Annex 1, secció 5

SECTION V OBLIGATIONS DE DILIGENCE RAISONNABLE CONCERNANT LES COMPTES D'ENTITÉS PRÉEXISTANTS Les procédures suivantes s'appliquent aux fins d'identifier les « comptes déclarables » parmi les « comptes d'entités préexistants ».

A. Comptes d'« entités » non soumis à examen, identification ou déclaration.

À moins que l'« institution financière déclarante » n'en décide autrement, soit pour tous les « comptes d'entités préexistants », soit séparément pour un groupe clairement identifié de ces comptes, un « compte d'entité préexistant » dont le solde ou la valeur agrégés n'excèdent pas 250.000 USD ou un montant équivalent libellé dans la monnaie nationale de chaque État membre ou d'Andorre, au 31 décembre précédant l'entrée en vigueur du Protocole de modification signé le 12 février 2016, ne doit pas faire l'objet d'un examen, d'une identification ou d'une déclaration en tant que « compte déclarable » jusqu'à ce que son solde ou sa valeur agrégés excèdent ledit montant le dernier jour d'une année civile ultérieure.

B. Comptes d'« entités » soumis à examen.

Un « compte d'entité préexistant » dont le solde ou la valeur agrégés excèdent 250.000 USD ou un montant équivalent libellé dans la monnaie nationale de chaque État membre ou d'Andorre, au 31 décembre précédant l'entrée en vigueur du Protocole de modification signé le 12 février 2016, et un « compte d'entité préexistant » qui n'excède pas, au 31 décembre précédant l'entrée en vigueur du Protocole de modification signé le 12 février 2016, ledit montant, mais dont le solde ou la valeur agrégés excèdent ledit montant le dernier jour d'une année civile, doivent être examinés conformément aux procédures établies au paragraphe D. C. Comptes d'« entités » déclarables.

S'agissant des « comptes d'entités préexistants » décrits au paragraphe B, seuls sont traités comme des « comptes déclarables » les comptes détenus par une ou plusieurs « entités » qui sont des « personnes devant faire l'objet d'une déclaration », ou par des « ENF passives » dont une ou plusieurs « personnes détenant le contrôle » sont des « personnes devant faire l'objet d'une déclaration ».

D. Procédures d'examen pour l'identification des comptes d'« entités » déclarables.

S'agissant des « comptes d'entités préexistants » décrits au paragraphe B, une « institution financière déclarante » doit appliquer les procédures d'examen suivantes afin de déterminer si le compte est détenu par une ou plusieurs « personnes devant faire l'objet d'une déclaration », ou par des « ENF passives » dont une ou plusieurs « personnes détenant le contrôle » sont des « personnes devant faire l'objet d'une déclaration » :

1. Déterminer si l'« entité » est une « personne devant faire l'objet d'une déclaration ». (a) Examiner les informations conservées à des fins réglementaires ou de relation avec le client (y compris les informations recueillies conformément aux « procédures AML/KYC ») afin de déterminer si les informations indiquent que le « titulaire du compte » est résident d'une « juridiction soumise à déclaration ». À cet effet, les informations indiquant que le « titulaire du compte » est résident d'une « juridiction soumise à déclaration » incluent le lieu de constitution ou de direction, ou une adresse dans une « juridiction soumise à déclaration ». (b) Si les informations indiquent que le « titulaire du compte » est résident d'une « juridiction soumise à déclaration », l'« institution financière déclarante » doit traiter le compte comme un « compte déclarable », à moins qu'elle n'obtienne une déclaration du « titulaire du compte », ou ne détermine raisonnablement, sur la base des informations en sa possession ou accessibles au public, que le « titulaire du compte » n'est pas une « personne devant faire l'objet d'une déclaration ».

2. Déterminer si l'« entité » est une « ENF passive » dont une ou plusieurs « personnes détenant le contrôle » sont des « personnes devant faire l'objet d'une déclaration ».

