Annexe 1

Annexe I.

Indicateurs du plan de redressement

1. Catégories d'indicateurs des plans de redressement Catégories d'indicateurs des plans de redressement (Les quatre premières catégories sont obligatoires, tandis que les deux dernières peuvent être exclues si une entité justifie qu'elles ne sont pas pertinentes dans son cas) Catégories obligatoires Indicateurs de fonds propres Les indicateurs de fonds propres doivent identifier toute détérioration importante, qu'elle soit réelle ou probable à l'avenir, de la quantité et de la qualité des fonds propres dans des conditions normales de fonctionnement, y compris une augmentation du niveau de levier.

Lors de la sélection des indicateurs de fonds propres, les entités doivent envisager des moyens de traiter les problèmes découlant du fait que la capacité de ces indicateurs à permettre une réaction en temps utile peut être inférieure à celle d'autres types d'indicateurs, et que certaines mesures visant à rétablir la situation des fonds propres d'une entité peuvent être soumises à des périodes de mise en œuvre plus longues ou à une sensibilité plus élevée aux conditions du marché, ainsi que d'autres types.

En particulier, cela peut être réalisé en formulant des projections, qui ont tenir compte des échéances contractuelles significatives relatives aux instruments de fonds propres.

Les indicateurs de fonds propres doivent en outre être intégrés dans le processus d'évaluation de l'adéquation des fonds propres internes (PAC) des entités, conformément à l'article 15 de la Loi 35/2018 , du 20 décembre, de solvabilité, de liquidité et de surveillance prudentielle des entités bancaires et des entreprises d'investissement (ci-après, ” Loi 35/2018 ”), et dans leur cadre actuel de gestion des risques.

Les entités doivent calibrer les seuils des indicateurs fondés sur les conditions requises de fonds propres réglementaires à des niveaux appropriés afin de garantir une distance suffisante par rapport au non-respect des conditions requises de fonds propres qui leur sont applicables conformément à la Loi 35/2018 (y compris les conditions requises de capitaux propres minimaux visées à l'article 46 de la Loi 35/2018 et les conditions requises de capitaux propres supplémentaires exigées conformément à la lettre a du paragraphe 1 de l'article 97), mais sans tenir compte d'aucune des exigences de coussins de fonds propres établies à la section deuxième du chapitre troisième du titre III de la Loi 35/2018 .

Conformément à l'objectif du processus de redressement et à la flexibilité accordée aux entités pour agir de manière indépendante en cas de non-respect d'indicateurs, les indicateurs de fonds propres réglementaires doivent être fixés à un niveau supérieur à celui permis par l'intervention de l'AFA.

En général, les indicateurs de fonds propres doivent être calibrés au-dessus des exigences globales de coussins de fonds propres.

Lorsqu'une entité calibre ses indicateurs de fonds propres à l'intérieur des coussins, elle doit démontrer clairement dans son plan de redressement que ses options de redressement peuvent être mises en œuvre dans une situation où les coussins ont été utilisés totalement ou partiellement.

Indicateurs de liquidité Les indicateurs de liquidité doivent fournir des informations à l'entité sur la détérioration potentielle ou réelle de sa capacité à faire face à ses besoins de liquidité et de financement actuels et prévus.

Les indicateurs de liquidité des entités doivent se référer à leurs besoins de financement à court et à long terme, ainsi que refléter la dépendance des entités à l'égard des marchés de gros et des dépôts de détail, en distinguant entre les principales monnaies le cas échéant.

Les indicateurs de liquidité doivent être intégrés dans les stratégies, les politiques, les processus et les systèmes élaborés par chaque entité conformément à l'article 25 de la Loi 35/2018 , et dans son cadre actuel de gestion des risques.

Les indicateurs de liquidité doivent également couvrir d'autres besoins éventuels de liquidité et de financement, tels que les expositions au titre du financement entre entreprises du même groupe et celles découlant des structures hors bilan.

Lorsqu'ils se réfèrent aux conditions requises minimales réglementaires applicables à l'entité (y compris les conditions requises de liquidité supplémentaires conformément à l'article 98 de la Loi 35/2018 , le cas échéant), l'entité doit calibrer les indicateurs à des niveaux appropriés afin qu'ils puissent lui fournir des informations sur les risques potentiels et/ou réels d'un non-respect de ces conditions requises minimales.

Par conséquent, les seuils des indicateurs fondés sur l'exigence de liquidité obligatoire (indicateur LCR) doivent être calibrés au-dessus de l'exigence minimale de 100%.

Pour calibrer les seuils de la position de liquidité, les entités doivent prendre en considération les métriques de liquidité utilisées pour le suivi interne, qui doivent refléter leurs propres hypothèses sur la liquidité qui pourrait provenir de manière réaliste de sources non prises en compte dans les exigences réglementaires.

À cet effet, les entités pourraient prendre en considération les montants de la capacité de couverture de liquidité, d'autres sources de liquidité (par exemple, des dépôts auprès d'autres entités bancaires) et tout autre ajustement pertinent.

Lors de l'établissement d'indicateurs prospectifs, les entités doivent évaluer quelle échéance elles doivent prendre en considération, en fonction du profil de risque de chaque entité, puis elles doivent tenir compte des entrées et sorties estimées.

