Article 296 ter. Càlcul del valor d’exposició de les compres i vendes convencionals pendents de liquidació

Article 296 ter. Càlcul del valor d’exposició de les compres i vendes convencionals pendents de liquidació

1. Les entitats han de tractar com a actius, d’acord amb la lletra a de l’apartat 4 de l’article 294, l’efectiu relacionat amb les vendes convencionals i els valors relacionats amb les compres convencionals que romanguin en el balanç fins a la data de liquidació.

2. Les entitats que, segons el marc comptable aplicable, apliquin la comptabilitat de la data de negociació a les compres i vendes convencionals pendents de liquidació, han d’anul·lar qualsevol compensació permesa en virtut d’aquest marc entre l’efectiu per cobrar corresponent a vendes convencionals pendents de liquidació i l’efectiu per pagar corresponent a compres convencionals pendents de liquidació. Després que les entitats hagin anul·lat la compensació comptable, poden compensar els imports d’efectiu per cobrar i d’efectiu per pagar quan tant les compres com les vendes convencionals relacionades es liquidin pel procediment de lliurament contra pagament.

3. Les entitats que, segons el marc comptable aplicable, apliquin la comptabilitat de la data de liquidació a les compres i vendes convencionals pendents de liquidació, han d’incloure en la mesura de l’exposició total la totalitat del valor nominal dels compromisos de pagament relacionats amb compres convencionals. Les entitats poden compensar la totalitat del valor nominal dels compromisos de pagament relacionats amb compres convencionals i la totalitat del valor nominal de l’efectiu per cobrar relacionat amb vendes convencionals pendents de liquidació només quan es compleixin les dos condicions següents:

a) Tant les compres com les vendes convencionals es liquidin pel procediment de lliurament contra pagament;

b) Els actius financers comprats i venuts que estiguin associats amb efectiu per cobrar i efectiu per pagar es valorin al valor raonable a través de pèrdues i guanys i s’incloguin en la cartera de negociació de l’entitat.