le dossier à l'organe compétent pour statuer.
3. Lorsque la personne faisant l'objet du dossier propose l'administration de preuves dans la procédure abrégée, l'instructeur administre celles qu'il estime pertinentes, rejette les autres de manière motivée, verse au dossier les preuves qu'il a administrées et la décision de rejet des autres, et transmet le dossier à l'organe compétent pour statuer.
1. La procédure abrégée régie à l'article 13 est également applicable aux infractions qualifiées de simples dans la Loi 21/2014 , du 16 octobre, sur les bases de l'ordre juridique fiscal.
2. L'Administration fiscale peut également appliquer la procédure abrégée aux infractions de fraude fiscale qualifiées de légères dans la Loi 21/2014 , du 16 octobre, sur les bases de l'ordre juridique fiscal.
La procédure de sanction prend fin :
a) Par une décision de sanction.
b) Par une décision prononçant le non-lieu et le classement des actes.
Le classement des actes est prononcé dans les cas suivants :
a) Lorsque les faits qui ont donné lieu à l'ouverture de la procédure, ou aux actes préalables, n'ont pas été prouvés, et que les faits prouvés ne sont pas constitutifs d'infraction administrative.
b) Lorsque les faits ne peuvent être imputés à un responsable présumé, ou que le responsable est décédé ou a été déclaré incapable.
c) Lorsque la prescription de l'infraction est intervenue.
Nota: Lectura per remissió general de la Llei 30/2022 («Les expressions contingudes en la redacció de la normativa vigent que faci esment a incapacitats o incapaços, quan estiguin vinculades a la capacitat d’obrar, s…»); el text es manté tal com el va publicar el BOPA. Com s'ha de llegir: «Declarat incapaç» remet a la incapacitació judicial (capacitat d’obrar). Se substitueix per «persona que precisa suports per a l’exercici de la capacitat jurídica».
procédures de sanction ouvertes avant l'entrée en vigueur de la Loi 45/2014 , du 18 décembre, portant modification du Code de l'Administration continuent d'être instruites et tranchées conformément au Règlement régissant la procédure de sanction, du 21 octobre 1998, sans préjudice de l'application immédiate des droits de la personne faisant l'objet du dossier établis par l'article 123 ter du Code de l'Administration.
Règlement régissant la procédure de sanction, du 21 octobre 1998, est abrogé.