Indicateurs de rentabilité Les indicateurs de rentabilité doivent recueillir tout aspect lié aux résultats de l'entité susceptible d'entraîner une détérioration rapide de sa situation financière en réduisant les réserves au titre des bénéfices (ou pertes) cumulés, avec un impact sur les capitaux propres de l'entité.

Cette catégorie doit inclure les indicateurs des plans de redressement relatifs aux pertes liées au risque opérationnel susceptibles d'avoir un impact significatif sur le compte de résultat, y compris, sans s'y limiter, les questions de conduite, la fraude externe ou interne et d'autres faits.

Indicateurs de qualité des actifs Les indicateurs de qualité des actifs doivent mesurer et suivre l'évolution de la qualité des actifs de l'entité.

Plus précisément, ils doivent indiquer à quel moment la détérioration de la qualité des actifs peut atteindre le point auquel l'entité doit envisager l'adoption d'une mesure décrite dans le plan de redressement.

Les indicateurs de qualité des actifs peuvent inclure le ratio de prêts non performants en fonction tant des encours que des flux afin de recueillir leur niveau et leur dynamique.

Les indicateurs de qualité des actifs doivent couvrir des aspects tels que les expositions hors bilan et l'impact des prêts douteux sur la qualité des actifs.

Catégories soumises à une présomption réfragable Indicateurs de marché Les indicateurs de marché ont pour finalité de recueillir les attentes des participants aux marchés en cas de détérioration rapide de la situation financière de l'entité qui pourrait compromettre l'accès au financement et aux marchés de capitaux.

Conformément à cet objectif, le cadre des indicateurs qualitatifs et quantitatifs doit contenir les types d'indicateurs suivants :

a) Indicateurs fondés sur les actions qui recueillent les variations du cours des actions des entreprises cotées ou ratios mesurant le rapport entre la valeur comptable et la valeur de marché des actions.

b) Indicateurs fondés sur les instruments de dette qui recueillent les attentes des fournisseurs de financement de gros, tels que les contrats d'échange sur risque de crédit (CDS) ou les écarts de crédit.

c) Indicateurs relatifs aux portefeuilles qui recueillent les attentes à l'égard de certaines catégories d'actifs pertinentes pour chaque entité (par exemple, les biens immeubles).

d) Dégradations de la notation de crédit (à long ou à court terme), dès lors qu'elles reflètent les attentes des agences de notation susceptibles d'entraîner des changements rapides des attentes des participants aux marchés concernant la situation financière de l'entité. Indicateurs macroéconomiques Les indicateurs macroéconomiques ont pour finalité de recueillir des signaux de détérioration de la situation économique dans laquelle l'entité opère ou des signaux de concentrations de risques ou de sources de financement. Ces indicateurs doivent être fondés sur des paramètres qui influent sur les résultats de l'entité dans des zones géographiques ou des secteurs d'activité spécifiques qui sont pertinents pour l'entité. Les indicateurs macroéconomiques comprennent les types d'indicateurs suivants :

a) Indicateurs macroéconomiques géographiques, relatifs aux différentes juridictions auxquelles l'entité est exposée, en tenant également compte des risques découlant d'éventuels obstacles juridiques.

b) Indicateurs macroéconomiques sectoriels, relatifs aux secteurs importants d'activité économique auxquels l'entité est exposée (par exemple, le secteur touristique, le commerce de détail ou le secteur immobilier).

2. Liste minimale d'indicateurs des plans de redressement :

1. Fonds propres :

a) Ratio de fonds propres de base de catégorie 1 (CET1).

b) Ratio de fonds propres total.

c) Ratio de levier.

2. Liquidité :

a) Ratio de couverture des besoins de liquidité.

b) Ratio de financement stable net.

c) Actifs non grevés disponibles éligibles auprès des banques centrales.

c) Position de liquidité.

3. Rentabilité des actifs :

a) Rentabilité des actifs ou rentabilité des fonds propres.

b) Pertes opérationnelles significatives.

4. Qualité des actifs :

a) Taux de croissance des prêts douteux bruts.

b) Ratio de couverture (provisions / exposition douteuse totale).

5. De marché :

a) Notation de crédit sous surveillance négative ou dégradation de la notation.

6. Macroéconomiques :

a) Variations du PIB.

b) CDS de dette souveraine.

3. Liste indicative d'autres indicateurs des plans de redressement :

1. Fonds propres :

a) Résultats cumulés non distribués et réserves / total des capitaux propres.

b) Informations défavorables sur la situation financière de contreparties significatives.

2. Liquidité :

a) Concentration des sources de liquidité et de financement.

b) Coût total du financement (de gros et de détail).

c) Échéance moyenne du financement de gros.

d) Asymétrie des échéances contractuelles.

e) Coût du financement de gros.

3. Rentabilité des actifs :

a) Ratio d'efficacité (dépenses d'exploitation / produits d'exploitation).

b) Marge d'intérêts financiers.

4. Qualité des actifs :

a) Prêts douteux nets / capitaux propres.

b) Prêts douteux bruts / total des prêts.

c) Taux de variation de la dépréciation des actifs financiers.

d) Prêts douteux par concentration géographique ou sectorielle significative.

e) Expositions restructurées et refinancées / expositions totales.

5. De marché :

a) Risque de réputation de l'entité ou atteinte significative à la réputation.

6. Macroéconomiques

a) Notation de crédit sous surveillance négative ou dégradation de la notation de la dette souveraine.

b) Taux de chômage.