Annex 1

Annex I Indicadors del pla de recuperació
1. Categories d’indicadors dels plans de recuperació Categories d’indicadors dels plans de recuperació (Les quatre primeres categories són obligatòries, mentre que les dos últimes poden excloure’s si una entitat justifica que no són rellevants en el seu cas) Categories obligatòries Indicadors de capital Els indicadors de capital han d’identificar qualsevol deteriorament important, ja sigui real o probable en el futur, de la quantitat i la qualitat del capital en condicions normals de funcionament, inclòs un augment del nivell de palanquejament. En seleccionar els indicadors de capital, les entitats han de considerar formes d’abordar els problemes derivats del fet que la capacitat d’aquests indicadors per permetre una reacció a temps pot ser inferior a la d’altres tipus d’indicadors, i que determinades mesures per restablir la situació de capital d’una entitat poden estar subjectes a períodes d’execució més amplis o a una sensibilitat més elevada a les condicions del mercat, així com d’altres tipus. En particular, això pot assolir-se formulant projeccions de futur, que han tenir en compte els venciments contractuals significatius relatius als instruments de capital. Els indicadors de capital han d’integrar-se així mateix en el procés d’autoavaluació del capital intern (PAC) de les entitats, de conformitat amb l’article 15 de la Llei 35/2018 , del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió (en endavant, ” Llei 35/2018 ”), i el seu marc actual de gestió de riscos. Les entitats han de calibrar els llindars dels indicadors basats en els requisits de capital regulatori en nivells adequats a l’objecte de garantir una distància suficient respecte de l’incompliment dels requisits de capital que els siguin aplicables d’acord amb la Llei 35/2018 (inclosos els requisits de fons propis mínims assenyalats en l’article 46 de la Llei 35/2018 i els requisits de fons propis addicionals requerits de conformitat amb la lletra a de l’apartat 1 de l’article 97), però sense tenir en compte cap dels requisits de coixins de capital que s’estableixen en la secció segona del capítol tercer del títol III de la Llei 35/2018 . D’acord amb l’objectiu del procés de recuperació i la flexibilitat atorgada a les entitats per actuar de forma independent quan s’incompleixin indicadors, els indicadors de capital regulatori s’han de fixar a un nivell superior al permès per la intervenció de l’AFA. En general, els indicadors de capital s’han de calibrar per sobre dels requeriments combinats de coixins de capital. Quan una entitat calibri els seus indicadors de capital dins dels coixins, ha de demostrar clarament al seu pla de recuperació que les seves opcions de recuperació poden aplicar-se en una situació en què els coixins s’hagin utilitzat totalment o parcialment. Indicadors de liquiditat Els indicadors de liquiditat han de proporcionar informació a l’entitat sobre el deteriorament potencial o real de la seva capacitat per fer front a les seves necessitats de liquiditat i finançament actuals i previstes. Els indicadors de liquiditat de les entitats han de fer referència a les seves necessitats de finançament a curt i llarg termini, així com reflectir la dependència de les entitats respecte dels mercats majoristes i els dipòsits minoristes, distingint entre les principals monedes quan escaigui. Els indicadors de liquiditat s’han d’integrar en les estratègies, les polítiques, els processos i els sistemes desenvolupats per cada entitat de conformitat amb l’article 25 de la Llei 35/2018 , i en el seu marc actual de gestió de riscos. Els indicadors de liquiditat han de cobrir igualment altres possibles necessitats de liquiditat i finançament, com les exposicions per finançament entre empreses del mateix grup i les derivades de les estructures fora de balanç. Quan facin referència als requisits mínims regulatoris aplicables a l’entitat (inclosos els requisits de liquiditat addicionals de conformitat amb l’article 98 de la Llei 35/2018 , quan escaigui), l’entitat ha de calibrar els indicadors en nivells adequats amb la finalitat que puguin proporcionar-li informació sobre els riscos potencials i/o reals d’un incompliment d’aquests requisits mínims. Per tant, els llindars dels indicadors basats en el requeriment de liquiditat obligatòria (indicador LCR) s’han de calibrar per sobre del requeriment mínim del 100%. Per calibrar els llindars de la posició de liquiditat, les entitats han de considerar les mètriques de liquiditat utilitzades per al monitoratge intern, que han de reflectir les seves pròpies suposicions sobre la liquiditat que podria derivar-se de forma realista de fonts no tingudes en compte en els requeriments reguladors. Per això, les entitats podrien considerar els imports de la capacitat de cobertura de liquiditat, altres fonts de liquiditat (per exemple, dipòsits en altres entitats bancàries) i qualsevol altre ajustament pertinent. A l’hora d’establir indicadors prospectius, les entitats han d’avaluar quin venciment han de considerar, segons el perfil de risc de cada entitat, i a continuació han de tenir en compte les entrades i sortides estimades. Indicadors de rendibilitat Els indicadors de rendibilitat han de recollir qualsevol aspecte relacionat amb els resultats de l’entitat que puguin originar un ràpid deteriorament de la seva situació financera en reduir les reserves per guanys (o pèrdues) acumulades, amb impacte en els fons propis de l’entitat. Aquesta categoria ha d’incloure els indicadors dels plans de recuperació relatius a les pèrdues relacionades amb el risc operacional que puguin tenir un impacte significatiu sobre el compte de pèrdues i guanys, incloent-hi, sense limitar-s’hi, qüestions de conducta, frau extern o intern i altres fets. Indicadors de qualitat dels actius Els indicadors de qualitat dels actius han de mesurar i monitorar l’evolució de la qualitat dels actius de l’entitat. Més concretament, han d’indicar en quin moment el deteriorament de la qualitat dels actius pot assolir el punt en el qual l’entitat ha de considerar l’adopció d’una mesura descrita en el pla de recuperació. Els indicadors de qualitat dels actius poden incloure la ràtio de morositat en funció tant dels saldos com dels fluxos a l’objecte de recollir el seu nivell i dinàmica. Els indicadors de qualitat dels actius han de cobrir aspectes com les exposicions fora de balanç i l’impacte dels préstecs dubtosos sobre la qualitat dels actius. Categories subjectes a presumpció refutable Indicadors de mercat Els indicadors de mercat tenen per finalitat recollir les expectatives dels participants en els mercats en cas d’un ràpid deteriorament de la situació financera de l’entitat que podria comprometre l’accés al finançament i als mercats de capitals. D’acord amb aquest objectiu, el marc dels indicadors qualitatius i quantitatius ha de contenir els tipus d’indicadors següents:
a) Indicadors basats en les accions que recullin les variacions en el preu de les accions de les empreses cotitzades o ràtios que mesurin la relació entre el valor comptable i el valor de mercat de les accions.
