Article 22. Eliminació de la doble imposició

Article 22. Eliminació de la doble imposició

1. Sense perjudici de les disposicions de la legislació luxemburguesa relativa a l’eliminació de la doble imposició que no n’afecten el principi general, la doble imposició s’elimina de la manera següent:

a) Quan un resident de Luxemburg obté rendes o posseeix patrimoni que, d’acord amb les disposicions d’aquest Conveni, són imposables a Andorra, Luxemburg exempta de l’impost aquestes rendes o aquest patrimoni, sense prejudici de les disposicions de les lletres

b) i c), però pot, per calcular l’import de l’impost sobre la resta de la renda o del patrimoni del resident, aplicar els mateixos tipus de gravamen de l’impost que si les rendes o el patrimoni no haguessin estat exemptats.

b) Quan un resident del Luxemburg obté elements de renda que, de conformitat amb els articles 10 i 16, són imposables a Andorra, Luxemburg acorda, sobre l’impost sobre la renda de les persones físiques o sobre l’impost sobre la renda de les societats d’aquest resident, una deducció igual a l’impost pagat a Andorra. Aquesta deducció, però, no pot excedir la fracció de l’impost, calculat abans de la deducció, corresponent a aquests elements de renda obtinguts a Andorra.

c) Les disposicions de la lletra

a) no s’apliquen a la renda obtinguda o al patrimoni que posseeix un resident de Luxemburg quan Andorra aplica les disposicions d’aquest Conveni per exemptar d’impost aquesta renda o aquest patrimoni o aplica les disposicions de l’apartat 2 de l’article 10 a aquesta renda.

2. Sense perjudici de les disposicions de la legislació andorrana relativa a l’eliminació de la doble imposició que no n’afecten el principi general, la doble imposició s’elimina de la manera següent:

a) Quan un resident d’Andorra obté rendes o posseeix patrimoni que, de conformitat amb les disposicions d’aquest Conveni, també són imposables a Luxemburg, Andorra acorda sobre l’impost que rep d’aquest resident una deducció d’un import igual a l’impost sobre la renda o sobre el patrimoni pagat a Luxemburg. Aquesta deducció no pot, però, excedir la fracció de l’impost andorrà, calculat abans de la deducció, que correspon a les rendes o al patrimoni imposables a Luxemburg.

b) Quan, en aplicació de les disposicions del Conveni, un resident d’Andorra obté rendes o posseeix patrimoni que estan exemptats d’imposició a Andorra, Andorra pot, tanmateix, tenir en compte les rendes o el patrimoni exemptats per al càlcul de l’impost degut sobre els altres elements de la renda o del patrimoni d’aquest resident.