Décret portant création et fonctionnement du Service des Impôts et des Douanes, du 19 juin 2019

�� GD20190620_16_05_12 Decret Decret del 19-6-2019 de modificaci� del Decret de creaci� i funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres Exposici� de motius El 8 de gener del 2014, el Govern va aprovar el Decret de creaci� i funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres, amb l objectiu d implantar una autoritat administrativa encarregada de la gesti� del sistema fiscal i del sistema duaner, dotada dels mitjans humans i els mecanismes legals que permetin una gesti� i una recaptaci� eficaces dels ingressos de naturalesa tribut�ria. Aquest nou model organitzatiu d Administraci� tribut�ria, en el qual s han integrat les funcions del Departament de Duana, ha comportat l agrupaci� en el Departament de Tributs i de Fronteres dels diversos �mbits relatius a l aplicaci� dels tributs, �s a dir, la gesti�, la inspecci� i la recaptaci�, per sotmetre ls a un criteri d unitat de direcci�. Transcorreguts dos anys des de la creaci� i posada en funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres, el 17 de febrer del 2016, amb la introducci� de l impost sobre la renda de les persones f�siques i una vegada finalitzat el desplegament reglamentari de la Llei 21/2014 , del 16 d octubre, de bases de l ordenament tributari, va ser necessari adaptar l estructura organitzativa del Departament de Tributs i de Fronteres. L augment de les funcions assignades al Departament aix� com l evoluci� de la distribuci� interna de les tasques fan necess�ria una nova reorganitzaci� del Departament que permeti distribuir part de les funcions que avui dia depenen del director. En aquest sentit, s assigna a la Direcci� adjunta de Duana i Recursos Humans les funcions de planificaci� i desenvolupament de la formaci�, l elaboraci� i seguiment del pressupost, la supervisi� dels edificis i del material, aix� com el servei inform�tic intern. D aquesta manera ser� possible un millor seguiment de les tasques assignades a aquests serveis per tal de millorar-ne l efic�cia i l efici�ncia. Per tal de garantir la seguretat jur�dica s aprova novament el Decret de creaci� i funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres, que s articula en tres cap�tols, setze articles, tres disposicions addicionals, una disposici� derogat�ria i una disposici� final. El cap�tol primer, Disposicions generals , regula la creaci� del Departament, el seu objecte i les seves funcions, n estableix les bases legals i recull el Programa anual d actuaci�. El cap�tol segon, Organitzaci� , desenvolupa l estructura organitzativa amb l objectiu de dotar el Departament de la m�xima efic�cia i efici�ncia possibles, determina les compet�ncies del director i les funcions de les direccions adjuntes i les �rees que les integren. El cap�tol tercer, Personal del Departament de Tributs i de Fronteres , regula la tipologia del personal adscrit al Departament i el r�gim de contractaci�. Les disposicions addicionals preveuen algunes conseq��ncies administratives derivades d aglutinar els departaments de Duana i de Tributs. A proposta del ministre de Finances i portaveu, el Govern, en la sessi� del 19 de juny del 2019, ha aprovat aquest Decret amb el contingut seg�ent: Cap�tol primer. Disposicions generals Article 1. Creaci� i naturalesa Amb aquest Decret es crea el Departament de Tributs i de Fronteres adscrit al ministeri encarregat de les finances. Article 2. Objecte El Departament de Tributs i de Fronteres �s l organitzaci� administrativa responsable de l aplicaci� efectiva del sistema tributari de l Administraci� general i del sistema duaner, i de les gestions que es puguin establir per llei o conveni amb altres administracions i estats. Article 3. Funcions 1. Correspon al Departament de Tributs i de Fronteres desenvolupar i dur a terme les actuacions administratives necess�ries perqu� el sistema tributari de l Administraci� general i el sistema duaner s apliquin de manera general i efica� a tots els obligats tributaris. 