Ordinació del 18-12-2025 de pressupost comunal per a l’exercici 2026.

Ordinació del 18-12-2025 de pressupost comunal per a l’exercici 2026. Vist el marc d’autonomia administrativa i financera dels comuns, al qual fa referència l’article 80.1 de la Constitució; Vista la Llei 19/2017 , del 20 d’octubre, qualificada de modificació de la Llei qualificada de delimitació de competències dels comuns; Vista la Llei 18/2017 , del 20 d’octubre, qualificada de transferències als comuns; Vistes la Llei general de les finances públiques, del 19 de desembre del 1996, i la Llei 36/2021 , del 16 de desembre, de les finances comunals; Vista la Llei 32/2014 , del 27 de novembre, de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal i posteriors modificacions; Vista l’Ordinació del 13 d’abril del 2015, relativa a la normativa per a l’atorgament de subvencions per a l’organització i promoció d’activitats i serveis socials, culturals, esportius i juvenils, d’interès turístic i de dinamització comercial que es desenvolupin a la parròquia d’Andorra la Vella; El Comú d’Andorra la Vella, en la sessió del Consell de Comú del 18 de desembre del 2025, aprova la següent: Ordinació del pressupost comunal per a l’exercici 2026 Capítol I. Els crèdits i les seves modificacions Article 1. Àmbit del pressupost 2026 En el pressupost del Comú d’Andorra la Vella, pel període comprés entre l’1 de gener i el 31 de desembre del 2026, s’integren les obligacions que es poden contreure i la previsió d’ingressos que les financen, derivades de l’organització de les diferents unitats administratives que formen part de l’estructura orgànica del Comú d’Andorra la Vella. Article 2. Estat de despeses i d’ingressos 1. En l’estat de despeses del Comú d’Andorra la Vella es concedeixen crèdits per un import de 60.470.147,11 €, als quals s’hauran d’incorporar els crèdits pressupostaris del 2025 que s’aprovin conseqüència de l’estat de comptes. 2. El pressupost de despeses es finança amb els drets econòmics que es preveuen liquidar durant l’exercici especificades en l’estat d’ingressos ordinaris del Comú d’Andorra la Vella, estimats en un total 58.981.229,89 € i amb l’import d’1.488.917,22 € que correspon al dèficit de caixa de l’exercici, que es finançarà amb els actius financers corresponents al romanent de tresoreria no afectat d’exercicis anteriors. Article 3. Estructura pressupostària L’estat de despeses del pressupost s’estructura segons la classificació orgànica, funcional i econòmica, que agrupa els crèdits segons l’àrea gestora, el departament i la naturalesa econòmica de les despeses. Es presenten les despeses corrents (personal, consum de béns i serveis, despeses financeres i transferències corrents), les despeses de capital (inversions i transferències de capital) i les variacions d’actius i passius financers. Article 4. Vinculació dels crèdits pressupostaris Les modificacions dels crèdits pressupostaris s’han d’ajustar al que disposa la Llei 36/2021 de les finances comunals, i els articles d’aquesta Ordinació. Els crèdits consignats en els estats de despeses tenen un abast limitatiu i vinculant en l’àmbit de concepte i d’orgànica dins del mateix departament per a la generalitat de les despeses i en l’àmbit de programa per a les despeses d’inversió. No obstant això, els crèdits destinats a despesa de personal (capítol 1), comunicacions (222), primes d’assegurances (224), lloguer de terrenys i béns naturals (200), lloguer d’edificis i altres construccions (202) i reparació i conservació de vehicles (214) tenen caràcter vinculant en l’àmbit de concepte i les partides d’energia elèctrica (221000), xarxa de calor (221015), carburant calefacció (221200), vestuari (221400) i seguretat (227100) en l’àmbit de subconcepte. A més, les partides d’energia elèctrica (221000) i de xarxa de calor (221015) també es vinculen entre elles en subconcepte. Article 5. Transferències de crèdit 1. Les transferències relatives a despeses de capital es tramiten com els crèdits extraordinaris i suplements de crèdit, d’acord amb el que estableixen els articles 79 i 80 de la Llei 36/2021 de les finances comunals. 