Article 63. Limitations du droit à déduction

Traduction réalisée par intelligence artificielle, à titre informatif. Seul le texte catalan publié au BOPA fait foi. Texte catalan

Article 63. Limitations du droit à déduction

1. Les entrepreneurs ou les professionnels ne peuvent pas déduire les cotisations de l'impôt supportées ou acquittées au titre des acquisitions ou des importations de biens courants ou de services qui ne sont pas affectés exclusivement à leur activité entrepreneuriale ou professionnelle soumise à l'impôt. En tout état de cause, ils pourront déduire l'IGI supporté (taxe d'amont) en relation avec leur activité entrepreneuriale ou professionnelle exercée hors du territoire d'application de l'impôt et qui aurait ouvert droit à déduction si elle avait été exercée sur ce même territoire. Toutefois, les entrepreneurs ou professionnels peuvent déduire les cotisations supportées ou acquittées au titre des acquisitions ou des importations de biens courants ou de services qui sont affectés exclusivement aux prestations de services non soumises à l'impôt prévues à l'article 6.20.

2. L'IGI supporté (taxe d'amont) au titre de l'acquisition, de l'importation, du loyer ou de la cession d'usage à un autre titre de biens d'investissement utilisés en tout ou en partie dans l'exercice des activités entrepreneuriales ou professionnelles soumises à l'impôt prévues au paragraphe 1 peut être déduit conformément aux règles suivantes :

a) Lorsqu'il s'agit de biens ou de services autres que ceux visés par les règles suivantes, dans la mesure où ces biens ou services doivent être utilisés de manière prévisible, selon des critères fondés, dans l'exercice de l'activité entrepreneuriale ou professionnelle soumise à l'impôt.

b) Lorsqu'il s'agit de voitures de tourisme et de leurs remorques, de cyclomoteurs et de motocyclettes, ceux-ci seront présumés affectés à l'exercice de l'activité entrepreneuriale ou professionnelle soumise à l'impôt prévue au paragraphe 1 dans la proportion de 50%. Toutefois, sont présumés affectés à 100% à l'exercice de l'activité entrepreneuriale ou professionnelle soumise à l'impôt prévue au paragraphe 1 les véhicules suivants :

Véhicules mixtes utilisés pour le transport de marchandises. -Ceux utilisés pour la prestation de services de transport de voyageurs moyennant contrepartie.
Ceux utilisés pour la prestation de services d'enseignement de la conduite ou du pilotage moyennant contrepartie.
Ceux utilisés pour effectuer des essais, des démonstrations ou pour la promotion des ventes.
Ceux utilisés pour les déplacements professionnels des représentants ou des agents commerciaux.
Ceux utilisés dans des services de surveillance.

c) Le degré d'utilisation des biens ou des services prévus au paragraphe 2, lettre

a) du présent article doit être justifié par le contribuable par tout moyen de preuve admis en droit. En ce qui concerne les biens prévus au paragraphe 2, lettre b), quiconque conteste le degré d'utilisation présumé, qu'il s'agisse du contribuable ou de l'Administration, doit justifier le degré effectif d'utilisation.

3. Les dispositions du paragraphe précédent s'appliquent également aux cotisations supportées ou acquittées au titre de l'acquisition ou de l'importation des biens et services suivants directement liés aux biens visés par ce paragraphe :

a) Accessoires et pièces de rechange.

b) Combustibles, carburants et produits énergétiques nécessaires à leur fonctionnement.

c) Services de stationnement et utilisation de voies à péage.

d) Réhabilitation, renouvellement et réparation de ces mêmes biens.

En vigueur depuis le 23/12/2022 · nouvelle rédaction · Loi 42/2022, du 1er décembre, de l'économie numérique, de l'entrepreneuriat et de l'innovation (BOPA 2022-12-22) · Source : bopa.mca.ad

elaboració pròpia Nova redacció de l’apartat 1, que reprodueix el text vigent i hi afegeix un tercer paràgraf. Els apartats 2 i 3 no canvien.

Comment le citer

Art. 63 de la Loi 11/2012, du 21 juin, de l'impôt général indirect, dans sa rédaction en vigueur au 20/10/2026.

Lien permanent : https://bopa.mca.ad/fr/llei/11-2012/art-63

Citation de travail établie à partir du texte consolidé (non officiel) : pour un écrit, vérifiez-la dans le BOPA.

