Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs, aprovat pel Decret del 6 de febrer del 2019

Article 1. Àmbit d’aplicació

1. Aquest Reglament regula el registre de persones que operen al Principat d’Andorra i gestionen relacions o acords fiduciaris de qualsevol tipus, fideïcomisos o trusts, fundacions públiques o privades estrangeres o qualsevol altre vehicle anàleg, estiguin o no subjectes al dret andorrà, en els termes que estableix l’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014 , del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari i l’apartat 2 de la disposició addicional tercera de la Llei 14/2017 , del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme. El registre s’anomena Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs.

2. Tenen la consideració d’instruments jurídics anàlegs als fideïcomisos o trusts, a efectes d’aquest Reglament, les relacions o els acords fiduciaris de qualsevol tipus, altres vehicles anàlegs i les estructures jurídiques similars a què es refereix l’article 3 de la Llei 14/2017 , del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme.

3. Les disposicions d’aquest Reglament no són aplicables a les persones que gestionen fundacions constituïdes d’acord amb la legislació andorrana, que es regeixen per la seva legislació específica i, en particular, pel Reglament regulador de l’enregistrament i l’accés a la informació relativa als beneficiaris efectius en els registres d’entitats jurídiques.

Article 2. Organització del Registre

El Registre està adscrit al Ministeri de Finances i té caràcter unitari per a tot el territori nacional.

Article 3. Persones obligades a inscripció i subministrament d’informació al Registre

1. Les obligacions d’inscripció i subministrament d’informació que regula aquest Reglament són aplicables a qualsevol persona, resident o no, que dugui a terme l’activitat de gestió a què es refereix l’article 1, sigui professional o no. Als efectes d’aquest Reglament, aquestes persones són anomenades persones obligades.

2. Tenen la consideració de prestadors de serveis que operen al Principat d’Andorra, a efectes d’aquest Reglament, els prestadors de serveis residents al Principat d’Andorra en tot cas i els no-residents quan estableixen relacions de negoci o adquireixen actius immobiliaris al territori andorrà en nom de fideïcomisos o trusts i instruments jurídics anàlegs.

3. Les persones obligades que operen al Principat d’Andorra i no tenen la condició de residents estan obligades a designar un representant que sigui resident al Principat d’Andorra per tal de complir les seves obligacions legals i atendre els possibles requeriments d’informació de les autoritats competents.

Article 4. Beneficiaris efectius

Tenen la consideració de beneficiaris efectius, a efectes d’aquest Reglament, els així definits a l’article 3 de la Llei 14/2017 , del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme.

Article 5. Funcions del Registre

El Registre exerceix les funcions següents:

a) Inscriure les persones obligades a la inscripció i al subministrament d’informació.

b) Inscriure la informació relativa als beneficiaris efectius dels fideïcomisos o trusts , fundacions estrangeres i instruments jurídics anàlegs, a què es refereix l’article 1 i mantenir-la actualitzada.

c) Permetre l’accés a la informació inscrita a les autoritats competents en els termes que estableix aquest Reglament.

Article 6. Sistema del Registre

1. El Registre s’ha de portar pel sistema de full personal, de forma que a cadascuna de les persones obligades se li ha d’atribuir un full personal que s’identifica amb el número de registre tributari (NRT).

2. El full personal s’ha d’obrir en practicar la primera inscripció i ha de disposar dels annexos o folis que siguin necessaris, numerats correlativament, en els quals es practiquen els assentaments corresponents.

Article 7. Informació relativa a les persones obligades

1. Les persones físiques obligades subministren al Registre les dades següents:

a) Nom i cognoms.

b) Data de naixement.

c) Nacionalitat i país de residència.

d) Domicili al Principat d’Andorra o a l’estranger.

e) Número de registre tributari.

f) Naturalesa i abast de l’activitat de gestió a què es refereix l’article 1 que genera l’obligació d’inscripció al Registre.

2. En cas que les persones obligades siguin persones jurídiques, fideïcomisos o trusts , o altres instruments jurídics anàlegs, subministren al Registre les dades següents:

a) Raó social o denominació completa.

b) Domicili al Principat d’Andorra o a l’estranger.

c) Número de registre tributari.

d) Beneficiaris efectius de la persona obligada.

e) Representant legal.

f) Naturalesa i abast de l’activitat de gestió a què es refereix l’article 1 que genera l’obligació d’inscripció al Registre.