2. Les transferències relatives a despeses corrents poden ser acordades pel conseller de Finances, d’acord amb l’article 82.3 de la Llei 31/2021 de les finances comunals, amb les limitacions següents: a) Es poden referir només als crèdits inclosos en un mateix departament, amb l’acord previ dels consellers afectats. b) No poden minorar els crèdits extraordinaris, suplements de crèdit concedits durant l’exercici, ni els crèdits ampliables ni les subvencions nominatives. c) No poden minorar crèdits ampliables o crèdits que hagin estat incrementats amb suplements de crèdit o transferències. 3. A efectes de l’article 79.4 de la Llei 36/2021 de les finances comunals, no es considera crèdit extraordinari la dotació mitjançant transferència de crèdit regulada per l’article 82 de la Llei 36/2021 de les finances comunals, de despeses corrents no incloses en el pressupost, però previstes formalment i genèricament en l’àmbit de concepte en l’estructura pressupostària. 4. La Junta de Govern pot autoritzar les transferències de crèdit pressupostàries que resultin necessàries a conseqüència de possibles reorganitzacions administratives que afectin un o més departaments. Aquestes operacions no poden comportar, en cap cas, un increment de crèdit dins el pressupost global. Article 6. Crèdits ampliables Als efectes previstos en l’article 81 de la Llei 36/2021 de les finances comunals, tenen caràcter d’ampliables per autorització de la Junta de Govern fins a una suma igual a les obligacions que calgui comprometre, amb el compliment previ de les normes vigents, els crèdits següents: a) Els que es destinin al pagament de comissions, d’interessos i amortitzacions d’operacions de crèdit i a la devolució de retencions de garanties. b) Els crèdits destinats a satisfer l’establert per una sentència judicial ferma i aquelles altres despeses derivades de preceptes legals. c) Les partides englobades dins del capítol 1 “Despeses de personal” del pressupost de despeses. d) Les despeses finançades amb l’afectació d’ingressos determinats, d’acord amb l’article 73 de l’esmentada Llei. e) El subconcepte 463001 “Compte de compensació” en aplicació de les aportacions previstes a l’article 19 de la Llei 32/2014 de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal. f) Les partides englobades dins del concepte 224 “Primes d’assegurances” del pressupost de despeses. Article 7. Crèdits extraordinaris Quan calgui contreure obligacions que comportin despeses no incloses en el pressupost i que, atesa llur necessitat i urgència, no es puguin o no convingui ajornar fins a l’exercici següent, el Consell de Comú pot aprovar un crèdit extraordinari indicant els ingressos concrets destinats a finançar-lo, i que poden ser els següents: a) Major recaptació d’ingressos respecte als previstos. b) Transferència d’altres crèdits que s’estimin reduïbles. c) Aplicació de contribucions especials. d) Nou endeutament. e) Disminució de la tresoreria. f) Venda de béns patrimonials. Article 8. Suplements de crèdit Quan calgui contreure obligacions que comportin despeses la dotació de les quals sigui insuficient per satisfer-les i que, atesa llur necessitat i urgència, no es puguin o no convingui ajornar fins a l’exercici següent, el Consell de Comú pot aprovar un suplement de crèdit, essent aplicables les normes de l’article anterior. Article 9. Avenços de fons 1. En cas d’extrema urgència, els cònsols poden atorgar avançaments de fons per obligacions no consignades en el pressupost o amb dotació pressupostària insuficient, amb un límit màxim del 5% de l’estat de despeses. 2. Aquests avenços de fons han de ser objecte de ratificació posterior amb aprovació, per part del Consell de Comú, de crèdits extraordinaris o suplements de crèdit, segons escaigui. 3. Si el Consell de Comú no aprova les ordinacions de crèdit extraordinari o de suplement de crèdit, els avenços de fons es cancel·len a càrrec dels crèdits del departament respectiu que acordi la Junta de Govern, la reducció dels quals ocasioni menys trasbals al servei públic. Article 10. Despeses pluriennals D’acord amb l’article 85 de la Llei 36/2021 de les finances comunals, s’aproven i s’incorporen al pressupost 2026 les despeses pluriennals previstes per un import de 3.109.489,77 €, de les quals 270.711,14 € corresponen a despesa corrent i 2.838.778,63 € a despesa de capital. S’adjunta la taula amb el detall de les despeses plurianuals en l’annex 1. Capítol II. De la gestió pressupostària i la despesa Article 11. Fases d’execució de les despeses 1. Autorització de despesa Autorització en virtut de la qual l’òrgan competent acorda o decideix la realització de la despesa objecte de la proposta. 