Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant una sol·licitud prèvia

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, mitjançant una sol·licitud prèvia, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’ha d’intercanviar independentment del fet que la part requerida necessiti, o no, la informació per a finalitats fiscals pròpies, o que l’acte objecte d’investigació pugui constituir un delicte penal segons el dret de la part requerida si dita conducta ha tingut lloc en el territori de la part requerida.

2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida ha de recórrer a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats tributàries pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant ha de garantir que, als efectes establerts en l’article 1 de l’Acord, les seves autoritats competents estiguin facultades per obtenir i proporcionar, mitjançant una sol·licitud prèvia:

a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres i qualsevol persona, que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària, inclosos els agents designats i fiduciaris;

b) (i) informació relativa a la propietat, legal i efectiva, de societats de capital, societats de persones, fidúcies, fundacions, Anstalten i altres persones, inclosa, amb les limitacions de l’article 2, la informació relativa a la propietat de totes les persones que componen una cadena de propietat, inclosa, en el cas d’institucions d’inversió col·lectiva, informació relativa a participacions, accions i altres unitats; (ii) en el cas de les fundacions, informació sobre els fundadors, els membres dels consells de la fundació i els beneficiaris, i (iii) en el cas de les fidúcies, informació sobre els fideïcomitents, els fiduciaris i els beneficiaris.

5. Les sol·licituds d’informació es formulen de la forma més detallada possible i han d’incloure la informació següent a fi de demostrar l’interès probable de la informació sol·licitada:

a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació;

b) una declaració sobre el tipus d’informació sol·licitada en què consti la naturalesa i la forma en què la part requeridora prefereix rebre-la;

c) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;

d) els motius pels quals la informació sol·licitada és previsiblement pertinent per a l’execució i l’aplicació de la legislació fiscal de la part requeridora, pel que fa a la persona identificada en la lletra

a) d’aquest apartat;

e) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix en la part requerida o que una persona sota la competència de la part requerida la posseeix, la té sota el seu control o pot obtenir-la;

f) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones de les quals es pot pensar que posseeixen o tenen sota control la informació sol·licitada;

g) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a les pràctiques jurídiques i administratives de la part requeridora i que la part requeridora pot obtenir la informació d’acord amb el seu dret intern o mitjançant la via administrativa convencional en circumstàncies similars, en resposta a la sol·licitud conforme amb aquest Acord;

h) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que suposarien dificultats desproporcionades.

6. L’autoritat competent de la part requerida envia la informació sol·licitada a la part requeridora al més aviat possible. Per garantir la rapidesa en la resposta, l’autoritat competent de la part requerida:

a) Acusa recepció de la sol·licitud per escrit a l’autoritat competent de la part requeridora a tot tardar en el termini de deu dies a comptar de la recepció de la sol·licitud.

b) Notifica, si escau, a l’autoritat competent de la part requeridora els defectes que hi ha en la sol·licitud en el termini de seixanta dies a comptar de la data en què s’acusa recepció.

c) Si l’autoritat competent de la part requerida no ha pogut obtenir i proporcionar la informació en el termini de noranta dies a comptar de la data en què s’acusa recepció, n’informa immediatament la part requeridora, explicant les raons d’aquesta impossibilitat, l’índole dels obstacles i els motius de la negativa. Aleshores, la part requeridora decideix si anul·la o no la sol·licitud. Si decideix no anul·lar-la, les parts contractants, informalment i directament, mitjançant un acord amistós o qualsevol altre document, analitzen les possibilitats d’assolir l’objecte de la sol·licitud i es consulten sobre el procediment a seguir per assolir aquest objectiu.

d) Proporcionar la informació, a tot tardar, en el termini de sis mesos a comptar de la data en què s’acusa recepció. En casos especialment complexos, les autoritats competents poden acordar terminis més llargs. Les restriccions temporals esmentades en aquest article no afecten de cap manera la validesa i la legalitat de la informació intercanviada segons aquest Acord.

7. Les autoritats competents de les parts contractants determinen de mutu acord la manera de remetre les sol·licituds d’informació a la part requerida.