Article 2

Article 2. Intercanvi automàtic d’informació relativa als comptes subjectes a comunicació d’informació

1. En virtut de les disposicions d’aquest article i subjecte a les normes aplicables a la comunicació d’informació i diligència deguda establertes de conformitat amb els annexes I i II, que formen part integrant d’aquest Acord, l’“autoritat competent” d’Andorra intercanviarà anualment amb cada “autoritat competent” dels estats membres i l’“autoritat competent” de cada estat membre intercanviarà anualment amb l’“autoritat competent” d’Andorra de forma automàtica la informació obtinguda d’acord amb aquestes normes i especificada a l’apartat 2.

2. La informació que ha de ser intercanviada és, en el cas d’un estat membre respecte de cada “compte subjecte a comunicació d’informació d’Andorra”, i, en el cas d’Andorra respecte de cada “compte subjecte a comunicació d’informació d’un estat membre”: (a) el nom, adreça, NIF i data i lloc de naixement (en el cas d’una persona física) de cada “persona subjecta a comunicació d’informació” que sigui “titular del compte” i, en el cas d’una “entitat” que sigui “titular del compte” i que, després de l’aplicació dels procediments de diligència deguda establerts de conformitat amb els annexos I i II, és identificada com tenint una o més “persones que exerceixen el control” que són “persona subjecta a comunicació d’informació”, el nom, adreça i NIF de l’“entitat” i el nom, adreça, NIF i data i lloc de naixement de cada “persona subjecta a comunicació d’informació”; (b) el número de compte (o l’equivalent funcional en l’absència d’un número de compte); (c) el nom i el número d’identificació (si existeix) de la “institució financera obligada a comunicar informació”; (d) el saldo o el valor del compte (incloent-hi, en el cas d’un “contracte d’assegurança amb valor en efectiu” o d’un “contracte d’anualitats”, el “valor en efectiu” o valor de rescat) al final de l’any civil concernit o d’un altre període apropiat de comunicació d’informació o, si el compte va ser cancel·lat durant aquell any o període, al tancament del compte; (e) en el cas d’un “compte de custòdia”: (i) l’import brut total d’interessos, l’import brut total de dividends i l’import brut total en concepte d’altres rendes generades en relació als actius dipositats al compte, en cada cas pagats o creditats al compte (o respecte del compte) durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació; i (ii) els ingressos bruts totals derivats de la venda o de l’amortització d’”actius financers” pagats o creditats al compte durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació respecte del qual la “institució financera obligada a comunicar informació” ha actuat com a custodi, corredor, agent designat o com a representant en qualsevol qualitat per al “titular del compte”; (f) en el cas d’un “compte de dipòsit”, l’import brut total d’interessos pagats o creditats al compte durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació; i (g) en el cas de qualsevol compte no descrit a les lletres (e) o (f) de l’apartat 2, l’import brut total pagat o creditat al “titular del compte” respecte del compte durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació respecte del qual la “institució financera obligada a comunicar informació” és l’obligada o la deutora, incloent-hi l’import agregat de qualsevol pagament d’amortitzacions efectuat al “titular del compte” durant l’any civil o un altre període apropiat de comunicació d’informació.