2. Compromís Reflex pressupostari de l’acord o la decisió de complir una obligació voluntària. El compromís es refereix, si és el cas, a l’adjudicació definitiva o comanda al tercer. La fiscalització de la conformitat produeix una reserva ferma i definitiva del crèdit per l’import compromès. a) En cas d’adjudicació per contractació directa, la competència és dels cònsols, dels consellers i dels directors, caps o responsables de departament, segons el cas. L’acte de compromís es formalitzarà mitjançant el lliurament de la comanda al contractant. b) En cas d’adjudicació mitjançant concurs o subhasta, les competències corresponen a la Junta de Govern o al Consell de Comú. L’acte de compromís es formalitzarà mitjançant la publicació de l’acord d’adjudicació i la notificació a l’adjudicatari. 3. Liquidació Té per objecte verificar la realitat de l’obligació econòmica i la fixació de l’import definitiu de la despesa. La liquidació és practicada pel corresponent òrgan gestor en compliment d’una obligació legal, o en els casos d’obligacions voluntàries, quan el creditor de l’administració ha complert o garantit la seva obligació correlativa. La fiscalització de conformitat produeix la contracció de crèdit per l’import liquidat. Aquest acte és competència del conseller delegat de Finances, prèvia realització dels controls necessaris per als òrgans escaients. 4. Ordre de pagament Ordenació en virtut de la qual es disposa el pagament material o efectiu d’una obligació liquidada, d’acord amb les disponibilitats de tresoreria. 5. Pagament Pagament material o efectiu amb el qual finalitza el procediment. Estan facultats per a la formalització del pagament mitjançant la signatura dels documents escaients, el cònsol major, el conseller delegat de Finances, el cònsol menor i el conseller major, essent com a mínim necessàries dues de les quatre signatures, i obligatòriament la signatura del conseller delegat de Finances o del cònsol major, actuant en substitució del primer. Els pagaments s’efectuaran mitjançant xecs nominatius o transferències bancàries nominatives. Es consideren incloses en un sol acte administratiu totes les fases d’execució de les despeses següents: - Nòmina de personal. - Despeses bancàries. - La liquidació d’impostos indirectes com a obligat tributari en concepte de destinatari o beneficiari d’un servei (article 9.2 de la Llei 17/2004 , del 3 de novembre, de l’impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals). - Taxa de vehicles. - Prestacions socials. - Quota regants del Solà i de l’Obac. - Operacions internes del Comú. Article 12. Autoritzacions i compromís de despesa L’autorització de la despesa és competència de: a) Directors, caps d’Àrea o de Servei, segons el cas, fins a 3.000 €, per mitjà de vals de comanda. b) Consellers de Comú, fins a 7.500 €, per mitjà de sol·licitud d’Autorització i Compromís de despesa (AC) al Servei de Comptabilitat, segons el procediment administratiu de l’execució de les despeses (article 87 de la Llei 36/2021 de les finances comunals). c) En aplicació de l’article 88 de la Llei 36/2021 de les finances comunals, es faculta la Junta de Govern per a l’autorització de tota mena de despeses en la fase inicial d’autorització (A). d) Per delegació expressa en els termes de l’article 8 de la Llei 14/2022 de contractació pública, es faculta la Junta de Govern per aprovar les contractacions administratives de tota mena per quantitats inferiors o iguals a 350.000 €. Les despeses superiors a aquest import només podran ser compromeses pel ple del Consell de Comú. Article 13. Contractacions 1. La Junta de Govern pot contractar, sota la modalitat de contractació directa, les despeses corresponents a contractes d’obra fins a un màxim de 24.000 € i les despeses corresponents a contractes de serveis i subministraments fins a un màxim de 15.000 €, excepte pels casos previstos en la Llei 14/2022 de contractació pública. Així mateix en casos de reconeguda urgència, la Junta de Govern pot contractar sota la modalitat de contractació directa, contractes d’obra fins a un màxim de 40.000 € i contractes de prestació de serveis i subministraments fins a un import màxim de 25.000 €, amb el corresponent informe justificatiu de la urgència. Totes les contractacions que superin l’import establert per als contractes menors hauran de publicar-se mitjançant edicte al BOPA i al perfil del contractant quan aquest estigui funcionant. 