Article 12. Requisits sobre gestió de riscos i control intern

Article 12. Requisits sobre gestió de riscos i control intern

1. D’acord amb el que preveu la lletra d de l’apartat 1 de l’article 7 de la Llei, les entitats regulades dels conglomerats financers han de disposar, a nivell del conglomerat financer, de processos de gestió de riscos i mecanismes de control intern adequats, inclosos procediments administratius i comptables sòlids.

2. Els sistemes de gestió de riscos han d’incloure:

a) Una governança i una gestió sanes que comptin amb l’aprovació i revisió periòdica de les estratègies i polítiques per part dels òrgans directius oportuns a nivell del conglomerat financer respecte de tots els riscos que assumeixin;

b) Polítiques d’adequació del capital apropiades per preveure l’impacte de la seva estratègia comercial sobre el perfil de riscos i els requisits de capital, determinades de conformitat amb l’article 6 i amb l’annex d’aquest Reglament;

c) Procediments adequats per garantir que els seus sistemes de control de riscos estan perfectament integrats en la seva organització i que es prenen totes les mesures necessàries per garantir que els sistemes aplicats en totes les empreses incloses en l’àmbit de la supervisió addicional són coherents, de manera que puguin mesurar-se, seguir-se i controlar-se els riscos a nivell del conglomerat financer;

d) Mecanismes establerts per contribuir a l’elaboració i desenvolupament, en cas necessari, de mecanismes i plans de rescat i resolució. Aquests mecanismes s’han d’actualitzar regularment.

3. Els mecanismes de control intern han d’incloure:

a) Mecanismes adequats en relació amb l’adequació del capital per tal d’identificar i calcular tots els riscos significatius correguts i establir una relació apropiada entre fons propis i riscos;

b) Procediments d’informació i comptabilitat sòlids, per identificar, mesurar, seguir i controlar les operacions intragrup i la concentració de riscos.

4. L’AFA exigeix a les entitats regulades, al nivell del conglomerat financer, que li facilitin i que publiquin periòdicament, i almenys anualment, informació detallada sobre la seva estructura jurídica i la seva estructura de governança i organitzativa, incloses totes les entitats regulades, les filials no regulades i les sucursals importants. Cosa que es fa pública per a coneixement general. Andorra la Vella, 6 de març del 2019 Antoni Martí Petit Cap de Govern en funcions ANNEX Mètodes de càlcul Els mètodes a què es refereix l’apartat 1 de l’article 6 són els següents: Mètode 1: Mètode de “consolidació comptable”

1. El càlcul dels requisits de l’adequació del capital addicional de les entitats regulades d’un conglomerat financer s’efectua sobre la base dels comptes consolidats.

2. Els requisits de l’adequació del capital addicional es calculen com la diferència entre:

a) Els fons propis del conglomerat financer calculats sobre la base de la posició consolidada del grup; els elements admissibles són els que es considerin aptes d’acord amb les normes sectorials pertinents, i

b) La suma dels requisits de solvència de cadascun dels sectors financers representats en el grup; els requisits de solvència de cadascun dels sectors financers es calculen de conformitat amb les normes sectorials corresponents.

3. En el cas de les entitats no regulades del sector financer que no s’incloguin en els càlculs dels requisits de solvència sectorials abans esmentats, es calcula un requisit de solvència teòric.

4. La diferència no ha de donar un resultat negatiu. Mètode 2: Mètode de deducció i agregació

1. El càlcul dels requisits de l’adequació del capital addicional de les entitats regulades d’un conglomerat financer s’efectua sobre la base dels comptes de cadascuna de les entitats del grup. Tenint en compte la proporció del capital subscrit que posseeixi, directament o indirectament, l’empresa matriu o qualsevol empresa amb participació en una altra entitat del grup.

2. Els requisits de l’adequació del capital addicional es calculen com la diferència entre:

a) La suma dels fons propis de cada entitat regulada i no regulada del sector financer del conglomerat financer; els elements admissibles són els que es considerin aptes d’acord amb les normes sectorials pertinents, i

b) La suma:

i) Dels requisits de solvència de cada entitat regulada i no regulada del sector financer del grup; els requisits de solvència es calculen de conformitat amb les normes sectorials pertinents, i ii) Del valor comptable de les participacions en altres entitats del grup.

3. En el cas de les entitats no regulades del sector financer, es calcula un requisit de solvència teòric. Els fons propis i els requisits de solvència s’han de tenir en compte en relació amb la seva part proporcional, de conformitat amb el que disposen l’apartat 3 i la lletra e de l’apartat 4 de l’article 6.

4. La diferència no donarà un resultat negatiu. Mètode 3: Mètode combinat

1. El càlcul dels requisits de l’adequació del capital addicional de les entitats regulades d’un conglomerat financer es pt efectuar mitjançant la combinació dels dos mètodes anteriors.