b) Indicadors basats en els instruments de deute que recullin les expectatives de proveïdors de finançament majorista com les permutes de risc de crèdit (CDS) o els diferencials de deute.
c) Indicadors relatius a carteres que recullin les expectatives respecte a determinades classes d’actius rellevants per a cada entitat (per exemple, béns immobles).
d) Rebaixes de la qualificació creditícia (a llarg o curt termini), ja que reflecteixen les expectatives de les agències de qualificació que poden originar canvis ràpids en les expectatives dels participants en els mercats en relació amb la situació financera de l’entitat. Indicadors macroeconòmics Els indicadors macroeconòmics tenen per finalitat recollir senyals de deteriorament de la situació econòmica en la qual opera l’entitat o senyals de concentracions de riscos o de fonts de finançament. Aquests indicadors s’han de basar en paràmetres que influeixin en els resultats de l’entitat en àrees geogràfiques o en sectors d’activitat específics que són rellevants per a l’entitat. Els indicadors macroeconòmics inclouen els tipus d’indicadors següents:
a) Indicadors macroeconòmics geogràfics, relatius a diferents jurisdiccions a les quals està exposada l’entitat, tenint també en compte els riscos derivats de possibles barreres legals.
b) Indicadors macroeconòmics sectorials, relatius a importants sectors d’activitat econòmica als quals està exposada l’entitat (per exemple, el sector turístic, el comerç minorista o el sector immobiliari).
2. Llista mínima d’indicadors dels plans de recuperació:
1. Capital:
a) Ràtio de capital de nivell 1 ordinari (CET1).
b) Ràtio de capital total.
c) Ràtio de palanquejament.
2. Liquiditat:
a) Coeficient de cobertura de liquiditat.
b) Coeficient de finançament estable net.
c) Actius lliures de càrregues disponibles admissibles per bancs centrals.
c) Posició de liquiditat.
3. Rendibilitat dels actius:
a) Rendibilitat dels actius o rendibilitat dels recursos propis.
b) Pèrdues operatives significatives.
4. Qualitat dels actius:
a) Taxa de creixement dels préstecs dubtosos bruts.
b) Ràtio de cobertura (provisions / exposició dubtosa total).
5. De mercat:
a) Qualificació creditícia amb revisió negativa o rebaixa de qualificació.
6. Macroeconòmics:
a) Variacions del PIB.
b) CDS de deute sobirà.
3. Llista orientativa d’altres indicadors dels plans de recuperació:
1. Capital:
a) Resultats acumulats sense distribuir i reserves / patrimoni net total.
b) Informació desfavorable sobre la situació financera de contraparts significatives.
2. Liquiditat:
a) Concentració de les fonts de liquiditat i de finançament.
b) Cost de finançament total (majorista i minorista).
c) Venciment mitjà del finançament majorista.
d) Desfasament de venciments contractuals.
e) Cost del finançament majorista.
3. Rendibilitat dels actius:
a) Ràtio d’eficiència (despeses d’explotació / ingressos d’explotació).
b) Marge d’interessos financers.
4. Qualitat dels actius:
a) Préstecs dubtosos nets / patrimoni net.
b) Préstecs dubtosos bruts / préstecs totals.
c) Taxa de variació del deteriorament dels actius financers.
d) Préstecs dubtosos per concentració geogràfica o sectorial significativa.
e) Exposicions reestructurades i refinançades / exposicions totals.
5. De mercat:
a) Risc de reputació de l’entitat o dany significatiu a la reputació.
6. Macroeconòmics
a) Qualificació creditícia amb revisió negativa o rebaixa de la qualificació del deute sobirà.
b) Taxa d’atur.