2. La forma de contractació, per despeses superiors a 24.000 € per als contractes d’obra o 15.000 € per als contractes de serveis i subministraments, serà el concurs o la subhasta, excepte pels supòsits previstos en la Llei de contractació pública. 3. Per despeses superiors a 3.000 € es demanaran, en aquells casos en què sigui possible, com a mínim 3 pressupostos, amb l’excepció dels supòsits previstos en la Llei de contractació pública. 4. Els contractes de subministraments i serveis no poden tenir un termini de vigència superior a quatre anys. Si es preveuen en el contracte la modificació i la pròrroga per mutu acord, la durada del contracte, incloses les pròrrogues, no pot excedir els sis anys. 5. No es poden desagregar els compromisos de despesa que, sent de la mateixa naturalesa, s’adquireixen en el mateix trimestre de l’exercici. Es consideren subministraments o serveis d’una mateixa naturalesa aquells que podrien ser susceptibles de licitar-se de forma conjunta amb un mateix procediment de publicitat i concurrència i subministrats o prestat per un mateix proveïdor. Article 14. Règim de concessió de transferències corrents La Junta de Govern atorgarà les transferències corrents nominatives previstes al pressupost, d’acord amb el que estableix l’Ordinació relativa a la normativa per a l’atorgament de subvencions per a l’organització i promoció d’activitats i serveis socials, culturals, esportius i juvenils, d’interès turístic i de dinamització comercial que es desenvolupin a la parròquia d’Andorra la Vella, del 13 d’abril del 2015, i mitjançant l’acord de concessió, fixant l’activitat o projecte objecte de subvenció i quina és la forma de justificació que els beneficiaris han de presentar per demostrar el compliment de la finalitat per a la qual s’ha concedit la subvenció. Article 15. Excepcions al tràmit de fiscalització D’acord amb l’article 95 de la Llei 36/2021 , del 16 de desembre, de les finances comunals, s’exceptuen del tràmit de fiscalització prèvia les despeses de material no inventariable, els contractes menors i els de caràcter periòdic i altres de tracte successiu, una vegada intervinguda la despesa corresponent al període inicial de l’acte o contracte del qual derivin. S’entenen per contractes menors les despeses d’imports inferiors a 24.000 € per als contractes d’obra i inferiors a 15.000 € per als contractes de subministrament i serveis. La Intervenció Comunal podrà, si ho estima escaient, efectuar una intervenció amb posterioritat, exercida sobre una mostra representativa dels actes, documents o expedients mitjançant tècniques de mostratge d’auditoria. Article 16. Pagaments a justificar Els pagaments a justificar s’admeten exclusivament pels supòsits següents: 1. Desplaçaments (corporació o personal) 2. Pagaments en efectiu Article 17. Retribucions del personal 1. Augment general i estructura retributiva. Per a l’exercici 2026, s’indexarà l’augment de les despeses del personal en funció de l’índex de preus al consum (IPC), sobre els conceptes retributius de les persones que tenen l’estatut de funcionari establerts a l’estructura retributiva de l’aparat 1 de l’article 77 de l’Ordinació del 19-10-2023 de la funció pública del Comú d’Andorra la Vella que són els següents: a) Base retributiva. b) Complement de lloc. c) Complement de millora. d) Complement específic. e) Complement d’antiguitat, inclòs el complement personal d’antiguitat (CPA). f) Complement de responsabilitat addicional (CRA). 2. Complement d’absorció. Per al personal amb estatut de funcionari que té complement d’absorció se li aplicarà un increment del 50% menys que l’augment general. 3. Treballadors públics interins (TPI). Al personal amb estatut de treballador públic interí (TPI) li serà d’aplicació l’augment corresponent en funció de l’índex de preus al consum (IPC). 4. Personal de relació especial. Al personal amb estatut de relació especial li serà d’aplicació l’augment corresponent en funció de l’índex de preus al consum (IPC). 5. Sistemes de compensació. D’acord amb el que estableix la Disposició addicional primera, punt b) del Reglament de sistemes de compensació del 17 de desembre del 2010, s’aplicarà el mateix índex de preus al consum (IPC) que l’indexat als conceptes retributius referenciats a l’article 77 de l’Ordinació del 19-10-2023 de la funció pública del Comú d’Andorra la Vella. 