Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant sol·licitud

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, prèvia sol·licitud, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’intercanvia amb independència de si la conducta investigada constitueix un delicte segons la legislació de la part requerida, si aquesta conducta hagués tingut lloc en la part requerida. L’autoritat competent de la part requeridora només pot sol·licitar informació, d’acord amb aquest article, quan no sigui capaç d’obtenir la informació que sol·licita per altres mitjans dins del seu territori, excepte si l’ús d’aquests mitjans podria comportar una dificultat desproporcionada.

2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per donar compliment a la sol·licitud d’informació, aquesta part utilitza totes les mesures rellevants de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, malgrat la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats fiscals pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant garanteix que les seves autoritats competents, per a les finalitats previstes a l’article 1 i de conformitat amb l’article 2 d’aquest Acord, estiguin autoritzades a obtenir i proporcionar, prèvia sol·licitud:

a) informació en poder de bancs, altres institucions financeres, i qualsevol persona que actuï en qualitat de mandatària o en la seva capacitat de fiduciari, inclosos representants i administradors;

b) informació relativa a la titularitat de les societats, associacions, fideïcomisos, fundacions i altres persones, inclosa informació sobre les propietats de totes aquestes persones quan formen part d’una cadena de propietat; en el cas de fideïcomisos, informació sobre els fideïcomitents, els fiduciaris, els fideïcomissaris i els beneficiaris; en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris. A més, aquest Acord no obliga les parts contractants a obtenir o proporcionar informació relativa a la titularitat de societats cotitzades públicament o de fons o plans públics d’inversió col·lectiva, tret que aquesta informació pugui ser obtinguda sense dificultats desproporcionades.

5. L’autoritat competent de la part requeridora proporciona, per escrit, la informació següent a l’autoritat competent de la part requerida quan presenta una sol·licitud d’informació de conformitat amb l’Acord per tal de demostrar que la informació sol·licitada és previsiblement pertinent:

a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació;

b) el període de temps sobre el qual se sol·licita la informació;

c) una declaració sobre el tipus d’informació sol·licitada incloent la naturalesa i la forma en què la part requeridora desitja rebre la informació de la part requerida;

d) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;

e) els motius que fan pensar que la informació sol·licitada es troba en possessió de la part requerida o en possessió o sota el control d’una persona sotmesa a la jurisdicció de la part requerida;

f) en la mesura en què es tingui coneixement, el nom i l’adreça de qualsevol persona que es cregui que disposa de la informació sol·licitada;

g) una declaració que la sol·licitud és conforme a la legislació i als procediments administratius de la part requeridora, i que si la informació sol·licitada es trobés sota la jurisdicció de la part requeridora, l’autoritat competent de la part requeridora podria obtenir-la d’acord amb la legislació de la part requeridora o mitjançant la pràctica administrativa convencional i que és conforme amb aquest Acord;

h) una declaració que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que comportarien dificultats desproporcionades.

6. L’autoritat competent de la part requerida envia la informació sol·licitada a la part requeridora tan aviat com sigui possible. A fi de garantir una resposta ràpida, l’autoritat competent de la part requerida ha de:

a) confirmar la recepció de la sol·licitud per escrit a l’autoritat competent de la part requeridora i notificar a l’autoritat competent de la part requeridora qualsevol mancança en la sol·licitud, si n’hi hagués alguna, dins dels 60 dies de la recepció de la sol·licitud;

b) si l’autoritat competent de la part requerida no pot obtenir ni proporcionar la informació dins dels 90 dies de la recepció de la sol·licitud, sigui perquè sorgeixin obstacles que impedeixen proporcionar la informació, o sigui perquè es nega a proporcionar-la, n’informa immediatament la part requeridora explicant la raó de la seva incapacitat, la natura dels obstacles o les raons de la denegació.