2. El Departament de Tributs i de Fronteres s encarrega de la gesti�, la liquidaci�, la recaptaci�, la inspecci� i l aplicaci� del r�gim sancionador dels tributs derivats de la normativa establerta amb car�cter general. 3. El Departament de Tributs i de Fronteres s encarrega de controlar la recaptaci� dels ingressos de dret tributari. 4. El Departament de Tributs i de Fronteres pot participar en l elaboraci� de projectes de llei i reglaments. 5. Qualsevol altra funci� que li sigui encomanada de conformitat amb les previsions espec�fiques d una llei o un reglament. Article 4. Bases legals El Departament de Tributs i de Fronteres es regeix per les disposicions d aquest decret sense perjudici del que s estableix a la Llei general de les finances p�bliques, a la Llei 21/2014 , del 16 d octubre, de bases de l ordenament tributari, a la Llei 5/2004 , del 14 d abril, del Codi de la Duana, i a les altres normes legals i reglament�ries que siguin aplicables per al desenvolupament de les funcions de gesti�, liquidaci�, recaptaci�, inspecci� i altres que siguin necess�ries en mat�ria tribut�ria i duanera. Article 5. Programa anual d actuaci� 1. El Govern, a proposta del ministre encarregat de les finances, aprovar� cada any el programa d actuaci� del Departament de Tributs i de Fronteres, que ha d incloure, almenys, la definici� dels objectius que s han d assolir, tant en l atenci� ciutadana com en l �mbit tributari de control, la previsi� dels resultats a obtenir a partir de la gesti� duta a terme i els instruments de seguiment i avaluaci� a qu� ha de sotmetre la seva activitat. 2. El programa anual d actuaci� ha de tenir cura especial de l efici�ncia i responsabilitat en la gesti� de la informaci�. Per a aix� el Departament compta amb el suport de la infraestructura tecnol�gica que garanteixi sempre la seguretat i la confidencialitat de les dades. Cap�tol segon. Organitzaci� Article 6. �rgans de direcci� 1. El Departament est� format per un director i pels directors adjunts que s enumeren a l article 8. 2. El director i els directors adjunts s�n nomenats pel Govern, a proposta del ministre encarregat de les finances, d acord amb el que s estableix a la Llei de la funci� p�blica. Article 7. Compet�ncies del director 1. El director t� les compet�ncies seg�ents: a) Exercir la direcci� d acord amb la pol�tica fiscal aprovada pel Govern, aix� com organitzar i gestionar el Departament. b) Preparar els informes i les propostes que ha d aprovar el Govern en mat�ria d aplicaci� dels tributs. c) Participar en l elaboraci� d informes i col�laborar en l assessorament de projectes normatius i textos de pol�tica tribut�ria i duanera del Govern, sense perjudici de la possibilitat de delegar aquesta funci� als directors adjunts. d) Assessorar el ministeri encarregat de les finances en l acompliment dels objectius de pol�tica tribut�ria i duanera. e) Executar el programa anual d actuaci�. f) Participar en l elaboraci� dels convenis internacionals per evitar la doble imposici�, dels convenis d intercanvi d informaci� i dels tractats internacionals d assist�ncia m�tua en qu� intervingui el Principat d Andorra, amb la delegaci� pr�via del ministre encarregat de les finances. g) Presentar anualment al Govern una mem�ria del funcionament del Departament. h) Organitzar els serveis de r�gim interior i administratius del Departament. i) Exercir la resta de facultats que li atribueixin les lleis i les disposicions vigents, i les que li encomani el ministeri encarregat de les finances. 