6. Assegurança mèdica complementària. Per a l’any 2026, es manté el finançament compartit de l’assegurança mèdica complementària (PIAM), assumint el 25% l’empleat i el 75% restant el Comú. 7. Assegurança complementària baixes mèdiques (accidents laborals i malalties comunes). Per a l’any 2026, s’estableix el finançament compartit de l’assegurança complementària per baixes mèdiques, assumint el 50% l’empleat i el 50% restant el Comú. 8. Assegurança de protecció social per als membres del Servei de Circulació. El Comú assumeix el finançament íntegre (100%) d’una assegurança de protecció social per als membres del Servei de Circulació del Comú d’Andorra la Vella, en compliment del que disposa l’article 36 de la Llei 9/2023 , del 30 de gener, dels agents de circulació comunals. Capítol III. De les operacions financeres Article 18. Operacions d’endeutament 1. Mitjançant acord del Consell de Comú i previ informe del director de Finances i de la Intervenció Comunal, el Comú podrà concertar operacions d’endeutament a llarg termini, d’acord amb el que estableix l’article 53 de la Llei 36/2021 de les finances comunals, dins dels límits establerts en la Llei 32/2014 de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal. 2. Es faculta els cònsols perquè, a proposta del conseller de Finances, i previ informe del director de Finances i de la Intervenció Comunal, es pugui concertar operacions d’endeutament a curt termini. Disposició addicional En l’annex 2, s’incorpora el calendari tributari per a l’exercici 2026. Disposició final Aquesta Ordinació entra en vigor el dia 1 de gener del 2026. Cosa que es fa pública per a coneixement general. Andorra la Vella, 18 de desembre del 2025 Sergi González Camacho / Cònsol major / Annex 1. Pluriennals Annex 2. Calendari tributari exercici 2026 Memòria del pressupost del Comú d’Andorra la Vella per a l’exercici 2026 Vista la Llei 36/2021 , del 16 de desembre, de les finances comunals, en especial l’article 76, Formació del projecte de pressupost. Documentació annexa, la memòria explicativa del projecte de pressupost del Comú d’Andorra la Vella per l’any 2026, detalla els aspectes més rellevants i les variacions més significatives en relació amb el pressupost de l’any 2025. El pressupost no es limita a donar resposta a les necessitats dels veïns i veïnes d’Andorra la Vella, sinó que incorpora també les despeses estructurals derivades de la seva condició de capital del país i de l’impacte constant de la població flotant. Aquesta realitat explica, en bona part, l’evolució dels comptes en els darrers exercicis, que acompanya el creixement demogràfic sostingut d’Andorra. En el cas específic d’Andorra la Vella, la població ha augmentat un 8,5% en els darrers quatre exercicis, un factor que té una incidència directa en la demanda de serveis públics i en la planificació pressupostària. Aquesta memòria acompanya l’Ordinació de pressupost del Comú d’Andorra la Vella per a l’any 2026. El pressupost per a l’exercici 2026 ascendeix a l’import de 60.470.147,11 €. Ingressos Les bases utilitzades per a l’avaluació dels ingressos, per tal d’atendre la suficiència dels crèdits i el compliment de les obligacions exigibles, s’estableixen de la manera següent: 1. Impostos directes (Capítol 1) El pressupost preveu en conjunt un augment de la recaptació d’impostos directes d’un +9,16%. L’import previst de recaptar s’ha calculat d’acord amb l’actualització dels padrons de facturació i la liquidació pressupostària de l’exercici 2025. El concepte 100 “Sobre la residència” incrementa la quota de Foc i Lloc. El concepte 112 “Sobre béns immobles ” es modifica l’índex de localització i el tipus de gravamen. El concepte 130 “Radicació d’activitats comercials, empresarials i professionals ”’ incrementa el gravamen respecte a l’any anterior. La variació més important és la de la recaptació prevista del concepte 140 “Drets de construcció” , amb un augment de 21,60%, segons les previsions d’ingressos de l’Àrea d’Urbanisme, que tenen en compte tant els projectes en tramitació com aquells sobre els quals es coneix un interès real i en els quals hi ha tècnics que estan actualment treballant en els projectes administratius. 