Article 5. Intercanvi d’informació mitjançant sol·l icitud

Article 5. Intercanvi d’informació mitjançant sol·l icitud

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona informació, quan ho sol·licita l’autoritat competent de la part requeridora, per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació ha de ser intercanviada independentment de si la part requerida necessita aquesta informació per a finalitats fiscals pròpies o de si la conducta investigada constituís un delicte segons la legislació de la part requerida, si aquesta conducta hagués tingut lloc en el territori de la part requerida.

2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per acomplir la sol·licitud d’informació, aquesta part ha d’utilitzar totes les mesures rellevants de recopilació d’informació per proporcionar a l’autoritat competent de la part requeridora la informació sol·licitada, malgrat que la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats fiscals pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida ha de proporcionar informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant garanteix que, en virtut de l’article 1 d’aquest Acord, les seves autoritats competents estiguin autoritzades a obtenir i proporcionar, amb la sol·licitud prèvia:

a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres i qualsevol persona que actuï com a mandatària o fiduciària, inclosos representants i fiduciaris;

b) informació relativa a la propietat de les empreses, associacions, fideïcomisos, fundacions, “Anstalten” i altres persones, incloses, amb les restriccions de l’article 2, la propietat de la informació sobre totes les persones que conformin una cadena de propietat; en el cas dels fideïcomisos, informació sobre els fideïcomitents, fiduciaris i beneficiaris; i en el cas de les fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris. D’altra banda, aquest Acord no crea l’obligació en els estats contractants d’obtenir o subministrar informació sobre la propietat respecte de societats cotitzades a la borsa o sobre fons públics d’inversió col·lectiva o plans, tret que aquesta informació pugui ser obtinguda sense que això comporti dificultats desproporcionades.

5. L’autoritat competent de la part requeridora ha de proporcionar la informació següent a l’autoritat competent de la part requerida quan faci una sol·licitud d’informació en el marc de l’Acord per demostrar la previsible rellevància de la informació sol·licitada:

a) la identitat de la persona que és objecte d’una inspecció o d’una investigació;

b) una declaració amb el tipus d’informació sol·licitada, incloent-hi la seva naturalesa i la forma com la part requeridora desitja rebre la informació de la part requerida;

c) la finalitat tributària per la qual la informació és buscada;

d) els motius que fan pensar que la informació sol·licitada es troba en possessió de la part requerida o en possessió o sota el control d’una persona sotmesa a la jurisdicció de la part requerida;

e) en la mesura que sigui conegut, el nom i l’adreça de qualsevol persona de la qual es pugui pensar que disposa de la informació sol·licitada;

f) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a la legislació i als procediments administratius de la part requeridora, i que si la informació sol·licitada es trobés sota la jurisdicció de la part requeridora, l’autoritat competent de la part requeridora podria obtenir-la d’acord amb la seva legislació interna o mitjançant la pràctica administrativa convencional i que tot això és de conformitat amb aquest Acord;

g) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte els que comportarien dificultats desproporcionades.

6. L’autoritat competent de la part requerida ha d’enviar la informació sol·licitada a la part requeridora tan aviat com sigui raonablement possible. A fi de garantir una resposta ràpida, l’autoritat competent de la part requerida ha de:

a) confirmar la recepció de la sol·licitud d’informació per escrit a l’autoritat competent de la part requeridora immediatament, i ha de notificar a l’autoritat competent de la part requeridora qualsevol mancança en la sol·licitud dins dels 60 dies de la recepció de la sol·licitud; i

b) si l’autoritat competent de la part requerida no pot obtenir ni proporcionar la informació dins dels 90 dies de la recepció de la sol·licitud, perquè sorgeixin obstacles que impedirien proporcionar la informació, o perquè es negui a proporcionar-la, n’ha d’informar immediatament la part requeridora explicant la raó per la qual no pot proporcionar la informació, la natura dels obstacles, o les raons de la denegació.