Annex 1, secció 5

SECCIÓ V DILIGÈNCIA DEGUDA PER A COMPTES PREEXISTENTS D’ENTITAT Els procediments següents s’apliquen a efectes d’identificar els “comptes subjectes a comunicació d’informació” entre els “comptes preexistents d’entitat”.

A. Comptes d’“entitat” no subjectes a revisió, identificació o comunicació d’informació.

A menys que la “institució financera obligada a comunicar informació” triï una altra opció, o bé respecte de tots els “comptes preexistents d’entitat” o, separadament, respecte de qualsevol grup clarament identificat d’aquests comptes, un “compte preexistent d’entitat” amb un saldo o valor agregat que no superi 250.000 USD o un import equivalent expressat en la divisa nacional de cada estat membre o d’Andorra, el 31 de desembre abans de l’entrada en vigor del Protocol d’esmena signat el 12 de febrer de 2016, no haurà de ser objecte de revisió, identificació, o comunicació d’informació com a “compte subjecte a comunicació d’informació” fins que el seu saldo o valor agregat superi l’import esmentat al darrer dia d’un any civil posterior.

B. Comptes d’“entitat” subjectes a revisió.

Un “compte preexistent d’entitat” que té un saldo o valor agregat que superi els 250.000 USD o un import equivalent expressat en la divisa nacional de cada estat membre o d’Andorra, el 31 de desembre anterior a l’entrada en vigor del Protocol d’esmena signat el 12 de febrer de 2016, i un “compte preexistent d’entitat” que no superi, en data de 31 de desembre abans de l’entrada en vigor del Protocol d’esmena signat el 12 de febrer de 2016, l’import esmentat, però que el saldo o valor agregat del compte superi l’import esmentat al darrer dia d’un any civil, haurà de ser revisat de conformitat amb els procediments establerts a l’apartat D. C. Comptes d’“entitat” subjectes a comunicació d’informació.

Pel que fa als “comptes preexistents d’entitat” descrits a l’apartat B, només es tractaran com a “comptes subjectes a comunicació d’informació” els comptes, la titularitat dels quals correspongui a una o més “entitats” que siguin “persones subjectes a comunicació d’informació”, o a “ENF passives” on una o més “persones que exerceixen el control” són “persones subjectes a comunicació d’informació”.

D. Procediments de revisió per identificar comptes d’“entitat” subjectes a comunicació d’informació.

Pel que fa als “comptes preexistents d’entitat” descrits a l’apartat B, una “institució financera obligada a comunicar informació” haurà d’aplicar els procediments de revisió següents per determinar si la titularitat del compte correspon a una o més “persones subjectes a comunicació d’informació”, o a “ENF passives” on una o més “persones que exerceixen el control” són “persones subjectes a comunicació d’informació”:

1. Determinar si l’“entitat” és una “persona subjecta a comunicació d’informació”. (a) Revisar la informació conservada a efectes reglamentaris o de relació amb el client (incloent-hi la informació recopilada de conformitat amb els “procediments AML/KYC ”) per determinar si la informació indica que el “titular del compte” és resident d’una “jurisdicció subjecta a comunicació d’informació”. A aquest efecte, la informació que indica que el “titular del compte” és resident d’una “jurisdicció subjecta a comunicació d’informació” inclou el lloc de constitució o de direcció, o una adreça en una “jurisdicció subjecta a comunicació d’informació”. (b) Si la informació indica que el “titular del compte” és resident d’una “jurisdicció subjecta a comunicació d’informació”, la “institució financera obligada a comunicar informació” haurà de tractar el compte com a “compte subjecte a comunicació d’informació” a menys que obtingui una declaració del “titular del compte”, o determini justificadament, basant-se en la informació de què disposi o que sigui de domini públic, que el “titular del compte” no és una “persona subjecta a comunicació d’informació”.

2. Determinar si l’“entitat” és una “ENF passiva” on una o més “persones que exerceixen el control” són “persones subjectes a comunicació d’informació”.

