Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant sol·licitud (1) L’autoritat competent de la part contractant requerida proporciona, a petició de l’altra part contractant, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació ha de ser proporcionada independentment del fet que la part requerida necessiti, o no, aquesta informació per a finalitats fiscals pròpies, o que l’acte objecte d’investigació constituís, o no, una infracció penal segons el dret de la part contractant requerida si aquesta conducta hagués tingut lloc en el territori de la part contractant requerida.

L’autoritat competent de la part contractant requeridora únicament formula una sol·licitud d’informació d’acord amb aquest article quan no pugui obtenir la informació sol·licitada per altres mitjans en el seu territori, tret que això suposi dificultats desproporcionades.

(2) Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part contractant requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida recorre, a discreció seva, a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part contractant requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part contractant requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats tributàries pròpies en aquell moment.

(3) Si l’autoritat competent de la part contractant requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part contractant requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

(4) Cada part contractant garanteix que, en virtut de les disposicions d’aquest Acord, les seves autoritats competents disposen del dret d’obtenir i de proporcionar prèvia sol·licitud:

a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres i qualsevol persona, inclosos els agents designats i fiduciaris, que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària;

b) (i) informació relativa a la propietat efectiva de societats, societats de persones, i altres persones, inclosa informació relativa a accions, unitats i altres participacions en el cas de fons i plans d’inversió col·lectiva, (ii) en el cas de fidúcies, informació sobre els fideïcomitents, els fiduciaris, els protectors i els beneficiaris; i en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris; sempre que aquest Acord no obligui les parts contractants a obtenir o proporcionar informació relativa a societats que cotitzen en borsa o a fons o plans d’inversió col·lectiva pública, tret que la informació pugui ser obtinguda sense que això suposi dificultats desproporcionades. (5) Les sol·licituds d’informació es formulen per escrit, de la forma més detallada possible, i han d’incloure:

a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació;

b) el període de temps sobre el qual se sol·licita la informació;

c) el tipus d’informació sol·licitada i la forma en què la part contractant requeridora prefereix rebre-la;

d) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;

e) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada és previsiblement pertinent per a l’aplicació i execució de la legislació fiscal de la part contractant requeridora, pel que fa a la persona identificada en la lletra

a) d’aquest apartat;

f) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix en la part contractant requerida o que una persona sota la jurisdicció de la part contractant requerida la posseeix o pot obtenir-la;

g) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones de les quals es pot pensar que disposen de la informació sol·licitada;

h) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a la legislació i als procediments administratius de la part contractant requeridora, que si la informació sol·licitada es trobés sota la jurisdicció de la part contractant requeridora, l’autoritat competent de la part contractant requeridora podria obtenir-la d’acord amb la seva legislació interna i que la sol·licitud ha estat feta de conformitat amb aquest Acord;

i) una declaració que certifiqui que la part contractant requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que suposarien dificultats desproporcionades. (6) L’autoritat competent de la part contractant requerida acusa recepció de la sol·licitud de l’autoritat competent de la part contractant requeridora i s’esforça a transmetre la informació sol·licitada a la part contractant requeridora amb la menor demora possible.