Informe sobre l’avaluació interna de riscos i de solvència

1/3

Comunicat tècnic núm. 28-2023/A Informe sobre l’avaluació interna de riscos i de solvència

D’acord amb l’article 38 de la Llei 12/2017, de 22 de juny, d’ordenació i supervisió d’assegurances i reassegurances del Principat d’Andorra (en endavant, Llei 12/2017), “la funció d’avaluació interna de riscos i de solvència ha de formar part de l’estratègia de negoci de l’entitat i, en conseqüència, ha de ser rellevant en el procés d’adopció de les decisions estratègiques”. Per aquest motiu, és fonamental que l’alta direcció i, específicament, l’òrgan d’administració siguin conscients de tots els riscos significatius que afronta l’entitat i que alhora desenvolupin un paper actiu en l’avaluació interna prospectiva de riscos que inclogui l’orientació en la manera de realitzar-la i que en verifiqui els resultats obtinguts. En aquest sentit, és important que les conclusions d’aquesta avaluació interna de riscos es tinguin en consideració per part de l’alta direcció en la gestió del capital, en el pla de negoci de l’entitat, així com en el disseny i el desenvolupament dels productes.

Aquesta avaluació interna s’ha de realitzar utilitzant tècniques apropiades i adequades, ajustades a l’estructura organitzativa i al sistema de gestió de riscos de l’entitat, tenint en compte la naturalesa, l’escala i la complexitat dels riscos inherents a la seva activitat. A aquest efecte, l’entitat ha d’implantar processos que li permetin determinar i avaluar adequadament els riscos als quals s’enfronta a curt i llarg terminis.

El procés d’avaluació interna haurà d’estar degudament documentat i l’entitat haurà de disposar, com a mínim, de: a) una política d’avaluació interna prospectiva de riscos que inclourà: (i) una descripció dels processos i dels procediments existents per realitzar l’avaluació, (ii) una consideració del vincle entre el perfil de risc i els límits de tolerància de risc aprovats per l’òrgan d’administració i les necessitats globals de solvència, i (iii) els mètodes i les metodologies utilitzats, inclosa informació sobre: (iv) la forma i la freqüència de les proves de tensió i d’anàlisi de sensibilitats, (v) les normes de qualitat de les dades utilitzades, (vi) la freqüència de l’avaluació i la seva justificació, i (vii) les circumstàncies que obligarien a realitzar una nova avaluació al marge de l’avaluació ordinària; b) un registre de cada avaluació interna realitzada que serveixi per acreditar i documentar cada avaluació; i c) un informe de cada avaluació subscrit pel responsable de la funció d’avaluació interna de riscos i de solvència de l’entitat que, posteriorment, haurà de ser aprovat i firmat per l’òrgan d’administració.

D’altra banda, d’acord amb l’article 21 del Reglament d’aplicació de la Llei 12/2017, l’informe d’avaluació interna de riscos i de solvència haurà de contemplar: a) les necessitats globals de solvència tenint en compte el perfil de risc específic, els límits de tolerància de risc aprovats i l’estratègia de negoci de l’entitat; b) el compliment continu dels requeriments de capital i dels requisits en matèria de provisions tècniques, incloses les possibles variacions significatives futures del perfil de risc, la qualitat i la quantitat dels fons propis al llarg del període analitzat i la seva composició en les diferents categories possibles; i c) l’anàlisi sobre si el perfil de risc de l’entitat s’aparta i, en quina mesura, de les hipòtesis en què es basa el càlcul de capital de solvència.

2/3

Quan l’entitat apliqui l’ajust de casament o l’ajust de volatilitat, també ha de fer l’avaluació del compliment dels requisits de capital referit, tant tenint en compte aquestes adaptacions com sense tenir-les en compte.

A més, l’entitat ha de sotmetre a diferents proves de tensió i d’anàlisi d’escenaris els riscos significatius que hagi identificat per establir una base adequada per a l’avaluació de les necessitats globals de solvència. L’avaluació interna ha de proporcionar una quantificació de les necessitats de capital basada en una anàlisi prospectiva, inclosa una visió a mig i llarg terminis.

Així mateix, per a l’avaluació de les seves necessitats globals de solvència, l’entitat ha de mencionar si utilitza criteris de reconeixement i de valoració que difereixin dels previstos a Solvència II, els motius de la seva utilització i ha d’estimar quantitativament la seva repercussió.

Per a l’avaluació interna de riscos, l’entitat haurà d’exigir a la funció actuarial la seva implicació per tal que proporcioni resultats que permetin verificar el compliment, amb caràcter continuat, dels requisits relatius al càlcul de provisions tècniques i identificar riscos potencials que sorgeixin dels dubtes relatius a aquests càlculs.

En el cas dels grups d’entitats asseguradores, l’avaluació interna de riscos haurà de contenir i preveure els riscos significatius que sorgeixin de totes les entitats que formen part del grup.

En el cas de les entitats estrangeres autoritzades a operar a Andorra mitjançant una delegació, el contingut de l’informe haurà de referir-se a la totalitat de l’entitat asseguradora, no només a l’activitat desenvolupada a Andorra.

Per la seva part, les entitats acollides al règim simplificat establert a l’article 42 de la Llei 12/2017, han de presentar una avaluació interna de riscos i de solvència simplificada que inclourà, com a mínim, el contingut següent d’acord amb l’article 89.3 del Reglament d’aplicació de la Llei 12/2017: a) els fons propis totals de l’entitat; b) la classificació de la totalitat dels fons propis de l’entitat d’acord amb les diferents classes de fons propis; c) la identificació dels diferents riscos als quals s’ha enfrontat l’entitat durant l’exercici; i d) la identificació de les mesures adoptades per al tractament dels diferents riscos als quals s’ha enfrontat l’entitat durant l’exercici.

Un cop hagin estat aprovats el procés i els resultats per part de l’òrgan d’administració, l’entitat ha de comunicar els resultats i les conclusions de l’avaluació interna de riscos a totes les persones que desenvolupen funcions clau.

D’acord amb l’article 38.2 de la Llei 12/2017, “l’exercici de la funció d’avaluació interna de riscos i de solvència ha de donar lloc a l’emissió d’un informe anual, que s’ha de presentar en el decurs del primer semestre posterior al tancament de l’exercici de referència, i també d’informes específics en cas que es produeixi un canvi significatiu del perfil del risc de l’entitat. Aquests informes s’han d’enviar a l’Autoritat Supervisora d’Assegurances i Reassegurances dins el termini de cinc dies hàbils des del moment que s’emetin i se signin”.

Un cop subscrit pel responsable intern de l’entitat de la funció d’avaluació interna i gestió de riscos i de solvència, i aprovat i signat pels membres de l’òrgan d’administració, l’informe ordinari s’ha de remetre a l’AFA a través de l’oficina virtual, abans del dia 30 de juny de cada any o del següent dia hàbil en cas de ser festiu i sempre dins del termini de 5 dies hàbils des que és aprovat i subscrit per l’òrgan d’administració de l’entitat.

3/3

Les entitats acollides al règim simplificat establert a l’article 42 de la Llei 12/2017, han de presentar l’informe dins dels 45 dies següents a la finalització de cada exercici.

Andorra la Vella, 17 de maig de 2023.