S'agissant d'un titulaire d'un « compte d'entité préexistant » (y compris une « entité » qui est une « personne devant faire l'objet d'une déclaration »), l'« institution financière déclarante » doit déterminer si le « titulaire du compte » est une « ENF passive » dont une ou plusieurs « personnes détenant le contrôle » sont des « personnes devant faire l'objet d'une déclaration ».

Si l'une des « personnes détenant le contrôle » d'une « ENF passive » est une « personne devant faire l'objet d'une déclaration », le compte doit être traité comme un « compte déclarable ».

Pour procéder à ces déterminations, l'« institution financière déclarante » doit suivre les indications des sous-paragraphes D(2)(a) à (c) de la manière la plus appropriée selon les circonstances.

(a) Déterminer si le « titulaire du compte » est une « ENF passive ».

Aux fins de déterminer si le « titulaire du compte » est une « ENF passive », l'« institution financière déclarante » doit obtenir une déclaration du « titulaire du compte » afin d'établir son statut, sauf si elle dispose d'informations ou si des informations accessibles au public permettent de déterminer raisonnablement que le « titulaire du compte » est une « ENF active » ou une « institution financière » autre que l'« entité d'investissement » décrite au sous-paragraphe A(6)(b) de la section VIII qui n'est pas une « institution financière d'une juridiction partenaire ».

(b) Déterminer les « personnes détenant le contrôle » du « titulaire du compte ».

Afin de déterminer les « personnes détenant le contrôle » du « titulaire du compte », une « institution financière déclarante » peut se fonder sur les informations recueillies et conservées conformément aux « procédures AML/KYC ».

(c) Déterminer si une « personne détenant le contrôle » d'une « ENF passive » est une « personne devant faire l'objet d'une déclaration ».

Afin de déterminer si une « personne détenant le contrôle » d'une « ENF passive » est une « personne devant faire l'objet d'une déclaration », l'« institution financière déclarante » peut se fonder sur : (i) les informations obtenues et conservées conformément aux « procédures AML/KYC » dans le cas d'un « compte d'entité préexistant » détenu par une ou plusieurs ENF dont le solde ou la valeur agrégés n'excèdent pas 1.000.000 USD ou un montant équivalent libellé dans la monnaie nationale de chaque État membre ou d'Andorre ; ou (ii) une déclaration du « titulaire du compte » ou de la « personne détenant le contrôle » indiquant la ou les juridictions (un État membre, Andorre ou une autre juridiction) dont la « personne détenant le contrôle » est résident fiscal.

E. Délais d'examen et procédures supplémentaires applicables aux « comptes d'entités préexistants ».

1. L'examen des « comptes d'entités préexistants » dont le solde ou la valeur agrégés excèdent 250.000 USD ou un montant équivalent libellé dans la monnaie nationale de chaque État membre ou d'Andorre au 31 décembre de l'année précédant l'entrée en vigueur du Protocole de modification signé le 12 février 2016 doit être achevé dans un délai de deux ans à compter de l'entrée en vigueur.

2. L'examen des « comptes d'entités préexistants » dont le solde ou la valeur agrégés n'excèdent pas 250.000 USD ou un montant équivalent libellé dans la monnaie nationale de chaque État membre ou d'Andorre au 31 décembre de l'année précédant l'entrée en vigueur du Protocole de modification signé le 12 février 2016, mais excèdent ledit montant au 31 décembre d'une année ultérieure, doit être achevé au cours de l'année civile suivant l'année au cours de laquelle le solde ou la valeur agrégés du compte excèdent ce montant.

3. En cas de changement de circonstances concernant un « compte d'entité préexistant » à la suite duquel l'« institution financière déclarante » sait, ou a des raisons de savoir, que la déclaration ou un autre document associé à un compte est inexact ou non fiable, l'« institution financière déclarante » doit déterminer à nouveau le statut du compte conformément aux procédures établies au paragraphe D.