2. En cas d abs�ncia del director, les compet�ncies les assumeixen els directors adjunts segons l ordre establert a l apartat 1 de l article 8. Article 8. Estructura organitzativa del Departament de Tributs i de Fronteres 1. Departament de Tributs i de Fronteres s estructura en les direccions adjuntes seg�ents: a) Direcci� adjunta d Afers Jur�dics i Recaptaci�. b) Direcci� adjunta de Gesti� i Atenci� al Contribuent. c) Direcci� adjunta d Inspecci� Tribut�ria. d) Direcci� adjunta de Duana i Recursos Humans. 2. Depenen directament del director les �rees seg�ents: a) �rea de Planificaci� i Estrat�gia. b) �rea de Control Intern. 3. De la Direcci� adjunta d Afers Jur�dics i Recaptaci� en dep�n l �rea de Recaptaci� i el Servei Jur�dic. 4. De la Direcci� adjunta de Gesti� i Atenci� al Contribuent en depenen les �rees seg�ents: a) �rea d Atenci� al P�blic i Gesti� Documental. b) �rea d Informaci� al Contribuent. c) �rea de Gesti� Tribut�ria. 5. De la Direcci� adjunta de Duana i Recursos Humans en depenen les �rees seg�ents: a) Despatxos de la Duana, integrada pels Despatxos Fronterers, el Despatx Central i els Despatxos de Correus. b) Frau Duaner. c) T�cnica Duanera. 6. Per ordre del ministre encarregat de les finances es regula la distribuci� de les compet�ncies espec�fiques dins del Departament en mat�ria d aplicaci� dels tributs. Article 9. Direcci� adjunta d Afers Jur�dics i Recaptaci� 1. A la Direcci� adjunta d Afers Jur�dics i Recaptaci� li corresponen les funcions seg�ents: a) Dirigir la preparaci� i la tramitaci� dels edictes i les publicacions al Butllet� Oficial del Principat d Andorra . b) Gestionar l intercanvi d informaci� amb altres administracions i �rgans de l Administraci� i la integraci� operativa amb les entitats col�laboradores. c) Les pr�pies del Servei Jur�dic, entre les quals destaquen donar suport al desenvolupament de la normativa tribut�ria i duanera, mantenir la interlocuci� amb la Batllia, representar i defensar en judici el Govern en assumptes tributaris i duaners, assessorar t�cnicament els �rgans competents davant les consultes i els expedients amb implicacions legals i tramitar la resoluci� de recursos. 2. A l �rea de Recaptaci� li correspon la recaptaci� dels deutes tributaris i els no tributaris i les actuacions derivades d aquests deutes. En particular, t� les funcions seg�ents: a) Cobrar els drets, llevat dels associats al comer� exterior, i gestionar el pagament derivat de les devolucions de naturalesa tribut�ria, de conformitat amb la normativa vigent. b) Dur a terme la recaptaci� dels deutes tributaris i no tributaris i de les sancions, d acord amb la normativa de recaptaci� aplicable. c) Liquidar els interessos i els rec�rrecs meritats amb motiu del cobrament dels deutes en per�ode executiu. d) Gestionar les suspensions de les obligacions tribut�ries i les garanties aportades pels deutors. e) Tramitar els expedients de derivaci� de responsabilitat. f) Gestionar els expedients d ajornament i fraccionament dels deutes tributaris i no tributaris, aix� com liquidar els interessos que es meritin amb motiu de les sol�licituds d ajornament i fraccionament. g) Tramitar els acords de compensaci� entre deutes i cr�dits tributaris i no tributaris. h) Incoar i tramitar els expedients sancionadors derivats de la seva actuaci�. Article 10. Direcci� adjunta de Gesti� i Atenci� al Contribuent 1. L �rea d Atenci� al P�blic i Gesti� Documental t� les funcions seg�ents: a) Admetre, registrar i tramitar les declaracions, les autoliquidacions i les sol�licituds tribut�ries, aix� com liquidar els rec�rrecs que procedeixin en el cas de presentaci� extempor�nia. b) Assistir els ciutadans en la confecci� d autoliquidacions. c) Elaborar els models de declaracions tribut�ries i validar funcionalment les especificacions dels programes d ajuda per emplenar les declaracions. d) Facilitar els pagaments en mat�ria tribut�ria i la seva tramitaci�. e) Organitzar les actuacions en mat�ria de gesti� documental. f) Emetre els certificats tributaris. g) Emetre el n�mero de registre tributari 2. L �rea d Informaci� al Contribuent t� les funcions seg�ents: a) Gestionar la informaci� presencial en relaci� amb q�estions generals de mat�ria tribut�ria. b) Atendre les sol�licituds d informaci� tribut�ria formulades pels ciutadans per via telef�nica o telem�tica. c) Tramitar les consultes tribut�ries escrites, preparar els esborranys de circulars interpretatives i informar els contribuents sobre les instruccions i les consultes emeses pel Departament de Tributs i de Fronteres. 