Article 5

Article 5 Intercanvi d’informació mitjançant una sol·licitud
1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, a petició de la part requeridora, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’intercanvia independentment que l’acte objecte d’investigació constitueixi, o no, un delicte penal segons el dret de la part requerida si aquesta conducta ha tingut lloc en el territori de la part requerida. L’autoritat competent de la part requeridora únicament formula una sol·licitud d’informació d’acord amb aquest article quan no pugui obtenir la informació sol·licitada per altres mitjans, tret que això suposi dificultats desproporcionades.
2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida recorre a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats tributàries pròpies.
3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.
4. Malgrat les disposicions contràries del seu dret intern, i sota reserva dels articles 1 i 2 d’aquest Acord, cada part disposa del dret d’obtenir i de proporcionar:
a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres, fidúcies, fundacions i qualsevol persona que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària;
b) informació relativa a la propietat de societats, societats de persones, fons o plans d’inversió col·lectiva, fidúcies, fundacions i altres persones, inclosa la informació sobre aquestes persones quan formin part d’una cadena de propietat, i: (i) en el cas de fons o plans d’inversió col·lectiva, informació sobre les accions, les parts, i altres participacions; (ii) en el cas de fidúcies (trusts), informació sobre els membres, els fideïcomitents, els fiduciaris, els protectors i els beneficiaris; (iii) en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris, i (iv) en el cas de les persones que no són ni plans d’inversió col·lectiva, ni fidúcies, ni fundacions, la informació equivalent a la informació esmentada en els punts (i) a (iii).
5. La sol·licitud d’informació es formula per escrit, de la forma més detallada i precisa possible, i ha d’incloure:
a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació, i tots els documents de prova i altra documentació detallada sobre la qual es formula la sol·licitud;
b) el període de temps sobre el qual se sol·licita la informació;
c) el tipus d’informació sol·licitada i la forma en què la part requeridora desitja rebre-la;
d) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;
e) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada és previsiblement pertinent per a l’execució i l’aplicació de la legislació fiscal de la part requeridora, referida a l’article 3, pel que fa a la persona identificada en la lletra
a) d’aquest apartat;
f) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix en la part requerida o que una persona sota la jurisdicció de la part requerida la posseeix o pot obtenir-la;
g) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones sospitoses de posseir la informació sol·licitada;
h) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a les disposicions legislatives i reglamentàries i a les pràctiques administratives de la part requeridora, que la part requeridora podria obtenir la informació d’acord amb el seu dret o mitjançant la via administrativa convencional i que la sol·licitud és conforme a aquest Acord;
i) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que suposarien dificultats desproporcionades.
6. L’autoritat competent de la part requerida acusa recepció de la sol·licitud a l’autoritat competent de la part requeridora, l’informa de qualsevol demora que sorgeixi durant el procés de recopilació d’informació i s’esforça a transmetre la informació sol·licitada a la part requeridora amb la menor demora possible.