Article 294. Càlcul de la ràtio de palanquejament

Article 294. Càlcul de la ràtio de palanquejament

1. De conformitat amb l’article 84 de la Llei 35/2018 , del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, les entitats han de calcular la seva ràtio de palanquejament de conformitat amb la metodologia exposada en els apartats 2 a 12.

2. La ràtio de palanquejament es calcula com la mesura del capital de l’entitat dividit per la mesura de l’exposició total de l’entitat i s’ha d’expressar com un percentatge. Les entitats han de calcular la ràtio de palanquejament en la data de referència per a la comunicació d’informació.

3. A efectes de l’apartat 2, la mesura del capital ha de ser el capital de nivell 1.

4. La mesura de l’exposició total serà la suma dels valors d’exposició de:

a) Els actius als quals es fa referència en l’apartat 5, llevat que es dedueixin quan es determini la mesura de capital esmentada a l’apartat 3;

b) Els derivats indicats a l’apartat 8;

c) Addicions per risc de crèdit de contrapart en les operacions de recompra, operacions de préstec o operacions a crèdit de valors o matèries primeres, operacions amb liquidació diferida i operacions de préstec amb reposició del marge, incloses les que estiguin fora de balanç, esmentades en l’article 296;

d) Les partides fora de balanç indicades en l’apartat 9.

5. Les entitats han de determinar el valor d’exposició dels actius, exclosos els contractes enumerats en l’annex II i els derivats de crèdit, de conformitat amb els principis següents:

a) Per valors d’exposició dels actius s’entenen els valors d’exposició d’acord amb la primera frase de l’apartat 1 de l’article 77;

b) Les garanties reals de naturalesa física o financera, les garanties o les reduccions del risc de crèdit adquirides no s’utilitzaran per reduir els valors d’exposició dels actius;

c) Els préstecs no es compensaran amb dipòsits;

d) Les operacions de recompra, les operacions de préstec o operacions a crèdit de valors o de matèries primeres, les operacions amb liquidació diferida i les operacions de préstec amb reposició del marge no es compensaran.

6. L’AFA pot permetre que una entitat no inclogui en la mesura d’exposició les exposicions que puguin beneficiar-se del tractament que estableix l’apartat 6 de l’article 79. L’AFA pot concedir aquesta autorització únicament quan es compleixin totes les condicions exposades en les lletres a a d de l’apartat 6 de l’article 79, i quan hagin donat l’aprovació establerta en l’apartat 6 de l’article 79.

7. Com a excepció al que disposa la lletra d de l’apartat 5, les entitats poden determinar en termes nets el valor d’exposició de l’efectiu per cobrar i l’efectiu per pagar en les operacions de recompra, les operacions de préstec o operacions a crèdit de valors o matèries primeres, les operacions amb liquidació diferida i les operacions de préstec amb reposició del marge amb la mateixa contrapart només si es compleixen totes les condicions següents:

a) Les operacions tenen la mateixa data explícita de liquidació final;

b) El dret a compensar l’import que es deu a la contrapart amb l’import que es deu per part de la contrapart ha de ser legalment executable en totes les situacions següents:

i) En el curs normal de l’activitat empresarial, ii) En cas d’impagament, insolvència o fallida;

c) Les contraparts tenen la intenció de liquidar en termes nets, liquidar simultàniament, o bé les operacions estan subjectes a un mecanisme de liquidació en què el resultat és l’equivalent funcional d’una liquidació neta. A efectes de la lletra c del primer paràgraf, un mecanisme de liquidació dona com a resultat l’equivalent funcional d’una liquidació neta si, en la data de liquidació, el resultat net dels fluxos de caixa de les operacions en aquest mecanisme és igual a l’import net únic d’acord amb la liquidació neta.

8. Les entitats han de determinar el valor d’exposició dels contractes enumerats en l’annex II i dels derivats de crèdit, inclosos els que estiguin fora de balanç, de conformitat amb l’article 295.

9. Les entitats han de determinar el valor d’exposició de les partides fora de balanç, exclosos els contractes enumerats en l’annex II, els derivats de crèdit, les operacions de recompra, les operacions de préstec o operacions a crèdit de valors o matèries primeres, les operacions amb liquidació diferida i les operacions de préstec amb reposició del marge, de conformitat amb l’apartat 1 de l’article 77. No obstant això, les entitats no reduiran el valor nominal d’aquestes partides mitjançant ajustos per risc de crèdit específic. El valor d’exposició de les partides de baix risc fora de balanç esmentades a la lletra d de l’apartat 1 de l’article 77, ha d’estar subjecte a un límit mínim equivalent al 10% del seu valor nominal.

10. Una entitat que sigui membre compensador d’una ECCQ pot excloure del càlcul de la mesura de les exposicions de negociació de les partides següents, sempre que aquestes exposicions de negociació es compensin amb aquesta ECCQ i compleixin, al mateix temps, les condicions establertes en la lletra c de l’apartat 1 de l’article 192:

a) contractes enumerats en l’annex II;

b) derivats de crèdit;

c) operacions de recompra;

d) operacions de préstec o operacions a crèdit de valors o matèries primeres;

e) operacions amb liquidació diferida;

f) operacions de préstec amb reposició del marge.

11. Quan una entitat que sigui membre compensador d’una ECCQ garanteixi a la ECCQ el comportament d’un client que participi directament en operacions amb derivats amb la ECCQ, ha d’incloure, en la mesura de l’exposició, l’exposició resultant de la garantia com a exposició al client per derivats de conformitat amb l’article 295.

12. Quan els principis comptables generalment acceptats aplicables comptabilitzin en el balanç els actius fiduciaris, aquests poden quedar exclosos de la mesura de l’exposició total corresponent a la ràtio de palanquejament, sempre que els actius compleixin els criteris en matèria de no reconeixement de la norma internacional comptable (NIC) 39, i quan sigui procedent, els criteris en matèria de no consolidació.

13. L’AFA pot permetre que una entitat exclogui de la mesura de l’exposició les exposicions que compleixin totes les condicions següents:

a) Ser exposicions enfront d’ens del sector públic;

b) Ser tractades de conformitat amb l’apartat 4 de l’article 82;

c) Derivar-se de dipòsits que l’entitat estigui legalment obligada a transferir a l’ens del sector públic esmentat en la lletra a amb la finalitat de finançament d’inversions d’interès general.