3. En cas que les persones obligades siguin no-residents al Principat d’Andorra subministren, addicionalment, les dades del seu representant al Principat d’Andorra següents:

a) Nom i cognoms.

b) Domicili al Principat d’Andorra.

c) Número de registre tributari.

d) Data de l’acord de representació.

4. El subministrament de les dades es du a terme mitjançant el formulari número 080-A, amb caràcter previ a l’inici de l’activitat. La representació de les persones obligades s’ha d’acreditar al Registre, que pot exigir una traducció al català de la documentació aportada quan la documentació estigui redactada en una altra llengua.

Article 8. Inscripció per part del Registre

El Registre practica l’assentament corresponent al full personal de la persona obligada dins del termini de quinze dies naturals des de la recepció de la informació. Si els formularis no contenen la informació que requereix l’article 7, el Registre ho fa avinent al presentador de la informació i li atorga un termini màxim de cinc dies hàbils per completar-los.

Article 9. Informació relativa als beneficiaris efectius

1. Les persones obligades subministren al Registre les dades dels beneficiaris efectius següents:

a) Nom i cognoms.

b) Data de naixement.

c) Nacionalitat i país de residència del beneficiari efectiu.

d) Naturalesa i abast de la seva condició de beneficiari efectiu.

2. El subministrament de les dades es du a terme mitjançant el formulari número 080-B, dins del termini de quinze dies hàbils des de la data d’inici de l’activitat de gestió de la persona obligada degut a la seva condició de fideïcomissari, trustee o similar.

3. El Registre practica l’assentament corresponent al full personal de les persones obligades per tal d’inscriure-hi la informació dins del termini de quinze dies naturals des de la recepció dels formularis corresponents. Si els formularis no contenen la informació que requereix aquest article, el Registre ho fa avinent al presentador de la informació i li atorga un termini màxim de cinc dies hàbils per completar-los.

Article 10. Actualització de la informació inscrita al Registre

1. Les persones obligades subministren al Registre la informació relativa als canvis respecte a la informació prèviament subministrada. Els possibles canvis que generen aquesta obligació de subministrament d’informació són, entre d’altres, el canvi de representant, el cessament de l’activitat de la persona obligada i el canvi de beneficiaris efectius. El subministrament d’informació es du a terme dins del termini de quinze dies hàbils des de la data de l’acord o negoci convingut al Principat d’Andorra que dona lloc al canvi.

2. Quan el canvi es produeixi per acords o negocis que no tenen lloc al Principat d’Andorra, les persones obligades subministren la informació relativa a aquest fet al Registre dins del termini de dos mesos des de la data d’aprovació de l’acord o negoci.

3. El subministrament d’informació a què fa referència aquest article s’efectua mitjançant els formularis números 080-A i 080-B, emprats per subministrar la informació que s’actualitza. El Registre manté actualitzada la informació inscrita practicant els assentaments corresponents dins del termini de dos mesos des de la data de recepció de la informació. Si els formularis no contenen la informació que requereix aquest Reglament, el Registre ho fa avinent al presentador de la informació i li atorga un termini màxim de cinc dies hàbils per completar-los.

4. Els subjectes obligats i, si procedeix i en la mesura en què aquesta obligació no interfereixi innecessàriament en les seves funcions, les autoritats competents han d’informar el Registre sobre qualsevol discrepància que observin entre la informació relativa al beneficiari efectiu que figuri al Registre i la informació relativa al beneficiari efectiu de la qual disposin. En cas que s’informi de discrepàncies, el Registre ha de prendre les mesures adequades per resoldre-les en un termini adequat i, si procedeix, inclou mentrestant una anotació específica al Registre.

Article 11. Subministrament d’informació relativa a rendes i beneficis obtinguts i pagaments als beneficiaris

1. Les persones obligades subministren anyalment al Registre la informació relativa a les rendes i els beneficis obtinguts pels fideïcomisos o trusts, fundacions estrangeres i instruments jurídics anàlegs, distribuïts o no, i als pagaments als beneficiaris. Les persones obligades subministren aquesta informació al Registre anyalment mitjançant el formulari número 080-C, fins al 31 de març següent a l’any natural a què es refereix el subministrament d’informació.

