Article 30 bis. Expositions non performantes

Article 30 bis. Expositions non performantes

1. Aux fins de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, la notion d'exposition comprend l'un quelconque des éléments suivants, pour autant qu'ils ne soient pas inclus dans le portefeuille de négociation de l'entité :

a) Les instruments de dette, y compris les titres de créance, les prêts, les avances et les dépôts à vue.

b) Les engagements de prêt donnés, les garanties financières données ou tous autres engagements donnés, qu'ils soient révocables ou irrévocables, à l'exception des lignes de crédit non utilisées qui peuvent être annulées sans condition à tout moment et sans préavis, ou qui prévoient effectivement l'annulation automatique en cas de détérioration de la solvabilité de l'emprunteur.

2. Aux fins des dispositions de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, la valeur exposée au risque d'un instrument de dette est sa valeur comptable déterminée sans tenir compte des ajustements pour risque de crédit spécifique, des corrections de valeur supplémentaires conformément aux articles 19 et 65, des montants déduits conformément à la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, des autres réductions de capitaux propres liées à l'exposition ni des sorties partielles du bilan effectuées par l'entité depuis la dernière fois que l'exposition a été classée comme non performante.

Aux fins des dispositions de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, la valeur exposée au risque d'un instrument de dette acquis à un prix inférieur au montant dû par le débiteur doit inclure la différence entre le prix d'achat et le montant dû par le débiteur.

Aux fins des dispositions de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, la valeur exposée au risque des engagements de prêt donnés, des garanties financières données ou de tout autre engagement donné conformément aux dispositions de la lettre b du paragraphe 1 est leur valeur nominale, qui représente l'exposition maximale de l'entité au risque de crédit sans tenir compte des protections du risque de crédit financées ou non financées.

La valeur nominale de l'engagement de prêt donné est le montant non utilisé que l'entité s'est engagée à prêter et la valeur nominale d'une garantie financière donnée est le montant maximal que l'entité pourrait devoir payer si la garantie était appelée.

La valeur nominale visée à l'alinéa trois du présent paragraphe ne doit pas tenir compte des ajustements pour risque de crédit spécifique, des corrections de valeur supplémentaires conformément aux articles 19 et 65, des montants déduits conformément à la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, ni des autres réductions de capitaux propres liées à l'exposition.

3. Aux fins des dispositions de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, les expositions suivantes sont classées comme non performantes :

a) Les expositions pour lesquelles un défaut est réputé s'être produit conformément au point 111 du paragraphe 1 de l'article 4 ;

b) Les expositions considérées comme dépréciées conformément au cadre comptable applicable ;

c) Les expositions en période d'essai conformément au paragraphe 7, lorsque des mesures de restructuration ou de refinancement supplémentaires sont accordées ou que l'exposition présente des montants échus depuis plus de 30 jours ;

d) Les expositions prenant la forme d'un engagement qui, s'il était tiré ou utilisé de toute autre manière, ne serait probablement pas intégralement remboursé sans réalisation de la sûreté réelle ;

e) Les expositions prenant la forme d'une garantie financière lorsqu'il est probable que cette garantie soit appelée par son titulaire, et, en tout état de cause, lorsque l'exposition garantie sous-jacente remplit les critères pour être considérée comme non performante. Aux fins de la lettre a, lorsqu'une entité détient à l'égard d'un débiteur des expositions au bilan échues depuis plus de 90 jours et représentant plus de 20% du total des expositions au bilan à l'égard de ce débiteur, toutes les expositions, tant au bilan qu'hors bilan, à l'égard de ce débiteur sont considérées comme non performantes.

4. Les expositions qui n'ont pas fait l'objet de mesures de restructuration ou de refinancement doivent cesser d'être classées comme non performantes aux fins de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, lorsque toutes les conditions suivantes sont remplies :

a) L'exposition remplit les critères de sortie appliqués par l'entité pour cesser d'être classée comme dépréciée conformément au cadre comptable applicable et en situation de défaut conformément au point 111 du paragraphe 1 de l'article 4 ;

b) La situation du débiteur s'est améliorée de telle sorte que l'entité considère comme probable qu'il effectue le remboursement intégral et en temps voulu ;

c) Le débiteur n'a aucun montant échu depuis plus de 90 jours.

5. La classification d'une exposition non performante en tant qu'actif non courant détenu en vue de la vente conformément au cadre comptable applicable ne peut pas impliquer qu'elle cesse d'être classée comme exposition non performante aux fins de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement.

6. Les expositions non performantes qui ont fait l'objet de mesures de restructuration ou de refinancement doivent cesser d'être classées comme non performantes aux fins de la lettre l du paragraphe 1 de l'article 30 de la Loi 35/2018, du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement, lorsque toutes les conditions suivantes sont remplies :

a) Les expositions ont cessé de se trouver dans une situation entraînant leur classification comme non performantes conformément au paragraphe 3 ;

b) Au moins un an s'est écoulé depuis la date à laquelle les mesures de restructuration ou de refinancement ont été accordées, ou depuis la date à laquelle les expositions ont été classées comme non performantes, si cette dernière est postérieure ;

c) Il n'existe aucun montant échu à la suite des mesures de restructuration ou de refinancement et l'entité, sur la base de l'analyse de la situation financière du débiteur, considère comme probable le remboursement intégral et en temps voulu de l'exposition. Le remboursement intégral et en temps voulu ne doit pas être considéré comme probable à moins que le débiteur n'ait effectué des paiements réguliers et en temps voulu de l'un des montants suivants :

a) Le montant qui était échu avant l'octroi de la mesure de restructuration ou de refinancement, s'il existait des montants échus ;

b) Le montant qui a été amorti en vertu des mesures de restructuration ou de refinancement accordées, s'il n'existait pas de montants échus.

7. Lorsqu'une exposition non performante a cessé d'être classée comme non performante en vertu du paragraphe 6, cette exposition doit demeurer en période d'essai jusqu'à ce que toutes les conditions suivantes soient remplies :

a) Au moins deux ans se sont écoulés depuis la date à laquelle l'exposition restructurée ou refinancée a été reclassée comme performante ;

b) Des paiements réguliers et en temps voulu ont été effectués pendant au moins la moitié de la période d'essai de l'exposition, et ont donné lieu au paiement d'un montant cumulé significatif du principal ou des intérêts.

c) Le débiteur n'a pas de montants échus depuis plus de 30 jours.