Article 314. Exposició a posicions de titulització

Article 314. Exposició a posicions de titulització

Als efectes de l’incís xiv de la lletra e de l’apartat 1 de l’article 89 de la Llei 35/2018 , del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió, les entitats que calculin les exposicions ponderades per risc de conformitat amb la secció quarta del capítol tercer del títol III, o els requisits de fons propis de conformitat amb els articles 219 o 220, han de fer pública la informació següent, per separat, si és el cas, per a la cartera de negociació i la cartera d’inversió:

a) Una descripció dels objectius de l’entitat en relació amb l’activitat de titulització;

b) La naturalesa d’altres riscos, inclòs el risc de liquiditat inherent als actius titulitzats;

c) El tipus de riscs en termes de prelació de les posicions de titulització subjacents i en termes dels actius subjacents d’aquestes posicions de titulització assumides i conservades amb l’activitat de retitulització;

d) Les diferents funcions exercides per l’entitat en el procés de titulització;

e) El grau d’implicació de l’entitat en cadascuna de les funcions a què es refereix la lletra d;

f) Una descripció dels processos aplicats per vigilar les variacions del risc de crèdit i de mercat de les exposicions de titulització, especificant com incideix el comportament dels actius subjacents en les exposicions de titulització, i una descripció de com difereixen aquests processos en el cas de les exposicions de retitulització;

g) Una descripció de la política que aplica l’entitat pel que fa a l’ús de garanties personals i de cobertura per mitigar els riscs de les exposicions de titulització i de retitulització conservades, amb identificació de les contraparts de cobertura significatives, per tipus d’exposició pertinent;

h) Els mètodes per al càlcul de les exposicions ponderades per risc que apliqui l’entitat en les seves activitats de titulització, especificant els tipus d’exposicions de titulització als quals s’aplica cada mètode;

i) Els tipus d’SSPE que l’entitat, en qualitat de patrocinadora, utilitza per titulitzar les exposicions davant de tercers, especificant si l’entitat té o no exposicions enfront d’aquests SSPE, i, si escau, de quina manera i en quina mesura, per separat per a les exposicions dins i fora de balanç, així com una llista de les societats que l’entitat gestiona o assessora i que inverteixen en les posicions de titulització que l’entitat hagi titulitzat o en SSPE de les quals és patrocinadora l’entitat;

j) Un resum de la política comptable que l’entitat aplica a les seves activitats de titulització, especificant;

i) Si les operacions es consideren vendes o finançaments; ii) El reconeixement dels beneficis sobre les vendes; iii) Els mètodes, les hipòtesis principals, les dades, així com les variacions respecte al període anterior, utilitzats per avaluar les posicions de titulització; iv) El tractament de les titulitzacions sintètiques si no queda previst en altres polítiques comptables,

v) De quina manera es valoren els actius pendents de titulització i si es registren a la cartera de negociació o en la cartera d’inversió de l’entitat; vi) Els criteris per al reconeixement al passiu del balanç dels acords que puguin obligar l’entitat a aportar suport financer per als actius titulitzats.

k) Els noms de les ECAI emprades en les titulitzacions i els tipus d’exposicions per als quals s’empra cada agència;

l) Si escau, una descripció del mètode d’avaluació interna tal com s’estableix als articles del 152 a 165, que inclou l’estructura del procés d’avaluació interna i la relació entre l’avaluació interna i les valoracions externes, l’ús d’avaluacions internes que no siguin per als objectius de capitalització de l’avaluació interna, els mecanismes de control del procés d’avaluació interna, incloent la discussió sobre la independència, la rendició de comptes i la revisió del procés d’avaluació interna, els tipus d’exposició als quals s’aplica el procés d’avaluació interna i els factors de tensió utilitzats per determinar els nivells de millora;

m) Una explicació dels canvis significatius de qualsevol de les dades quantitatives a què es refereixen les lletres n a q que hi ha hagut des de l’últim període de referència;

n) Per separat per a la cartera de negociació i la cartera d’inversió, i desglossada per tipus d’exposició, la informació següent:

i) L’import total de les exposicions vives titulitzades per l’entitat, presentant per separat les titulitzacions tradicionals i les sintètiques, i les titulitzacions en què l’entitat actua només com a patrocinadora, ii) L’import agregat de les posicions de titulització conservades o adquirides i incloses en el balanç, i les exposicions de titulització fora de balanç, iii) L’import agregat dels actius pendents de titulització, iv) Per a les línies de crèdit titulitzades subjectes al tractament d’amortització anticipada, l’import agregat de les exposicions utilitzades corresponents a la porció originadora i a la porció inversora, respectivament, els requisits de fons propis agregats de l’entitat enfront de la porció originadora i els requisits de fons propis agregats de l’entitat enfront de les participacions de l’inversor en els saldos utilitzats i les línies no utilitzades,

v) L’import de les posicions de titulització que es dedueixen dels fons propis o la ponderació de risc de les quals és del 1.250%, vi) Un resum de l’activitat de titulització del període en curs, especificant l’import de les exposicions titulitzades i els guanys o pèrdues reconeguts sobre les vendes;

o) Separadament, per a la cartera de negociació i la cartera d’inversió, la informació següent:

i) L’import agregat de les posicions de titulització conservades o adquirides i els corresponents requisits de fons propis, desglossat per exposicions de titulització i de retitulització, i amb desglossaments detallats en un nombre significatiu de bandes de ponderació de risc o de requisits de fons propis, ii) L’import agregat de les exposicions de retitulització conservades o adquirides, desglossat per exposició abans i després de cobertura o assegurança i per exposició davant els garants financers, amb desglossament per categories de solvència creditícia del garant o per nom de garant;

p) En relació amb la cartera aliena a la cartera de negociació i pel que fa a les exposicions titulitzades per l’entitat, l’import dels actius titulitzats deteriorats o en situació de mora i les pèrdues reconegudes per l’entitat durant el període en curs, en ambdós casos desglossats per tipus d’exposició;

q) En relació amb la cartera de negociació, l’import total de les exposicions vives titulitzades per l’entitat i subjectes a requisits de fons propis per risc de mercat, desglossat per titulitzacions tradicionals i sintètiques, i per tipus d’exposició;

r) Si és el cas, si l’entitat ha donat suport, en el sentit de l’apartat 1 de l’article 155, i l’impacte en els fons propis.