2. Les persones obligades que cessen en l’activitat que genera l’obligació d’inscripció al Registre subministren la informació que requereix aquest article en el termini de tres mesos des de la data d’inscripció de la baixa al Registre. La informació que se subministra correspon a l’any natural previ si encara no s’ha subministrat al Registre i al període de l’any natural transcorregut fins a la data d’inscripció de la baixa.

3. El Registre practica l’assentament corresponent al full personal de les persones obligades per tal d’inscriure-hi la informació dins del termini de quinze dies naturals des de la recepció dels formularis corresponents. Si els formularis no contenen la informació que requereix aquest article, el Registre ho fa avinent al presentador de la informació i li atorga un termini màxim de cinc dies hàbils per completar-los.

Article 12. Accés a la informació del Registre

1. La informació inscrita en el Registre està a disposició de:

a) L’Administració tributària, el Ministeri de Finances, la Uifand, l’Autoritat Financera Andorrana, les autoritats judicials, el Ministeri Fiscal, la Policia i qualsevol altra autoritat competent en matèria de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors, els delictes subjacents connexos i el finançament del terrorisme, el rastreig i la confiscació o l’embargament i el comís d’actius d’origen delictiu, sense cap restricció;

b) Els subjectes obligats en els termes que defineix l’article 2 de la Llei 14/2017 , del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme;

c) Qualsevol persona física o jurídica que pugui demostrar un interès legítim;

d) Tota persona física o jurídica que presenti una sol·licitud per escrit relativa a un fideïcomís o instrument jurídic anàleg que sigui titular d’una participació de control d’una persona jurídica a través de la propietat directa o indirecta d’un percentatge suficient d’accions o drets de vot o drets de propietat en aquesta entitat, incloses les carteres d’accions al portador, o mitjançant el control per altres mitjans. Les persones a què es refereixen les lletres c i d tenen accés al nom i als cognoms, el mes i l’any de naixement, la nacionalitat i el país de residència del beneficiari efectiu, i a l’abast de la seva condició de beneficiari efectiu. L’accés a la informació sobre els beneficiaris efectius que consti en el Registre es fa de conformitat amb la legislació sobre protecció de dades.

2. Es pot denegar l’accés a la totalitat o una part de la informació sobre els beneficiaris efectius les persones a què es refereix l’apartat 1, lletres b , c i d , si tal accés pot exposar el beneficiari efectiu a un risc desproporcionat de frau, segrest, xantatge, extorsió, assetjament, violència o intimidació, o si el seu beneficiari efectiu és un menor o té alguna incapacitat no relacionada amb l’edat. Aquesta exempció no s’aplica als subjectes obligats financers ni als notaris ni als saigs.

3. Les persones obligades poden sol·licitar de manera motivada al Registre que se suspengui l’accés a la informació relativa als beneficiaris efectius o que es limiti a una part de la informació. Les sol·licituds tenen efecte suspensiu temporal respecte a la tramitació de les sol·licituds d’informació que afectin els beneficiaris efectius del fideïcomís i instruments jurídics anàlegs, fins que s’emeti la resolució del Registre.

4. En el cas que la persona obligada al·legui que el beneficiari efectiu és menor o té alguna incapacitat no relacionada amb l’edat, ha d’acreditar aquests fets mitjançant la presentació de la documentació acreditativa corresponent, que s’ha d’adjuntar a la sol·licitud. El Registre valora la documentació aportada i emet una resolució motivada en què accepta o denega la sol·licitud en el termini de cinc dies hàbils des de la data de la presentació.

5. En cas que la persona obligada sol·licitant al·legui que l’accés a la informació del beneficiari efectiu l’exposa a un risc de frau, segrest, xantatge, extorsió, assetjament, violència o intimidació, el Registre remet immediatament la sol·licitud al ministeri encarregat de l’interior juntament amb la documentació que l’acompanya. Si el ministeri encarregat de l’interior, tenint en compte la documentació aportada i les al·legacions efectuades, aprecia indicis o l’existència del risc al·legat, n’informa per escrit i de manera motivada el Registre perquè mantingui la suspensió de l’accés a la informació del beneficiari efectiu. En el cas contrari, ho comunica al Registre per escrit i de manera motivada perquè s’aixequi la suspensió de la tramitació de les sol·licituds d’informació. La suspensió de l’accés a la informació del beneficiari efectiu té una durada d’un any, renovable a instància de la persona obligada sol·licitant mitjançant el procediment que regula aquest article. Contra la resolució del Registre, les persones obligades sol·licitants a què es refereixen l’apartat 4 i el 5 poden interposar recurs en via administrativa en els termes establerts en el Codi de l’Administració.

