Article 2. Intercanvi automàtic d’informació relativa als comptes subjectes a comunicació d’informació

Article 2. Intercanvi automàtic d’informació relativa als comptes subjectes a comunicació d’informació

1. En virtut de les disposicions d’aquest article i subjecte a les normes aplicables a la comunicació d’informació i diligència deguda establertes de conformitat amb els annexes I i II, que formen part integrant d’aquest Acord, l’“autoritat competent” d’Andorra intercanviarà anualment amb cada “autoritat competent” dels estats membres i l’“autoritat competent” de cada estat membre intercanviarà anualment amb l’“autoritat competent” d’Andorra de forma automàtica la informació obtinguda d’acord amb aquestes normes i especificada a l’apartat 2.

2. La informació que ha de ser intercanviada és, en el cas d’un estat membre respecte de cada “compte subjecte a comunicació d’informació d’Andorra”, i, en el cas d’Andorra respecte de cada “compte subjecte a comunicació d’informació d’un estat membre”: (a) La següent: (i) El nom, l’adreça, el(s) NIF i la data i el lloc de naixement (en el cas d’una persona física) de cada persona subjecta a comunicació d’informació que sigui titular del compte i si el titular del compte ha proporcionat una declaració vàlida; (ii) En el cas de qualsevol entitat que sigui titular d’un compte i que, després d’aplicar els procediments de diligència deguda d’acord amb els annexos I i II, és identificada com tenint una o més persones que exerceixen el control que són persona subjecta a comunicació d’informació, el nom, l’adreça i el(s) NIF de l’entitat i el nom, l’adreça, el(s) NIF i la data i el lloc de naixement de cada persona subjecta a comunicació d’informació, així com el(s) rol(s) en virtut del(s) qual(s) cada persona subjecta a comunicació d’informació és una persona que exerceix el control de l’entitat i si s’ha proporcionat una declaració vàlida per a cada persona subjecta a comunicació d’informació; i (iii) Si el compte és un compte conjunt, en aquests casos el nombre de titulars del compte conjunt; (b) El número de compte (o l’equivalent funcional en l’absència d’un número de compte), el tipus de compte i si el compte és un compte preexistent o un compte nou; (c) el nom i el número d’identificació (si existeix) de la “institució financera obligada a comunicar informació”; (d) el saldo o el valor del compte (incloent-hi, en el cas d’un “contracte d’assegurança amb valor en efectiu” o d’un “contracte d’anualitats”, el “valor en efectiu” o valor de rescat) al final de l’any civil concernit o d’un altre període apropiat de comunicació d’informació o, si el compte va ser cancel·lat durant aquell any o període, al tancament del compte; (e) en el cas d’un “compte de custòdia”: (i) l’import brut total d’interessos, l’import brut total de dividends i l’import brut total en concepte d’altres rendes generades en relació als actius dipositats al compte, en cada cas pagats o creditats al compte (o respecte del compte) durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació; i (ii) els ingressos bruts totals derivats de la venda o de l’amortització d’”actius financers” pagats o creditats al compte durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació respecte del qual la “institució financera obligada a comunicar informació” ha actuat com a custodi, corredor, agent designat o com a representant en qualsevol qualitat per al “titular del compte”; (f) en el cas d’un “compte de dipòsit”, l’import brut total d’interessos pagats o creditats al compte durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació; (fa) En el cas de qualsevol participació en el capital mantinguda en una entitat d’inversió que sigui un acord jurídic, el(s) rol(s) en virtut del(s) qual(s) la persona subjecta a comunicació d’informació és titular d’una participació en el capital; i (g) en el cas de qualsevol compte no descrit a les lletres (e) o (f) de l’apartat 2, l’import brut total pagat o creditat al “titular del compte” respecte del compte durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació respecte del qual la “institució financera obligada a comunicar informació” és l’obligada o la deutora, incloent-hi l’import agregat de qualsevol pagament d’amortitzacions efectuat al “titular del compte” durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació.

3. No obstant el que disposa el punt (ii) de la lletra (e) de l’apartat 2, i llevat que la institució financera obligada a comunicar informació hagi optat per un criteri diferent de conformitat amb la secció I(F) de l’annex I respecte a qualsevol grup de comptes clarament identificat, no cal intercanviar informació relativa als ingressos bruts derivats de la venda o de l’amortització d’actius financers en la mesura que aquests ingressos bruts derivats de la venda o de l’amortització d’aquests actius financers són intercanviats per l’autoritat competent d’Andorra amb l’autoritat competent d’un estat membre o per l’autoritat competent d’un estat membre amb l’autoritat competent d’Andorra de conformitat amb el Marc de comunicació d’informació sobre criptoactius.