3. L �rea de Gesti� Tribut�ria t� les funcions seg�ents: a) Controlar el compliment de les obligacions de declaraci� dels obligats tributaris. b) Comprovar les dades consignades i examinar les declaracions, les autoliquidacions, les sol�licituds i altres documents amb transcend�ncia tribut�ria. c) Gestionar les devolucions sol�licitades mitjan�ant autoliquidacions o declaracions tribut�ries. d) Emetre les liquidacions provisionals que siguin conseq��ncia del procediment de comprovaci� de gesti�. e) Incoar i tramitar els expedients sancionadors derivats de la seva actuaci�. f) Practicar els requeriments que siguin necessaris. g) Gestionar el cens d obligats tributaris. h) Gestionar les notificacions individuals i col�lectives als obligats tributaris, excepte les notificacions relacionades amb els procediments d inspecci�, de recaptaci� i de la duana. i) Rebre, comprovar i, si escau, arxivar o derivar als �rgans d inspecci�, les den�ncies tribut�ries. j) La resta de funcions relacionades amb l aplicaci� dels tributs, no incloses expressament en les funcions d inspecci� i recaptaci�. Article 11. Direcci� adjunta d Inspecci� Tribut�ria A la Direcci� adjunta d Inspecci� Tribut�ria li corresponen les funcions seg�ents en relaci� amb els tributs gestionats pel Departament, llevat dels associats al comer� exterior: a) Analitzar els riscos de desobedi�ncia tribut�ria, seleccionar i incloure al pla d inspeccions tribut�ries els expedients de comprovaci�, d acord amb el Pla anual de control tributari. b) Investigar els sup�sits de fet de les obligacions tribut�ries per descobrir les obligacions que l Administraci� desconeix i comprovar les declaracions i les autoliquidacions per determinar-ne la veracitat i la correcta aplicaci� de les normes. c) Comprovar el valor de les rendes, dels productes, dels b�ns i de la resta d elements del fet generador, i tamb� dels deutes i passius, en els casos en qu� siguin determinants de l obligaci� tribut�ria. d) Fer la integraci� definitiva de les bases tribut�ries que resultin de la investigaci� i de la comprovaci�, mitjan�ant l an�lisi i la seva avaluaci� en els diversos r�gims de determinaci�. e) Practicar la proposta de les liquidacions tribut�ries que resultin de les actuacions de comprovaci� i investigaci�. f) Comprovar el compliment dels requisits exigits per a l obtenci� dels beneficis fiscals i devolucions tribut�ries. g) Incoar i tramitar els expedients sancionadors derivats de l activitat inspectora. h) Dur a terme les actuacions i els requeriments d obtenci� d informaci� que s hagin de fer en relaci� amb els particulars o d altres organismes i que directament o indirectament condueixin a l aplicaci� dels tributs. i) Informar als obligats tributaris dels seus drets i obligacions tribut�ries i la forma en qu� les han de complir, amb motiu de les actuacions inspectores. j) Elaborar informes t�cnics per al Govern en mat�ria financera i tribut�ria. Article 12. Direcci� adjunta de Duana i Recursos Humans 1. A la Direcci� adjunta de Duana i Recursos Humans li correspon: En mat�ria duanera: a) Administrar el sistema duaner pel que fa refer�ncia a l aplicaci� dels acords i convenis duaners. b) Interpretar la normativa en l �mbit duaner i de comer� exterior. c) Donar suport en el desenvolupament reglamentari i fer propostes de circulars i