Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant una sol·licitud

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, a petició de la part requeridora, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’intercanvia independentment que l’acte objecte d’investigació constitueixi, o no, un delicte penal segons el dret de la part requerida si aquest acte ha tingut lloc en el territori de la part requerida.

2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida recorre a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats tributàries pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant garanteix que l’autoritat competent disposi, per a l’objecte establert a l’article 1 d’aquest Acord, del dret d’obtenir i de proporcionar mitjançant una sol·licitud d’informació:

a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres, i de qualsevol persona que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària, inclosos els agents designats i fiduciaris;

b) informació relativa a la propietat de societats, societats de persones, fidúcies, fundacions, Anstalten, i altres persones, inclosa, en el límit de les disposicions de l’article 2, la informació sobre aquestes persones quan formin part d’una cadena de propietat, i en el cas de fidúcies, informació sobre els membres, els fiduciaris i els beneficiaris; en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris. No obstant això, aquest Acord no obliga les parts contractants a obtenir o proporcionar informació en poder seu sobre societats que cotitzin en borsa o sobre fons i plans d’inversió col·lectiva pública tret que aquesta informació es pugui obtenir sense que això suposi dificultats desproporcionades.

5. En adreçar la sol·licitud d’informació que preveu aquest Acord, l’autoritat competent de la part requeridora ha de proporcionar a l’autoritat competent de la part requerida la informació següent que demostri la previsible pertinència de la sol·licitud:

a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació;

b) un informe sobre el tipus d’informació sol·licitada i la forma en què la part requeridora desitja rebre-la de la part requerida;

c) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;

d) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix en la part requerida o que una persona sota la jurisdicció de la part requerida la posseeix o pot obtenir-la;

e) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones sospitoses de posseir la informació sol·licitada;

f) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a la legislació i a les pràctiques administratives de la part requeridora, que la part requeridora podria obtenir la informació d’acord amb la seva legislació o mitjançant la via administrativa convencional i que la sol·licitud és conforme a aquest Acord;

g) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que suposarien dificultats desproporcionades.

6. L’autoritat competent de la part requerida s’esforça a transmetre la informació sol·licitada a la part requeridora amb la menor demora possible. Per assegurar una resposta ràpida, l’autoritat competent de la part requerida acusa recepció de la sol·licitud per escrit a l’autoritat competent de la part requeridora i li notifica qualsevol mancança a la sol·licitud, si s’escau, com a màxim en els 60 dies posteriors a la recepció de la sol·licitud.

7. Si l’autoritat competent de la part requerida no pot obtenir i proporcionar la informació sol·licitada en el termini màxim de 90 dies després de la recepció de la sol·licitud sigui perquè sorgeixin obstacles que impedeixin proporcionar la informació o perquè refusi de proporcionar-la, informa immediatament la part requeridora de la raó que impedeix la resposta, la natura dels obstacles que la impedeixen o les raons del refús.