Loi 5/2014, du 24 avril, sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques · bopa.mca.ad
LoiArticle 12. Revenus bruts du travail
Traduction réalisée par intelligence artificielle, à titre informatif. Seul le texte catalan publié au BOPA fait foi. Texte catalan
Article 12. Revenus bruts du travail
1. Ont la qualification de revenus du travail toutes les contreparties ou tous les avantages, quelle que soit leur dénomination ou leur nature, en numéraire ou en nature, qui découlent, directement ou indirectement, du travail personnel ou de la relation de travail et qui n'ont pas le caractère de revenus d'activités économiques. En particulier, sont considérés comme tels :
a) Les traitements et les salaires.
b) Les prestations en espèces ordinaires pour chômage involontaire.
c) Les rémunérations au titre de frais de représentation.
d) Les indemnités journalières et les frais de déplacement, lorsqu'ils sont soumis à l'obligation de cotisation conformément à la réglementation régissant la Caisse andorrane de sécurité sociale.
e) Les options sur actions octroyées dans le cadre d'une relation de travail.
f) Le préavis, les compensations financières, ainsi que toute autre indemnité de licenciement ou de cessation de fonctions du travailleur.
g) Les revenus perçus au titre de l'exercice et de l'occupation de fonctions publiques.
h) Les contributions ou apports versés par les employeurs à des plans de retraite et à d'autres instruments de prévoyance sociale ayant pour objet la mise en œuvre d'engagements de retraite et donnant lieu aux revenus visés aux lettres c),
d) et
e) du paragraphe 2 du présent article, à l'exclusion de ceux correspondant à la Caisse andorrane de la sécurité sociale, pour autant que soit transmis au bénéficiaire, de manière irrévocable et dès le moment initial, le droit à la perception des prestations futures.
2. En tout état de cause, sont considérés comme revenus du travail :
a) Les bourses.
b) Les pensions compensatoires perçues par les conjoints et les annuités alimentaires.
c) Les pensions et autres prestations similaires, de caractère public ou privé, découlant d'un emploi antérieur, lorsqu'elles sont perçues par le travailleur lui-même.
d) Les prestations reçues par les bénéficiaires de plans de retraite, lorsqu'elles sont perçues par l'adhérent au plan.
e) Les prestations reçues par les bénéficiaires de contrats d'assurance collectifs mettant en œuvre des engagements de retraite, découlant d'un emploi antérieur, lorsqu'elles sont perçues par le travailleur lui-même.
f) Les revenus découlant de la dispense de cours, conférences, colloques, séminaires et autres activités similaires, sauf lorsqu'ils sont considérés comme des revenus d'activités économiques.
g) Les prestations perçues en application de la réglementation relative aux services sociaux et sociosanitaires. À ces fins, ne sont pas considérées comme des revenus les prestations perçues au titre de remboursements versés par la Caisse andorrane de la sécurité sociale ainsi que par des entités d'assurance, dans le but de couvrir les dépenses médicales, sanitaires, hospitalières, celles d'internement, ainsi que les dépenses de déplacement et celles d'hébergement prévues par la Loi de la Caisse andorrane de la sécurité sociale, ainsi que par sa réglementation.
h) Les rétributions découlant de l'élaboration d'œuvres littéraires, artistiques ou scientifiques lorsque le droit à leur exploitation est cédé.
3. Le revenu brut du travail correspondant aux pensions et autres prestations similaires, à l'exclusion de celles versées par la Caisse andorrane de la sécurité sociale, visées aux lettres c),
d) et
e) du paragraphe 2 ci-dessus, est diminué du montant des apports et contributions effectués par l'employeur et imputés fiscalement à la personne à laquelle les prestations sont rattachées, ainsi que du montant des apports et contributions effectués par cette personne, sauf s'ils ont réduit la base d'imposition conformément aux dispositions de l'article 39. Aux fins du calcul du revenu brut du travail, dans les cas où la pension ou la prestation est reçue sous forme de rente, les apports ou contributions qui doivent réduire le revenu conformément à l'alinéa précédent sont calculés en appliquant, au revenu perçu au cours de chaque période d'imposition, le pourcentage résultant de la division du total des apports et contributions susceptibles de réduction conformément à l'alinéa précédent par le montant de la provision mathématique à la date de constitution de la rente. La réduction totale applicable pendant toute la durée de la rente ne peut excéder le montant total des apports et contributions susceptibles de réduction conformément à l'alinéa précédent.
Art. 12 de la Loi 5/2014, du 24 avril, sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dans sa rédaction en vigueur au 20/10/2026.
