Guia supervisora sobre les carències o extensions, legislatives i no legislatives, els préstecs o crèdits aplicats arrel de la crisi de la COVID-19

1/2

Recomanació EB 01/2020 Guia supervisora sobre les carències o extensions, legislatives i no legislatives, dels préstecs o crèdits aplicats arrel de la crisi de la COVID-19

La declaració de la pandèmia COVID-19 i les mesures que s’han adoptat a molts països del món i a Andorra, incloses diverses formes de confinament de la població, tenen conseqüències econòmiques importants. En particular, moltes empreses i particulars afectats per aquestes mesures poden enfrontar-se a problemes de liquiditat que dificultin el pagament puntual dels seus compromisos, la qual cosa podria tenir un impacte en les entitats bancàries andorranes, ja que els retards en el reemborsament de les obligacions de crèdit poden comportar un increment en el nombre de préstecs i crèdits amb incompliments i consegüentment augmentar els seus requeriments de fons propis.

Per minimitzar els impactes econòmics a mitjà i llarg terminis dels esforços realitzats pels països per contenir la pandèmia COVID-19, s’ha implementat una àmplia gamma de mesures de suport. Aquestes mesures inclouen, en molts casos, algunes formes de moratòria sobre els pagaments d’obligacions de crèdit, amb l’objectiu de donar suport als reptes operatius i de liquiditat a curt termini a què s’enfronten els prestataris.

En el cas d’Andorra, l’article 39 de la Llei 5/2020, del 18 d’abril, de noves mesures excepcionals i urgents per la situació d’emergència sanitària causada per la pandèmia del SARS-CoV-2 (d’ara en endavant, Llei 5/2020), publicada al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra el 30 d’abril del 2020, estableix que:

“1. Les persones assalariades concernides per la suspensió temporal del contracte de treball o la reduccióde la jornada laboral poden sol·licitar iobtenir, finsqueel Govern nodeclari, perdecret, lafi de la situació d’emergència sanitària ocasionada per la pandèmia del SARS-CoV-2, una carència de les quotes corresponents als préstecs hipotecaris o els préstecs personals, o una extensió del termini d’amortització dels crèdits hipotecaris que tinguin contractats amb les entitats bancàries amb la finalitat definançar l’adquisició del seu habitatge habitual o el seu vehicle propi, sempre quel’import mensual de la quota d’amortització dels préstecs i els crèdits esmentats, més les despeses i els subministraments bàsics de la unitat familiar, sigui igual o superior al 30% dels ingressos nets resultants de la suspensió temporal del contracte de treball. Quan es tracti d’un crèdit en compte corrent, cal que el crèdit arribi a venciment durant el període comprès entre la data d’entradaen vigor d’aquestaLleiiel31dedesembredel2020(...)”

“3. Les persones físiques propietàries de locals per a negoci i d’un màxim de dos habitatges destinats al lloguer oa la seva explotació afectades per la reducció de la renda establerta als articles 36 i 38, quetinguin contret un préstec oun crèdit hipotecari destinat al’adquisiciódellocal o dels habitatges esmentats, i que compleixin les condicions previstes al’apartat 1 d’aquest article, poden sol·licitar i obtenir una carència de les quotes corresponents als préstecs hipotecaris o una extensió del termini d’amortització dels crèdits hipotecaris que tinguin contractats amb les entitats bancàries amb la finalitat definançar l’importdel’adquisició del local o dels habitatges mencionats. Aquesta reducció ha de ser degudament justificada prèviament a l’entitat bancària.”.

En aquest sentit, diverses institucions internacionals, entre les quals l’International Accounting Standards Board (IASB), l’European Banking Authority (EBA), l’European Central Bank (ECB), i l’European Securities and Market Authority (ESMA), han emès directius per clarificar el tractament de les moratòries així com per garantir una aplicació coherent entre els diferents països.

En base a l’article 4.2.a) de la Llei 10/2013, del 23 de maig, de l’Autoritat Financera Andorrana, i en seguiment a l’apartat 7 de l’article 39 de l’esmentada Llei 5/2020, amb l’emissió de la present recomanació, aquesta Autoritat adopta com a pròpies les següents guies o recomanacions: A nivell prudencial, la guia EBA/GL/2020/02 Guidelines on legislative andnon-legislative moratoria onloanrepaymentsappliedinthelightoftheCOVID-19crisisemesaperl’EBAen data 2d’abrildel

2/2

2020 per clarificar quines moratòries no desencadenen automàticament en un canvi en la classificació de risc i en quins casos l’avaluació s’ha de fer cas per cas, així com l’aplicació de la definició d'impagament pel que fa al tractament de la reestructuració o del refinançament.

Tenint en compte la Llei 5/2020, que regula les carències legislatives, publicada al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra el 30 d’abril del 2020 i l’acord sectorial en relació amb carències no legislatives que té previst acordar l’Andorran Banking Association el proper 11 de juny, amb l’objectiu que aquesta guia de l’EBA sigui eficaç, des de l’AFA es considera que aquesta afecta a les moratòries que s’hagin posat en marxa en resposta a la pandèmia de la COVID-19 i s’hagin aplicat abans del 31 de juliol del 2020. No obstant això, aquest termini pot revisar-se en el futur en funció de l’evolució de la situació actual associada a la pandèmia de la COVID-19.

A nivell comptable, els aclariments publicats per l’IASB en data 27 de març del 2020 sota el nom IFRS9andcovid-19.AccountingforexpectedcreditlossesapplyingIFRS9FinancialInstruments in the light of current uncertainty resulting from the covid-19 pandemic, on es clarifica que les entitats, per avaluar, tant l’increment significatiu de risc com la pèrdua esperada, han d’analitzar els canvis durant tota la vida esperada de l’instrument financer i han de basar-se en informació raonable i suportable que estigui disponible sense un cost excessiu.

Així mateix, les entitats bancàries hauran de tenir en consideració en els seus models interns els efectes macroeconòmics derivats de la COVID-19 i les mesures adoptades pels Governs i, en cas que no sigui possible incorporar aquests efectes, hauran d’efectuar ajustos experts de forma contínua en base a la informació disponible en cada moment en els seus models interns o en relació amb l’aplicació de la solució alternativa establerta a la Recomanació EB 01/2018 – Guia supervisora relativa a l’aplicació de la NIIF 9 - Gestió de risc de crèdit emesa per l’AFA el 21 de desembre del 2018.

A nivell de supervisió, les mesures adoptades per l’ECB i publicades en data 1 d’abril del 2020 sota el nom de IFRS 9 inthecontext ofthecoronavirus (COVID-19) pandemic- Guidance ontheuse of forecasts to estimate the ECL during the COVID-19 pandemic.

En aquesta Guia, l’ECB recomana a les entitats que s’evitin els supòsits procíclics, adverteix sobre la sensibilitat de les variables macroeconòmiques en els models col·lectius i recomana l’ús d’aquestes variables a llarg termini en la mesura en què aquestes siguin representatives.

La present Recomanació és un aclariment que complementa i, en cas de dubte, preval, fins a nou avís, a l’establert a la Recomanació EB 01/2018.

Andorra la Vella, 10 de juny del 2020