Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant sol·licitud

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona informació, quan ho sol·licita l’autoritat competent de la part requeridora, per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació ha de ser intercanviada independentment de si la part requerida necessita aquesta informació per a finalitats fiscals pròpies o de si la conducta investigada constituís un delicte segons la legislació de la part requerida, si aquesta conducta hagués tingut lloc en el territori de la part requerida.

2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per donar compliment a la sol·licitud d’informació, aquesta part utilitza a totes les mesures rellevants de recopilació d’informació per proporcionar a l’autoritat competent de la part requeridora la informació sol·licitada, malgrat la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats fiscals pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant garanteix que, en virtut de l’article 1 d’aquest Acord, les seves autoritats competents estiguin autoritzades a obtenir i proporcionar, prèvia sol·licitud:

a) informació en poder de bancs, altres institucions financeres o qualsevol persona que actuï en nom d’una societat o en la seva capacitat de fiduciari, inclosos representants i administradors;

b) informació relativa a la titularitat legal o als beneficiaris de les societats, societats de persones, plans públics d’inversió col·lectiva, fideïcomisos, fundacions i altres persones, inclosa informació relativa a totes aquestes persones quan formen part d’una cadena de propietat, en particular: (i) en el cas de fons públics d’inversió col·lectiva o plans, informació sobre les accions, unitats i altres participacions; (ii) en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris; (iii) en el cas de fideïcomisos, informació sobre els fideïcomitents, els fiduciaris, els fideïcomissaris i els beneficiaris; (iv) en el cas de persones que no formen part de cap pla d’inversió col·lectiva, fideïcomís o fundació, informació equivalent a la informació de les lletres (i) a (iii).

5. Aquest Acord no obliga les parts contractants a obtenir o proporcionar informació relativa a la titularitat de societats que cotitzen en borsa o de fons públics d’inversió col·lectiva o plans, tret que aquesta informació pugui ser obtinguda sense que això comporti dificultats desproporcionades.

6. Qualsevol sol·licitud d’informació es formula per escrit, amb el màxim possible de detalls, i ha d’incloure:

a) la identitat de la persona que és objecte d’una inspecció o d’una investigació;

b) el període de temps sobre el qual se sol·licita la informació;

c) el tipus d’informació sol·licitada;

d) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;

e) els motius que fan pensar que la informació sol·licitada es troba en possessió de la part requerida o en possessió o sota el control d’una persona sotmesa a la jurisdicció de la part requerida;

f) en la mesura que sigui conegut, el nom i l’adreça de qualsevol persona de la qual es pugui pensar que disposa de la informació sol·licitada;

g) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a la legislació i als procediments administratius de la part requeridora, i que si la informació sol·licitada es trobés sota la jurisdicció de la part requeridora, l’autoritat competent de la part requeridora podria obtenir-la d’acord amb la seva legislació interna o mitjançant la pràctica administrativa convencional i que tot això és de conformitat amb aquest Acord;

h) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que comportarien dificultats desproporcionades.

7. L’autoritat competent de la part requerida envia la informació sol·licitada a la part requeridora tan aviat com sigui raonablement possible. A fi de garantir una resposta ràpida, l’autoritat competent de la part requerida ha de:

a) confirmar la recepció de la sol·licitud d’informació per escrit a l’autoritat competent de la part requeridora immediatament i en qualsevol cas abans de deu (10) dies hàbils després de la recepció, i notifica a l’autoritat competent de la part requeridora qualsevol mancança en la sol·licitud dins dels 60 dies de la recepció de la sol·licitud; i

b) si l’autoritat competent de la part requerida no pot obtenir ni proporcionar la informació dins dels 120 dies de la recepció de la sol·licitud, perquè sorgeixin obstacles que impedirien proporcionar la informació, o perquè es negui a proporcionar-la, n’informa immediatament la part requeridora explicant la raó per la qual no pot proporcionar la informació, la natura dels obstacles, o les raons de la denegació.