Article 5

Article 5

Intercanvi d’informació mitjançant una sol·licitud

1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, a petició de la part requeridora, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’intercanvia independentment del fet que l’acte objecte d’investigació constitueixi, o no, un delicte penal segons el dret de la part requerida si aquesta conducta ha tingut lloc en el territori de la part requerida. L’autoritat competent de la part requeridora únicament formula una sol·licitud d’informació d’acord amb aquest article, quan no pugui obtenir la informació sol·licitada per altres mitjans disponibles en el seu territori, o quan això suposi dificultats desproporcionades.

2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida recorre a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats tributàries pròpies.

3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.

4. Cada part contractant ha de garantir, d’acord amb les disposicions d’aquest Acord, que les seves autoritats competents disposin del dret d’obtenir i de proporcionar, mitjançant una sol·licitud:

a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres i qualsevol persona que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària;

b) informació relativa a la propietat de societats, societats de persones, incloent, (i) en el cas de fons o plans d’inversió col·lectiva, la informació sobre les accions o participacions; (ii) en el cas de les fidúcies, informació sobre els fideïcomitents, els fiduciaris i els beneficiaris; i (iii) en el cas de les fundacions, informació sobre els fundadors, els membres dels consells de la fundació i els beneficiaris; s’entén que aquest Acord no obliga les parts contractants a obtenir o proporcionar informació relativa als propietaris de societats que cotitzen en borsa o fons o plans d’inversió col·lectiva pública, tret que aquesta informació es pugui obtenir sense que això suposi dificultats desproporcionades.

5. Les sol·licituds d’informació s’han de formular, per escrit i han de ser el més detallades possible. Han d’incloure:

a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació;

b) el període de temps sobre el qual se sol·licita la informació;

c) una declaració sobre la informació sol·licitada incloent-hi la seva natura i la forma en la qual desitja rebre-la per part de l’autoritat requeridora;

d) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;

e) les raons per les quals la informació sol·licitada és previsiblement pertinent per a l’execució i l’aplicació de la legislació fiscal de la part requeridora, pel que fa a la persona identificada en la lletra

a) d’aquest apartat;

f) les raons per les quals la informació sol·licitada està en possessió de la part requerida o en possessió o sota control d’una persona de la jurisdicció de la part requerida;

g) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones de les quals es pot pensar que disposen o estan en situació d’obtenir la informació sol·licitada;

h) una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a les disposicions legislatives i a les pràctiques administratives de la part requeridora i que la part requeridora podria obtenir la informació d’acord amb la seva legislació o mitjançant la via administrativa convencional en circumstàncies similars, en resposta a la sol·licitud vàlida de la part en el marc d’aquest Acord;

i) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que suposarien dificultats desproporcionades.

6. L’autoritat competent de la part requerida acusa recepció de la sol·licitud de l’autoritat competent de la part requeridora i envia la informació sol·licitada a la part requeridora al més aviat possible.