Annexe 1

Annex I

Classificació de partides fora del balanç

1. Risc alt:

a) Garanties que són substitutives de crèdits (per exemple, garanties per al degut pagament de línies de crèdit);

b) Derivats de crèdit;

c) Acceptacions;

d) Efectes endossats que no incorporin la signatura d’una altra entitat;

e) Cessions amb dret de recurs a favor del comprador (per exemple, facturatge, línies de descompte en factura);

f) Cartes de crèdit irrevocables que siguin substitutives de crèdit;

g) Compromisos de compra a termini. Dipòsits a futur (forward-forward);

h) Dipòsits a futur;

i) Part pendent de desemborsament d’accions i valors parcialment desemborsats;

j) Acords de venda amb compromís de recompra tal com es defineixen en el marc comptable aplicable;

k) Altres partides de risc alt.

2. Risc mitjà:

a) Partides fora de balanç de finançament comercial, és a dir crèdits documentaris, emesos o confirmats (vegeu també “Risc mitjà/baix”);

b) Altres partides fora de balanç: (i) Garanties sobre transport, bons duaners i fiscals, (ii) Línies de crèdit no utilitzades (compromisos de concessió de préstec, de compra de valors, de prestació de garanties personals o de crèdits mitjançant acceptacions), de durada inicial superior a un any, (iii) Línies d’assegurament d’emissió de pagarés (NIF) i línies renovables de col·locació d’emissions (RUF), (iv) Altres partides que tinguin risc mitjà segons l’AFA.

3. Risc mitjà/baix:

a) Partides fora de balanç de finançament comercial: (i) Crèdits documentaris en què la remesa de mercaderia serveixi de garantia real i altres operacions autoliquidables, (ii) Fiances (incloses les garanties de licitació i de bon fi, i les garanties connexes de pagament anticipat i de retenció) i les garanties que no siguin substitutives de crèdit, (iii) Cartes de crèdit irrevocables que no siguin substitutives de crèdit;

b) Altres partides fora de balanç: (i) Línies de crèdit no utilitzades, inclosos compromisos de concessió de préstecs, de compra de títols, de prestació de garanties personals o de crèdits mitjançant acceptacions, de durada inicial inferior o igual a un any, i que no puguin ser anul·lades sense condicions en qualsevol moment i sense previ avís o que no prevegin efectivament la seva cancel·lació automàtica en cas de deteriorament de la solvència del prestatari, (ii) altres partides que tinguin risc mitjà/baix tal com es comuniquin a l’AFA.

4. Risc baix:

a) Línies de crèdit no utilitzades, inclosos compromisos de concessió de préstecs, de compra de valors, de prestació de garanties personals o de crèdits mitjançant acceptacions, que puguin ser anul·lades sense condicions en qualsevol moment i sense previ avís o que prevegin efectivament la seva cancel·lació automàtica en cas de deteriorament de la solvència del prestatari. Les línies de crèdit no utilitzades es poden considerar incondicionalment cancel·lades quan les seves condicions autoritzin l’entitat a cancel·lar fins on ho permeti la legislació de protecció del consumidor i altres disposicions connexes;

b) Línies de crèdit no utilitzades per garanties de licitació i de bon fi que puguin ser cancel·lades sense condicions en qualsevol moment i sense avís previ, o que prevegin efectivament la seva cancel·lació automàtica en cas de deteriorament de la solvència del prestatari, i

c) Altres partides que tinguin risc baix segons l’AFA.