Lien permanent : https://bopa.mca.ad/fr/llei/5-2014/art-12
Citation de travail établie à partir du texte consolidé (non officiel) : pour un écrit, vérifiez-la dans le BOPA.
Doctrine et jurisprudence qui le citent (en catalan) (21) lien automatique
- Consulta vinculant en relació amb la qualificació, als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques, de les rendes que perceben els socis administradors.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2022-12-04 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…dent que la seva remuneració s’engloba en la categoria de rendes del treball. “Article 12. Rendes íntegres del treball 1. Tenen la qualificació de rendes del treball totes les contraprestacions o utilitats, s…»
- Consulta vinculant en relació amb la qualificació a efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques de les rendes que perceben els socis administradors.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2022-03-17 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…dent que la seva remuneració s’engloba en la categoria de rendes del treball. “Article 12. Rendes íntegres del treball 1. Tenen la qualificació de rendes del treball totes les contraprestacions o utilitats, s…»
- Consulta vinculant en relació amb la qualificació, als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques, de les rendes que perceben els socis administradors, sobre la consideració de despesa deduïble per determinar la base de tributació de l’impost de societats i en relació amb la consideració d’empresari als efectes de l’impost general indirecte.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2020-03-05 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…qualificació tindria la renda percebuda a efectes de l’IRPF. En aquest sentit, l’article 12.1 de la Llei de l’IRPF determina que “tenen la qualificació de rendes del treball totes les contraprestacions o utilitats…»
- Consulta vinculant en relació amb la qualificació d’una renda derivada d’un determinat fons de pensió estranger.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2020-01-09 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«… INTERPRETACIÓ FISCAL DE LA CONSULTA PLANTEJADA La Llei de l’IRPF defineix en l’article 12.2.c) les rendes del treball, com “...c) Les pensions i altres prestacions similars, de caràcter públic o privat, derivade…»
- Consulta vinculant en relació amb la tributació de les rendes derivades de productes asseguradors.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2019-11-28 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…ei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, a l’article 12.2.d estableix que tenen la consideració de renda del treball: “d) Les prestacions rebudes pels beneficiaris de plans de p…»
- Consulta vinculant en relació amb la qualificació de les rendes procedents del joc.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2019-10-03 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…que en cap cas poden considerar-se rendes del treball segons allò establert per l’article 12 de la Llei de l’IRPF, així com tampoc rendes del capital mobiliari ni guanys o pèrdues del capital, i a la vista del qu…»
- Consulta vinculant en relació amb el gravamen dels rendiments del treball obtinguts per treballadors que no són residents fiscals a Andorra, derivats d’una activitat desenvolupada en territori andorrà.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2019-05-22 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…tercer, “Rendes sotmeses a gravamen i formes de subjecció”, de la mateixa Llei, a l’article 12.1, es disposa el següent: “Article 12. Rendes del treball 1. Els rendiments del treball es consideren rendes obtingudes…»
- Consulta vinculant en relació amb la consideració de rendiments de treball en espècie i sobre la possibilitat de considerar aquests rendiments com a despesa deduïble per a l’entitat pagadora.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2019-04-08 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…’hagin produït i sigui on sigui la residència del pagador”. Per la seva banda, l’article 12 de la Llei de l’IRPF defineix les rendes del treball com “totes les contraprestacions o utilitats, sigui quina sigui la…»
- Consulta vinculant en relació amb la qualificació als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques de les rendes que perceben els socis administradors i sobre la consideració de despesa deduïble per determinar la base de tributació de l’impost de societats.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2019-02-15 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…ei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, a l’article 12.1 preveu que “tenen la qualificació de rendes del treball totes les contraprestacions o utilitats, sigui quina sigui la s…»
- Consulta vinculant en relació amb la consideració de rendes del treball pagades en espècie.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2018-09-17 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…ei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, a l’article 12 preveu que: “Article 12. Rendes íntegres del treball 1. Tenen la qualificació de rendes del treball totes les contrap…»
