Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant una sol·licitud

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, mitjançant una sol·licitud escrita prèvia, la informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’ha d’intercanviar independentment del fet que la part requerida la necessiti, o no, per a finalitats fiscals pròpies, o que l’acte objecte d’investigació hagi constituït, o no, una infracció penal segons el dret de la part requerida si aquesta conducta ha tingut lloc en el territori de la part requerida.

2. Si la informació de la qual disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida recorre a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part requerida no necessiti la informació per a finalitats tributàries pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida ha de proporcionar la informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant fa el que calgui perquè les seves autoritats competents, per a l’aplicació d’aquest Acord, disposin del dret d’obtenir i de proporcionar, mitjançant una sol·licitud:

a) la informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres i qualsevol persona que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària;

b) (i) la informació relativa als propietaris de societats i als beneficiaris efectius de societats, societats de persones, fons d’inversió col·lectiva i altres persones; (ii) en el cas d’una fidúcia, informació sobre els membres que l’han constituïda, els fiduciaris o els beneficiaris i els tercers protectors; (iii) en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris.

5. L’autoritat competent de la part requeridora facilita la informació següent a l’autoritat competent de la part requerida:

a) La identitat de la persona que és objecte de control o investigació;

b) el període de temps sobre el qual se sol·licita la informació;

c) el tipus d’informació sol·licitada i la forma en què la part requeridora prefereix rebre-la;

d) la finalitat tributària per a la qual se sol·licita la informació;

e) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix en la part requerida o que una persona sota la jurisdicció de la part requerida la posseeix o pot obtenir-la;

f) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones de les quals es pot pensar que disposen o controlen o estan en situació d’obtenir la informació sol·licitada;

g) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a les disposicions legislatives i reglamentàries i a les pràctiques administratives de la part requeridora;

h) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, tret d’aquells que siguin susceptibles de suposar dificultats desproporcionades.

6. Per assegurar una resposta ràpida, l’autoritat competent de la part requerida:

a) acusa recepció per escrit de la sol·licitud de l’autoritat competent de la part requeridora i, en el termini màxim de 60 dies a comptar de la recepció de la sol·licitud, avisa aquella autoritat de les llacunes eventuals de la sol·licitud;

b) si l’autoritat competent de la part requerida no ha pogut obtenir i facilitar la informació en el termini màxim de 90 dies a comptar de la recepció de la sol·licitud, n’informa immediatament la part requeridora, assenyalant les raons que fonamenten la incapacitat en la qual es troba de subministrar la informació.