Article 13. Conservació de documents

1. Les persones obligades tenen l’obligació d’obtenir i conservar informació adequada, precisa i actual sobre els beneficiaris efectius de les relacions o acords fiduciaris, fideïcomisos o trusts , fundacions estrangeres i vehicles anàlegs a què es refereix l’article 1.

2. Les persones obligades han de conservar, durant un període mínim de quinze anys, una còpia de tota la documentació relativa al subministrament d’informació que requereix l’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014 , del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari i, en particular, la següent:

a) En el cas de beneficiaris efectius, el document d’identitat oficial proveït d’una fotografia.

b) En el cas de beneficiaris efectius de persones jurídiques, addicionalment, algun dels documents següents: l’escriptura de constitució, l’última memòria i comptes anuals aprovats i dipositats en un registre públic, un certificat de vigència emès pel registre de societats corresponent, l’acte de constitució o altra documentació que provingui d’una font equivalent a les esmentades abans que acrediti el nom o la raó social, la forma i l’existència del beneficiari efectiu.

c) Els documents que regulen l’existència i el règim intern de les relacions o acords fiduciaris, fideïcomisos o trusts, fundacions estrangeres i vehicles anàlegs a què es refereix l’article 1.

d) Els documents que acreditin els poders de la persona obligada que du a terme l’activitat que genera l’obligació d’inscripció al Registre i, si és el cas, del seu representant.

f) Els justificants i registres dels pagaments als beneficiaris de les rendes obtingudes per la seva gestió i de qualsevol distribució de beneficis.

Article 14. Comunicació de la condició de prestador de serveis a fideïcomisos o trusts i instruments jurídics anàlegs

Les persones obligades comuniquen la seva condició a les entitats financeres i altres subjectes obligats a aplicar mesures de diligència deguda per a la prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme, quan estableixen una relació de negocis o duen a terme una transacció ocasional amb independència del seu import.

Article 15. Tramitació per mitjans telemàtics i actualització de formularis

El Govern pot aprovar els procediments necessaris perquè els formularis que s’inclouen en aquest Reglament es puguin presentar respectivament al Registre per mitjans telemàtics. El Ministeri de Finances pot actualitzar els formularis d’aquest Reglament, mitjançant la publicació de l’ordre ministerial corresponent.

Article 16. Règim sancionador

L’incompliment de les obligacions tributàries que estableix aquest Reglament en desenvolupament de l’apartat 6 de l’article 68 de la Llei 21/2014 , del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari és una infracció del deure de subministrar dades, informes o antecedents amb transcendència tributària, en els termes que estableix la lletra c de l’apartat 2 de l’article 127, i la quantificació de les sancions es determina en els termes que estableix la lletra c de l’apartat 2 de l’article 128 de la mateixa Llei.

Disposició transitòria primera. Presentació dels formularis

Les persones obligades que en la data d’entrada en vigor d’aquest Reglament operin al Principat d’Andorra han de presentar al Registre els formularis que s’inclouen en aquest Reglament en els termes que estableixen els articles 7 i 9, en el termini de tres mesos des de l’entrada en vigor d’aquest Reglament.

Disposició transitòria segona. Període de conservació de documents

El període de conservació de la documentació previst a l’article 14 d’aquest Reglament no serà aplicable en els casos en què a l’entrada en vigor d’aquest Reglament s’hagi superat el període de conservació de documents anteriorment exigible a la persona obligada.

Annex. Govern d’Andorra

1. Dades del professional Nom i cognoms o raó social: NRT: Representant legal: NRT: Adreça: CP i població: País: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

2. Dades de l'activitat Nom comercial: Adreça: CP i població: País: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil: Activitats que es pretenen exercir:

3. Documentació que s'adjunta

4. Data i signatura Lloc i data: Signatura de la persona obligada Legislació aplicable • Llei qualificada de protecció de dades personals, del 18 de desembre del 2003 • Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme • Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs • Acord del 4 de desembre del 2013 que regula el fitxer de dades personals del Registre de Dades Tributàries del Ministeri de Finances i Funció Pública Comunicació d'inici d'activitat1