procediments en mat�ria duanera i de comer� exterior. d) Desenvolupar les adaptacions operatives que siguin necess�ries en l �mbit de la Duana i del comer� exterior. e) El control de la importaci� i exportaci� de b�ns i serveis. f) La fiscalitat associada al comer� exterior. g) La gesti� dels impostos especials. h) La repressi� del contraban. i) El compliment de les normatives de qualitat de les mercaderies importades, d acord amb el que preveu la Llei 5/2004 , del 14 d abril, del Codi de la Duana i altra normativa aplicable. En mat�ria de Recursos Humans: j) Coordinar els assumptes relatius al personal del Departament de Tributs i de Fronteres. k) Programar i fer el seguiment de les actuacions en mat�ria de formaci� del personal. l) Elaborar i gestionar el pressupost del Departament, d acord amb les directrius del director. m) Organitzar els serveis de suport inform�tic, fer el tractament inform�tic de les dades i col�laborar en el desenvolupament i manteniment dels sistemes d informaci�, en coordinaci� amb el Departament de Sistemes de la Informaci�. n) Gestionar, administrar i controlar el patrimoni immobiliari assignat al Departament. o) Programar l adquisici�, gestionar el manteniment, distribuir i controlar els mitjans i el material, en especial el vestuari, els vehicles, el mobiliari, l equipament i els subministres necessaris per al desenvolupament de les tasques del Departament. 2. L �rea de Despatxos de la Duana t� les funcions seg�ents: a) Gestionar i controlar la importaci� i l exportaci� de b�ns i serveis. b) Controlar els mitjans de transport comercials i els particulars susceptibles de transportar mercaderies. c) Recaptar els drets duaners i les imposicions fiscals que graven les mercaderies a la importaci� i l exportaci�. d) Gestionar els impostos especials. e) Practicar les liquidacions que resultin de l activitat de comprovaci� i investigaci�. f) Gestionar i controlar la Declaraci� de transport transfronterer de diners en efectiu que entren o surten del Principat d Andorra, d acord amb la normativa vigent. g) Controlar les mercaderies sensibles. h) Incoar i tramitar els expedients sancionadors derivats de la seva actuaci�. 3. L �rea de Frau Duaner t� les funcions seg�ents: a) Tramitar els expedients d investigaci� complexos. b) Practicar les liquidacions que resultin de les activitats inspectores. c) Dur a terme les accions de vigil�ncia i investigaci� en mat�ria de contraban. d) Investigar en els �mbits de la pirateria, les falsificacions i l intrusisme comercial. e) Vetllar pel compliment de les normatives de qualitat de les mercaderies. f) Gestionar, controlar i autoritzar les llic�ncies per efectuar operacions amb mercaderies sensibles. g) Incoar i tramitar els expedients sancionadors derivats de la seva actuaci�. 4. En mat�ria de t�cnica duanera t� les funcions seg�ents: a) Atorgar els procediments simplificats d importaci� i exportaci� de mercaderies. b) Gestionar el sistema informatitzat de tr�nsit de mercaderies. c) Lliurar les sol�licituds d autoritzaci� dels r�gims econ�mics duaners. d) La gesti� dels r�gims econ�mics. e) Incoar i tramitar els expedients sancionadors derivats de la seva actuaci�. Article 13. �rea de Planificaci� i Estrat�gia A l �rea de Planificaci� i Estrat�gia li corresponen les funcions seg�ents: a) Estudiar i proposar les l�nies estrat�giques d aplicaci� dels tributs, aix� com els plans d actuaci� que les desenvolupen. b) Elaborar i coordinar el programa anual d actuaci�, aix� com fer el seguiment dels objectius previstos. c) Elaborar la mem�ria anual sobre el funcionament del Departament. d) Coordinar l elaboraci� de procediments i circulars de gesti� tribut�ria, inspecci� i recaptaci�, aix� com vetllar per la unificaci� de criteris. e) Elaborar estad�stiques sobre el resultat de l aplicaci� dels tributs. f) Impulsar el desenvolupament