- Consulta vinculant en relació amb la deducció de les despeses derivades de l’arrendament d’un immoble, la deducció de les despeses relacionades amb el manteniment del bé immoble arrendat, l’aplicació de la deducció sobre la quota de tributació per a noves inversions i el tractament dels ingressos derivats del subarrendament de l’immoble als efectes de l’impost sobre societats. La consulta també fa referència a la deducció de les quotes de l’impost general indirecte suportades per l’arrendament de l’immoble, a la deducció de les quotes de l’impost suportades per la millora i la reparació del bé immoble arrendat i al tipus de gravamen aplicable en el subarrendament de l’immoble. Als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques, la consulta fa referència a la possibilitat de generar una renda del treball en espècie en el subarrendament del bé immoble efectuat per la societat als seus empleats.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2018-03-06 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…’hagin produït i sigui on sigui la residència del pagador.” Per la seva banda, l’article 12 de la Llei de l’IRPF defineix les rendes del treball com “[...] totes les contraprestacions o utilitats, sigui quina si…»
- Consulta vinculant en relació a les despeses deduïbles del rendiment íntegre del capital mobiliari.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-11-29 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…e no tinguin la consideració de rendes del treball d’acord amb el que estableix l’article 12. En particular, s’apliquen a aquestes rendes les regles següents: a) Quan es rebi un capital diferit, la renda es det…»
- Consulta vinculant en relació a la tributació d’una renda procedent d’una pensió de jubilació derivada d’una relació laboral.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-11-16 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, en l’article 12, apartat 2.c, estableix que: “Article 12. Rendes íntegres del treball 2. En tot cas, tenen la consideració de rendes …»
- Consulta vinculant en relació a la tributació d’una renda del treball no sotmesa a cotització a la CASS.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-07-20 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«… l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (en endavant Llei de l’IRPF), article 12, determina la tipologia de rendes que han de tenir la consideració de rendes del treball, entre les que s’inclouen “Els…»
- Consulta vinculant en relació a la imputació temporal als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques de diverses rendes del treball, a l’obligació de retenir per part de l’entitat pagadora de les mateixes i a la deduïbilitat als efectes de l’impost sobre societats de les despeses derivades de les rendes del treball satisfetes per l’entitat pagadora.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-05-24 · méthode : cita l'article per l'abreviatura de la llei
«…'aquesta societat; així com dels salaris del mes de desembre, que es regulen en els articles 12, 42, disposició final cinquena i concordants de la LIRPF. A la data d'interposició d'aquesta consulta no s’està tramitant …»
- Consulta vinculant en relació a la tributació de les rendes percebudes per un soci-administrador únic.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-05-11 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, en l’article 12 estableix que: “Article 12. Rendes íntegres del treball 1. Tenen la qualificació de rendes del treball totes les cont…»
- Consulta vinculant en relació a la deduïbilitat als efectes de l’impost sobre societats de les quantitats satisfetes per una societat a un treballador per compte propi i a la consideració als efectes de l’ impost sobre la renda de les persones físiques de les quantitats percebudes pel treballador per compte propi en qüestió.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-05-02 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, en l’article 12 estableix que: “Article 12. Rendes íntegres del treball 1. Tenen la qualificació de rendes del treball totes les cont…»
- Consulta vinculant en relació a la deduïbilitat als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques de les quantitats satisfetes per una persona física titular d’un comerç a un treballador per compte propi i a la consideració als efectes de l’ impost sobre la renda de les persones físiques de les quantitats percebudes pel treballador per compte propi en qüestió.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-05-02 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, en l’article 12 estableix que: “Article 12. Rendes íntegres del treball 1. Tenen la qualificació de rendes del treball totes les cont…»
- Consulta vinculant en relació a la tributació d’una renda procedent d’una pensió de jubilació derivada d’una relació laboral.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-04-26 · méthode : cita l'article pel títol de la llei
«…fica de forma suficient el fet de que es tracta d’una renda del treball en base a l’article 12.2c) de la Llei de l’impost sobre la Renda de les Persones Físiques, ja que la prestació deriva d’una ocupació anterior. …»
- Consulta vinculant en relació a la tributació d’una pensió de jubilació derivada d’una relació laboral amb l’OCDE.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-04-05 · méthode : article d'una llei citada abans en el document
«…Seguretat Social, a què es refereixen les lletres c), d) i e) de l'apartat 2 de l'article 12, derivades d’instruments formalitzats abans del primer dia en què sigui d'aplicació aquesta Llei, únicament es computar…»
- Consulta vinculant en relació a la tributació de les prestacions derivades d’un fons de previsió social constituït abans de l’entrada en aplicació de la Llei de l’impost sobre la renda de les persones físiques.
· Consulta vinculant (Tributs) · 2016-03-22 · méthode : cita l'article de la llei
«…eix tenen per tant la consideració de rendes del treball. QÜESTIÓ PLANTEJADA: L’article 12.2 c) del Text refós de la Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques (TRLIRPF) disp…»
Enllaç trobat automàticament perquè el document cita aquest article (el mètode indica com s'ha identificat la llei); cal comprovar-ne la pertinença.