Pel que fa a un titular d’un “compte preexistent d’entitat” (incloent-hi una “entitat” que sigui una “persona subjecte a comunicació d’informació”), la “institució financera obligada a comunicar informació” haurà de determinar si el “titular del compte” és una “ENF passiva” on una o més “persones que exerceixen el control” són “persones subjectes a comunicació d’informació”.

Si una de les “persones que exerceixen el control” d’una “ENF passiva” és una “persona subjecta a comunicació d’informació”, el compte haurà de rebre el tractament d’un “compte subjecte a comunicació d’informació”.

En efectuar aquestes determinacions, la “institució financera obligada a comunicar informació” haurà de seguir les indicacions dels subapartats D(2)(a) a (c) de la manera més apropiada segons les circumstàncies.

(a) Determinar si el “titular del compte” és una “ENF passiva”.

A efectes de la determinació de si el “titular del compte” és una “ENF passiva”, la “institució financera obligada a comunicar informació” haurà d’obtenir una declaració del “titular del compte” per establir la seva condició, excepte si disposa d’informació o si la informació és de domini públic, que permeti determinar justificadament que el “titular del compte” és una “ENF activa” o una “institució financera” diferent de l’“entitat d’inversió” descrita al subapartat A(6)(b) de la secció VIII que no sigui una “institució financera d’una jurisdicció participant”.

(b) Determinar les “persones que exerceixen el control” del “titular del compte”.

Per tal de determinar les “persones que exerceixen el control” del “titular del compte”, una “institució financera obligada a comunicar informació” podrà basar-se en informació recopilada i conservada de conformitat amb els “procediments AML/KYC ”.

(c) Determinar si una “persona que exerceix el control” d’una “ENF passiva” és una “persona subjecta a comunicació d’informació”.

Per tal de determinar si una “persona que exerceix el control” d’una “ENF passiva” és una “persona subjecta a comunicació d’informació”, la “institució financera obligada a comunicar informació” podrà basar-se en: (i) informació obtinguda i conservada de conformitat amb els “procediments AML/KYC ” en el cas d’un “compte preexistent d’entitat” la titularitat del qual correspon a una o més ENF amb un saldo o valor agregat que no superi 1.000.000 USD o un import equivalent expressat en la divisa nacional de cada estat membre o d’Andorra; o (ii) una declaració del “titular del compte” o de la “persona que exerceix el control” de la o les jurisdiccions (un estat membre, Andorra o una altra jurisdicció) on la “persona que exerceix el control” és resident fiscal.

E. Terminis de revisió i procediments addicionals aplicables als “comptes preexistents d’entitat”.

1. La revisió de “comptes preexistents d’entitat” el saldo o valor agregat dels quals superi 250.000 USD o un import equivalent expressat en la divisa nacional de cada estat membre o d’Andorra el 31 de desembre de l’any anterior a l’entrada en vigor del Protocol d’esmena signat el 12 de febrer de 2016, haurà de completar-se en un termini de dos anys a partir de l’entrada en vigor.

2. La revisió de “comptes preexistents d’entitat”, el saldo o valor agregat dels quals no superi 250.000 USD o un import equivalent expressat en la divisa nacional de cada estat membre o d’Andorra el 31 de desembre de l’any anterior a l’entrada en vigor del Protocol d’esmena signat el 12 de febrer de 2016, però que superi l’import esmentat el 31 de desembre d’un any posterior, haurà de completar-se en l’any civil després de l’any en què el saldo o valor agregat del compte superi aquest import.

3. Si es produeix un canvi de les circumstàncies pel que fa a un “compte preexistent d’entitat” arran del qual la “institució financera obligada a comunicar informació” sap, o té motius per saber, que la declaració o una altra documentació associada a un compte és incorrecta o no fiable, la “institució financera obligada a comunicar informació” haurà de tornar a determinar la condició del compte de conformitat amb els procediments establerts a l’apartat D.