Loi 94/2010, du 29 décembre, relative à l'impôt sur le revenu des non-résidents fiscaux · bopa.mca.ad
LoiArticle 15
Traduction réalisée par intelligence artificielle, à titre informatif. Seul le texte catalan publié au BOPA fait foi. Texte catalan
Article 15.
Revenus exonérés Sont exonérés les revenus suivants :
a) Dans le cas de personnes physiques non-résidents fiscaux :
- Les indemnités versées au titre de la responsabilité civile pour dommages corporels, à hauteur du montant légalement ou judiciairement reconnu. Le même traitement s'applique aux indemnités versées par les administrations publiques andorranes pour dommages corporels résultant du fonctionnement des services publics.
- Les indemnités pour licenciement ou cessation d'activité du travailleur, à hauteur du montant fixé à titre obligatoire en vertu de la réglementation applicable.
- Les bourses publiques et les bourses accordées par des entités privées, perçues pour suivre des études officielles, tant dans la Principauté d'Andorre qu'à l'étranger, dans les conditions déterminées par voie réglementaire.
- Les prix littéraires, artistiques ou scientifiques importants, dans les conditions déterminées par voie réglementaire.
- Les plus-values qui se manifestent à l'occasion d'une transmission à titre gratuit pour cause de décès.
b) Tous les revenus de capitaux mobiliers visés à l'article 13.
c) Les gains provenant de transmissions d'actions, de parts sociales ou de droits dans le capital d'entités résidentes fiscales en Andorre, à condition que le contribuable n'ait pas détenu une participation supérieure à 25 pour cent du capital social ou de ses droits de vote au cours des douze mois précédant le moment de la transmission.
d) Les gains résultant de la transmission des actions ou des parts sociales dans des organismes de placement collectif régis par la Loi 10/2008, du 12 juin, de régulation des organismes de placement collectif de droit andorran, à l'exclusion des sociétés de gestion d'entités de ce type.
e) Les gains perçus par des personnes physiques non-résidentes provenant des jeux de hasard régis par la Loi de régulation des jeux de hasard.
f) Les acquisitions à titre gratuit des actifs, titres ou valeurs visés au présent article ainsi que des dépôts, comptes courants et autres produits financiers.
g) Les revenus (produits) résultant de la prestation de services d'investissement et de paiement, principaux et auxiliaires, à des entités opérationnelles agréées du système financier andorran. À cet effet, sont des services d'investissement et des services auxiliaires ceux qui sont définis dans la Loi 13/2010, du 13 mai, relative au régime juridique des entités financières d'investissement et des sociétés de gestion d'organismes de placement collectif.
h) Les revenus obtenus sur le territoire andorran résultant des opérations financières visées au paragraphe 2 de la disposition additionnelle sixième de la Loi 14/2010, du 13 mai, du régime juridique des entités bancaires et du régime administratif de base des entités opérationnelles du système financier, non visées aux paragraphes précédents.
i) Les plus-values résultant des transmissions effectuées par les administrés en vue du remembrement des terrains leur appartenant situés sur le territoire de la Principauté d'Andorre qui ont été inclus dans une unité d'action définie dans les plans d'urbanisme paroissiaux, en application des dispositions de la Loi générale d'aménagement du territoire et d'urbanisme et des règlements pris pour son application. Les biens ou droits que reçoivent les administrés dans le cadre du remembrement conservent la valeur fiscale d'origine et la date d'acquisition des terrains transmis, sans que l'exonération établie à la présente lettre implique une modification de la valeur à des fins fiscales.
Art. 15 de la Loi 94/2010, du 29 décembre, relative à l'impôt sur le revenu des non-résidents fiscaux, dans sa rédaction en vigueur au 21/10/2026.
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Doctrine et jurisprudence qui le citent (en catalan) (8) lien automatique
- Consulta vinculant en relació amb la tributació de la formalització en escriptura pública de la titularitat de béns immobles ubicats a Andorra a favor d’una persona que no és resident fiscal.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2026-05-15 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…de béns immobles situats al Principat d’Andorra.” Altrament, la mateixa norma, a l’article 15, preveu una sèrie de rendes que estan exemptes de l’impost. Concretament, l’article 15.a, sobre els guanys derivats d’u…»
- Consulta vinculant en relació amb la tributació derivada de la donació de participacions en el capital d’una societat andorrana entre persones que no són residents fiscals.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2026-04-16 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals, a l’article 15, als apartats c i f, estableix el següent: “Article 15. Rendes exemptes Estan exemptes les rendes següents: [...] c…»
- Consulta vinculant en relació amb les obligacions tributàries derivades de la transmissió d’un bé immoble que forma part del cabal relicte.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2026-01-22 · méthode : cita l'article per l'abreviatura de la llei
«…ansmissió lucrativa mortis causa, i si aquests es troben exempts als efectes de l’art. 15 a) de la LIRNR. A aquest efecte, d’acord amb allò que disposa l’article 25 del Reglament d’aplicació dels tributs es m…»
- Consulta vinculant en relació amb la tributació aplicable en l’aportació no dinerària efectuada per una persona no resident a Andorra a una societat no resident, que consisteix en l’aportació d’accions d’una societat andorrana amb un actiu compost amb almenys el 50% de l’actiu de béns immobles, i sobre la possibilitat d’aplicar determinades exempcions.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2024-12-03 · méthode : cita l'article de la llei
«… Consultant compleix els criteris per acollir-se a la següent exempció prevista a l’article 15.c) de la Llei 94/2010: Article 15. Rendes exemptes Estan exemptes les rendes següents: (...) c) Els guanys proceden…»
- Consulta vinculant en relació amb les implicacions tributàries derivades del trasllat de la residència fiscal d'una societat andorrana.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2023-09-22 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…cedents de transmissions d’accions o participacions en societats andorranes.” “Article 15. Rendes exemptes Estan exemptes les rendes següents: (...) c) Els guanys procedents de transmissions d’accions, de p…»
- Consulta vinculant en relació amb les obligacions formals declaratives del retenidor.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2023-03-06 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…stiguin exemptes, en virtut del que disposen les lletres a), b), d), f) i h) de l’article 15 d’aquesta Llei. El subjecte obligat a retenir i a practicar ingressos a compte està obligat a conservar la documentaci…»
- Consulta vinculant en relació amb l’obligació de retenir sobre la renda satisfeta per la transmissió de les participacions d’una societat andorrana.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2022-02-10 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…e respecte de: a) les rendes que estiguin exemptes en virtut del que estableix l’article 15 o un conveni per evitar la doble imposició que hi resulti aplicable, b) les rendes satisfetes o abonades als obligats …»
- Consulta vinculant en relació a la deduïbilitat de la despesa dels interessos dels préstecs participatius a la base de tributació de l’impost sobre societats, a la subjecció dels préstecs participatius a l’impost general indirecte i a la subjecció dels interessos a l’impost sobre la renda dels no residents fiscals.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2015-07-14 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…a en el pagament no es consideren pagament d'interessos." Que, addicionalment, a l’article 15.h) de la Llei de l'IRNR estableix com a rendes exemptes: "Les rendes obtingudes en territori andorrà derivades de les …»
Enllaç trobat automàticament perquè el document cita aquest article (el mètode indica com s'ha identificat la llei); cal comprovar-ne la pertinença.