Doctrine et jurisprudence qui le citent (en catalan) (14) lien automatique

Consulta vinculant en relació amb la localització dels serveis relacionats amb la comercialització de paquets turístics de navegació fluvial. · Consulta vinculant (Tributs) · 2025-12-05 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«… de limitacions del dret a deduir i exclusions del dret a deduir. Concretament, l’article 63.1 preveu el següent: “Article 63. Limitacions del dret a deduir 1. Els empresaris o els professionals no poden deduir l…»
Consulta vinculant en relació amb l’aplicació del règim especial del sector financer. · Consulta vinculant (Tributs) · 2025-07-02 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…fessionals d’acord amb el que estableix l’article 5 d’aquesta Llei.” (art.62). L’art. 63 de l’esmentada Llei estableix una sèrie de limitacions al dret a deduir les quotes de l’impost suportades: “1. Els emp…»
Consulta vinculant en relació amb la deducció de les quotes de l’impost suportades per adquisició de béns immobles. · Consulta vinculant (Tributs) · 2024-10-17 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…esta Llei.” La Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte, en l’article 63 estableix que: “Article 63. Limitacions del dret a deduir 1. Els empresaris o els professionals no poden deduir les q…»
Consulta vinculant en relació amb el dret a deduir les quotes suportades de l’impost general indirecte derivades de l’adquisició de vehicles, sobre la consideració de despesa deduïbles per determinar la base de tributació de l’impost sobre societats que es puguin donar per aquestes adquisicions i sobre les implicacions fiscals que es poden donar per la cessió dels vehicles als socis. · Consulta vinculant (Tributs) · 2024-05-28 · méthode : cita l'article de la llei
«…ebuts relacionats amb el desenvolupament de les seves activitats econòmiques”. L’article 63.2.b) de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’Impost General Indirecte, que regula les limitacions del dret a deduir, dis…»
Consulta vinculant en relació amb el tipus de gravamen aplicable als organismes d’inversió col·lectiva i sobre el dret a deduir les quotes suportades de l’impost general indirecte. · Consulta vinculant (Tributs) · 2024-03-12 · méthode : cita l'article per l'abreviatura de la llei
«…s.” 2.2.3. Addicionalment, l’apartat 1 i les lletres a) i c) de l’apartat 2 de l’article 63 LIGI estableixen el següent: “Article 63. Limitacions del dret a deduir 1. Els empresaris o els professionals no pode…»
Consulta vinculant en relació amb la cessió i reversió d’un dret de superfície. · Consulta vinculant (Tributs) · 2022-03-16 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…mb el desenvolupament de les seves activitats econòmiques”. Per la seva banda, l’article 63.1 de la Llei de l’IGI disposa que “els empresaris o els professionals no poden deduir les quotes de l’impost suportades o…»
Consulta vinculant en relació amb el dret a deduir les quotes de l’impost suportades en l’adquisició o la importació de béns d’inversió. · Consulta vinculant (Tributs) · 2021-09-10 · méthode : cita l'article per l'abreviatura de la llei
«…s (excepte que apliqui una exclusió al dret de deducció diferent a la del citat article 63 LIGI). 2. Quotes suportades en l’adquisició o importació de béns corrents i d’inversió o serveis, vinculats exclusivam…»
Consulta vinculant en relació amb la deducció de les quotes de l’impost suportades per l’adquisició d’un terreny. · Consulta vinculant (Tributs) · 2018-12-18 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…s de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte en els seus articles 63 “Limitacions del dret a deduir” i 67 “ Exercici del dret a la deducció”, especialment en els paràgrafs següents: 63.1:…»
Consulta vinculant en relació amb l’exercici del dret a la deducció de les quotes de l’impost suportades abans d’iniciar l’activitat econòmica. · Consulta vinculant (Tributs) · 2018-09-17 · méthode : cita l'article de la llei
«… l’obligat tributari per qualsevol mitjà de prova admès en dret, tal com preveu l’article 63.3d del Decret legislatiu del 5-04-2017 de publicació del text refós de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost gener…»
Consulta vinculant en relació amb la tributació als efectes de l’impost general indirecte de les donacions, dividends en espècie i la devolució d’actius. Així mateix, la consulta també fa referència a la consideració d’aportació no dinerària, fusió i devolució d’actius als efectes del règim fiscal de les operacions de reestructuració empresarial. · Consulta vinculant (Tributs) · 2018-07-20 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«… el desenvolupament de les seves activitats econòmiques.” La mateixa normativa, a l’article 63.1, preveu el següent: “Els empresaris o els professionals no poden deduir les quotes de l’impost suportades o satisfetes …»
Consulta vinculant en relació amb la deducció de les despeses derivades de l’arrendament d’un immoble, la deducció de les despeses relacionades amb el manteniment del bé immoble arrendat, l’aplicació de la deducció sobre la quota de tributació per a noves inversions i el tractament dels ingressos derivats del subarrendament de l’immoble als efectes de l’impost sobre societats. La consulta també fa referència a la deducció de les quotes de l’impost general indirecte suportades per l’arrendament de l’immoble, a la deducció de les quotes de l’impost suportades per la millora i la reparació del bé immoble arrendat i al tipus de gravamen aplicable en el subarrendament de l’immoble. Als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques, la consulta fa referència a la possibilitat de generar una renda del treball en espècie en el subarrendament del bé immoble efectuat per la societat als seus empleats. · Consulta vinculant (Tributs) · 2018-03-06 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…licable el superreduït del 0%. b. Deduïbilitat de les quotes d’IGI suportades L’article 63.1 de la Llei de l’IGI disposa que “Els empresaris o els professionals no poden deduir les quotes de l’impost suportades o…»
Consulta vinculant en relació a la deducctibilitat de les quotes de l’impost suportades per adquisició de béns immobles. · Consulta vinculant (Tributs) · 2017-03-22 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…l text refós de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte, a l’article 63 estableix que: “Article 63. Limitacions del dret a deduir 1. Els empresaris o els professionals no poden deduir les q…»
Consulta vinculant en relació a la deductibilitat als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques de les despeses derivades de prestacions de servei contractades per la defensa legal del patrimoni personal. D’altra banda, la consulta també fa referència a la deductibilitat de les quotes de l’impost general indirecte suportades per les mateixes prestacions. · Consulta vinculant (Tributs) · 2016-10-26 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…l text refós de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte, a l’article 63, apartat 1 estableix que: “Article 63. Limitacions del dret a deduir 1. Els empresaris o els professionals no poden d…»
Consulta vinculant en relació a la subjecció a l’impost d’un servei de manteniment realitzat per una entitat establerta a Andorra i destinat a un empresari no establert en territori andorrà. D’altra banda, la consulta també fa referencia a la deducció de les quotes de l’impost suportades per l’entitat establerta a Andorra. · Consulta vinculant (Tributs) · 2016-10-20 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…l text refós de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte, a l’article 63 estableix que: “Article 63. Limitacions del dret a deduir 1. Els empresaris o els professionals no poden deduir les q…»

Enllaç trobat automàticament perquè el document cita aquest article (el mètode indica com s'ha identificat la llei); cal comprovar-ne la pertinença.