1. Disposició addicional segona de la Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme. H5 G094 - 29/01/2019 Govern d’Andorra

1. Dades de la persona obligada  Persona física  Persona jurídica  Entitats sense personalitat jurídica Nom i cognoms o raó social: NRT: Representant legal: NRT: Data de naixement: Nacionalitat: Residència a Andorra:  Sí  No Adreça: CP i població: País: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

2. Representant a Andorra Nom i cognoms: NRT: Data de l'acord de representació: Adreça: CP i població: País: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

3. Beneficiaris efectius de la persona obligada Nom i cognoms Data de naixement Nacionalitat País de residència ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................ ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................ ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................ ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................

4. Naturalesa i abast de l’activitat de gestió Registre dels Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs  Alta  Modificació  Baixa H5 G095 - 29/01/2019 080-A

5. Baixa al Registre dels Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs Data de la baixa: Motiu:

6. Documentació que s’adjunta

7. Data i signatures Lloc i data: Signatura de la persona obligada Signatura del representant a Andorra Legislació aplicable • Llei qualificada de protecció de dades personals, del 18 de desembre del 2003 • Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari • Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme • Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs • Reglament, de l’11 de febrer del 2015, d’aplicació dels tributs • Acord del 4 de desembre del 2013 que regula el fitxer de dades personals del Registre de Dades Tributàries del Ministeri de Finances i Funció Pública Govern d’Andorra

1. Dades de la persona obligada Nom i cognoms o raó social: NRT: Representant legal: NRT: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

2. Dades del fideïcomís o trust, fundació pública o privada estrangera o instruments jurídics anàlegs Nom i cognoms o raó social: NRT: Adreça: CP i població: País: Representant legal: NRT: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

3. Beneficiaris efectius del fideïcomís o trust, fundació pública o privada estrangera o instruments jurídics anàlegs Nom i cognoms Data de naixement Nacionalitat País de residència ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................ ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................ ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................ ............................................................................................................................................................... ................................................ ...................................... ........................................................

4. Naturalesa i abast de la condició de beneficiari efectiu

5. Documentació que s’adjunta Registre dels Beneficiaris Efectius dels Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs  Alta  Modificació  Baixa H5 G096 - 29/01/2019 080-B

6. Data i signatura Lloc i data: Signatura de la persona que declara Legislació aplicable • Llei qualificada de protecció de dades personals, del 18 de desembre del 2003 • Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari • Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme • Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs • Reglament, de l’11 de febrer del 2015, d’aplicació dels tributs • Acord del 4 de desembre del 2013 que regula el fitxer de dades personals del Registre de Dades Tributàries del Ministeri de Finances i Funció Pública Govern d’Andorra

1. Dades de la persona obligada Nom i cognoms o raó social: NRT: Representant legal: NRT: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

2. Dades del fideïcomís o trust, fundació pública o privada estrangera o instruments jurídics anàlegs Nom i cognoms o raó social: NRT: Adreça: CP i població: País: Representant legal: NRT: Adreça electrònica: Tel. fix/mòbil:

3. Dades del beneficiari, rendes i beneficis obtinguts i pagaments durant l'exercici Nom i cognoms Data de naixement Nacionalitat País de residència Import ...................................................................................................................... .................................................... ...................................... ................................................................... ............................ ...................................................................................................................... .................................................... ...................................... ................................................................... ............................ ...................................................................................................................... .................................................... ...................................... ................................................................... ............................ ...................................................................................................................... .................................................... ...................................... ................................................................... ............................

4. Naturalesa i abast de les rendes i beneficis obtinguts, distribuïts o no, i dels pagaments als beneficiaris

5. Documentació que s’adjunta Informació relativa a rendes i beneficis obtinguts i pagaments als beneficiaris H5 G097 - 29/01/2019 080-C

6. Data i signatura Lloc i data: Signatura de la persona que declara Legislació aplicable • Llei qualificada de protecció de dades personals, del 18 de desembre del 2003 • Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari • Llei 14/2017, del 22 de juny, de prevenció i lluita contra el blanqueig de diners o valors i el finançament del terrorisme • Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs • Reglament, de l’11 de febrer del 2015, d’aplicació dels tributs • Acord del 4 de desembre del 2013 que regula el fitxer de dades personals del Registre de Dades Tributàries del Ministeri de Finances i Funció Pública