normatiu en mat�ria tribut�ria i duanera. g) Vetllar per la millora cont�nua dels processos. h) Impulsar les campanyes d informaci� per facilitar el compliment de les obligacions als contribuents i actualitzar el portal tributari. i) Coordinar l elaboraci� d estudis tributaris, duaners i de comer� exterior. Article 14. �rea de Control Intern A l �rea de Control Intern li corresponen les funcions seg�ents: a) Supervisar el funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres pel que fa al compliment de les normes, les instruccions i els procediments interns. b) Prevenir, detectar i investigar, si escau, conductes irregulars. c) Vetllar per la integritat i la qualitat de la informaci�, per la correcta aplicaci� de la pol�tica de seguretat de la informaci� i el compliment de la normativa reguladora de la protecci� de dades. d) Controlar els accessos a les bases de dades inform�tiques per part del personal del Departament mitjan�ant la realitzaci� d auditories peri�diques. e) Coordinar l an�lisi i l explotaci� de la informaci�, d acord amb les instruccions del director. f) Les altres funcions que li siguin assignades pel director en mat�ria de control de l efic�cia i l efici�ncia del Departament. Cap�tol tercer. Personal del Departament de Tributs i de Fronteres Article 15. Tipus 1. El personal adscrit al Departament de Tributs i de Fronteres amb funcions tribut�ries d inspecci�, de recaptaci�, i de gesti� administrativa o t�cnica, pertany al Cos General i est� sotm�s a la Llei de la funci� p�blica. 2. El personal adscrit al Departament de Tributs i de Fronteres amb funcions espec�ficament duaneres pertany al Cos Especial i est� sotm�s al Codi de Duana. 3. Es reserven al personal funcionari i als treballadors p�blics de car�cter indefinit els llocs que comporten l exercici de potestats p�bliques. Article 16. R�gim de contractaci� 1. La cobertura de les places vacants, tant si s�n de nova creaci� com si no ho s�n, corresponents a llocs de treball pertanyents al Cos General, es fa efectiva d acord amb la Llei de la funci� p�blica. 2. La cobertura de les places vacants, tant si s�n de nova creaci� com si no ho s�n, corresponents a llocs de treball amb funcions exclusivament duaneres, es fa efectiva d acord amb el Codi de Duana. Disposici� addicional primera El Departament de Tributs i de Fronteres aglutina els departaments de Tributs i de Duana. Disposici� addicional segona 1. Els funcionaris del Cos de Duana que, a partir de la data en qu� el Departament de Tributs i de Fronteres va comen�ar la seva activitat, van passar a ocupar un lloc de treball dins el Departament de Tributs i de Fronteres amb les funcions corresponents al Cos General, es mantenen al Cos Especial i estan dispensats de dur uniforme mentre duguin a terme les tasques pr�pies d aquest lloc de treball. 2. Quan es produeixi una pla�a vacant d aquests llocs de treball s ha de cobrir d acord amb el que estableix la Llei de la funci� p�blica per a la provisi� de places del Cos General. Disposici� addicional tercera 1. Totes les disposicions normatives relatives al sistema tributari de l Administraci� general que incloguin refer�ncies a l Administraci� tribut�ria o al departament competent en mat�ria tribut�ria s entenen realitzades al Departament de Tributs i de Fronteres. 2. Totes les refer�ncies al director de la Duana previstes a la normativa duanera s entenen realitzades al director del Departament de Tributs i de Fronteres. Disposici� derogat�ria Es deroga el Decret del 17-02-2016 de modificaci� del Decret de creaci� i funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres. Disposici� final Aquest Decret entrar� en vigor el mateix dia de la seva publicaci� al Butllet� Oficial del Principat d Andorra . Cosa que es fa p�blica per a coneixement general Andorra la Vella, 19 de juny del 2019 Xavier Espot Zamora Cap de Govern