Article 42. Informe de control financer

Article 42. Informe de control financer

1. Els informes de control financer comprenen els fets, les conclusions i les recomanacions resultants de les actuacions realitzades.

2. Les actuacions relatives a l’exercici del control financer es documenten i arxiven d’acord amb les Normes internacionals d’auditoria, així com amb les mateixes instruccions que emet la Intervenció General al respecte.

3. L’estructura i el contingut bàsic de l’informe de control financer són els següents:

a) Introducció: s’hi indica l’òrgan de control que l’emet, el programa de control pressupostari anual marc on està inclòs, i les normes d’auditoria o instruccions aplicades.

b) Consideracions generals: s’hi recull informació bàsica sobre l’entitat objecte del control financer i la normativa particular i específica aplicable a l’entitat.

c) Objecte i abast del treball de control financer: s’informa de l’objecte general del treball, els objectius específics i l’abast del treball i les limitacions a aquest abast.

d) Resultats del treball: s’hi inclou per a cada àrea el resum de comprovacions efectuades, les conclusions de les proves, els incompliments, les irregularitats o debilitats de control intern, els ajustaments i reclassificacions en els comptes anuals, així com les mesures correctores i recomanacions.

e) Conclusions generals: s’hi fa referència a l’objectiu i l’abast del treball i als aspectes més significatius del resultat del treball (ajustaments, irregularitats, incompliments, etc.). Finalment, si escau, s’explicita una opinió sobre els comptes anuals subjectes al control.

f) L’informe és datat i signat per l’interventor delegat i l’interventor general.