Acord entre el Principat d'Andorra i la Unió Europea relatiu a l'intercanvi automàtic d'informació sobre comptes financers per millorar el compliment fiscal internacional · bopa.mca.ad
Conveni internacionalArticle 3
Article 3
Identitat i residència dels beneficiaris efectius
1. L'agent pagador estableix la identitat del beneficiari efectiu, expressada pel seu nom, cognoms i adreça, segons les disposicions de lluita contra el blanqueig de diners o valors en vigor al Principat d'Andorra.
2. L'agent pagador estableix la residència del beneficiari efectiu d'acord amb les normes que varien segons l'inici de les relacions entre l'agent pagador i el beneficiari dels interessos. Sens perjudici del que s'estableix a continuació, es considera que la residència està situada al país en el qual el beneficiari efectiu tingui la seva adreça permanent:
a) En el cas de relacions contractuals establertes abans de l'1 de gener del 2004, l'agent pagador estableix la residència del beneficiari efectiu segons les disposicions de lluita contra el blanqueig de diners o valors en vigor al Principat d'Andorra.
b) En el cas de relacions contractuals establertes o de transaccions realitzades en absència de relacions contractuals concertades a partir de l'1 de gener del 2004, l'agent pagador estableix la residència del beneficiari efectiu sobre la base de l'adreça que figura en el document d'identitat oficial o, si és necessari, sobre la base de qualsevol altre document probatori presentat pel beneficiari efectiu, segons el procediment següent: per a les persones físiques que presentin un document d'identitat oficial lliurat per un estat membre de la Comunitat Europea i que declarin que són residents d'un país tercer a la Comunitat Europea, la residència s'estableix sobre la base d'un certificat de residència o d'un document d'autorització de residència lliurat per l'autoritat competent del país tercer esmentat en el qual la persona física declari ser resident. A manca d'aquest certificat de residència o d'aquest document d'autorització de residència, es considera que la residència està establerta a l'estat membre de la Comunitat Europea que hagi lliurat el document d'identitat oficial.
Nova redacció a partir del 01/01/2017
Article 3. Terminis i modalitats d’intercanvi automàtic d’informació
1. A efectes de l’intercanvi d’informació de l’article 2, l’import i la caracterització dels pagaments efectuats en relació amb un “compte subjecte a comunicació d’informació” poden ser determinats d’acord amb els principis de la legislació fiscal de la jurisdicció (un estat membre o Andorra) que intercanvia informació.
2. A efectes de l’intercanvi d’informació de l’article 2, la informació intercanviada identificarà la divisa en què s’expressa cada import rellevant.
3. Pel que fa a l’apartat 2 de l’article 2, la informació ha de ser intercanviada respecte del primer any a partir de l’entrada en vigor del Protocol d’esmena signat el dia 12 de febrer de 2016 i tots els anys següents, i serà intercanviada en un termini de nou mesos després del final de l’any civil a què es refereix la informació.
4. Les “autoritats competents” intercanviaran automàticament la informació especificada a l’article 2 en un format estàndard comú de comunicació d’informació en llenguatge XML ( Extensible Markup Language ).
5. Les “autoritats competents” acordaran un o més mètodes per a la transmissió de dades, incloent-hi els estàndards d’encriptació.
Font : Protocol d’esmena de l’Acord entre el Principat d’Andorra i la Comunitat Europea relatiu a l’establiment de mesures… (BOPA 2016-11-16)
Art. 3 de la Acord entre el Principat d'Andorra i la Unió Europea relatiu a l'intercanvi automàtic d'informació sobre comptes financers per millorar el compliment fiscal internacional, en la redacció vigent a 01/06/2005.
Enllaç permanent: https://bopa.mca.ad/conveni/2004-11-15/acord-ue-intercanvi-automatic/art-3?data=2005-06-01
Cita de treball generada a partir del text consolidat (no oficial): per a un escrit, contrasteu-la amb el BOPA.