2. Impostos indirectes (Capítol 2) El pressupost preveu un augment de la recaptació d’impostos indirectes (ITP) d’un +56,25%. Aquest augment correspon a la previsió de la recaptació de l’exercici 2025, la qual ha estat superior a la prevista inicialment. Es pressuposta per a l’exercici 2026 2.000.000,00 €. El tipus de gravamen comunal que s’aplica a les transmissions patrimonials immobiliàries de béns i drets reals sobre béns immobles radicats a la parròquia d’Andorra la Vella, d’acord amb la Llei 10/2014 que actualitza la graella del tipus de gravamen d’aquest impost, és actualment del 3%. 3. Taxes i altres ingressos (Capítol 3) El capítol de taxes i altres ingressos experimenta una variació a l’alça d’un 14,21%, segons el detall següent: Les variacions més significatives pel que fa a concepte són: - Concepte 310 “Serveis generals ” +11,29%. Les variacions més importants són la taxa del servei d’higiene i la taxa del servei de grua que incrementen un 12% i un 21% respectivament. - Concepte 313 ”Serveis administratius” +18,03%. Es preveu un increment de les llicències urbanístiques, fruit dels permisos d’obra projectats d’acord amb les estimacions de l’Àrea d’Urbanisme i dels drets de registre. - Concepte 350 “Serveis de caràcter general” +34,78%. La creació d’habitatge públic comunal integrat pels edificis Jovial i Calones, genera un increment de 400.000 € en el capítol 3 (Altres ingressos) que abans es liquidaven pel capítol 5 (Ingressos patrimonials). Aquest canvi és degut a la nova naturalesa de l’activitat, abans considerats com a lloguers i ara com a cessió d’ús. També incrementa la recaptació prevista en concepte d’aparcaments verticals i dels abonats esportius. - Concepte 352 “Que beneficien o afecten la propietat immobiliària” +50,35%. Incrementen les taxes d’estacionament a la via pública, les reserves especials i els guals. - Concepte 391 “Sancions” -41,78% Es pressuposta una disminució de la recaptació en concepte de sancions, segons l’històric de la liquidació de l’any anterior. - Concepte 392 “Recàrrecs de constrenyiment” -48,00% Es pressuposta una disminució de la recaptació en concepte de recàrrecs, segons la liquidació prevista. - Concepte 394 “Prestació personal” +57,06% Incrementa l’import de la taxa de prestació de serveis per a ocupació de la via pública. - Concepte 395 “Cessions POUP” +21,62% Es preveu un augment de la previsió d’ingrés fruit dels permisos d’obra projectats d’acord amb les estimacions de l’Àrea d’Urbanisme, pel cobrament de la cessió urbanística quan no es pot fer en superfície i se satisfà de manera econòmica. - Concepte 399 “Altres ingressos diversos” +690,45%, la diferència prové per l’ingrés extraordinari per import de 500.000,00 € aprovat per conveni amb Andorra Telecom en relació a la construcció de la nova seu social. 4. Transferències corrents i de capital (Capítol 4 i 7) L’import de la transferència del Govern s’incrementa anualment, o disminueix, si escau, a raó de la taxa de variació de l’avanç del producte interior brut anual respecte de l’import anual establert per l’any anterior. Per l’any 2026 s’ha determinat en un +1,6% d’acord amb les previsions macroeconòmiques que el Departament d’Estadística del Govern d’Andorra estableix en el document “Ref. NP-A090_20250610 Previsions macroeconòmiques [Període 2025-2030] . L’import previst de la transferència del Govern, entre les transferències corrents i de capital, per a l’exercici 2026 ascendeix a 14.036.053,70 €. El càlcul s’ha realitzat d’acord amb la Llei qualificada de transferències als comuns aplicant les dades del territori, la població, els infants i la gent gran, els comerços, les pernoctacions i les particularitats comunals. També es preveu en el concepte 420 l’ingrés corresponent a la taxa per a la tinença de vehicles per un import de 882.600,00 €. 5. Ingressos patrimonials (Capítol 5) S’ha ajustat la previsió d’ingressos als arrendaments efectius i vigents de totes les concessions i locals propis del Comú per a l’any 2026. La disminució del concepte 543 “Adjudicació i subhasta de locals de negoci” correspon a la reclassificació efectuada a preus públics (concepte 350) dels pisos de l’edifici Calones i de l’extingida i dissolta societat JOVIAL. 6. Actius i passius financers (Capítols 8 i 9) Per a l’exercici 2026 es preveu un dèficit de caixa d’1.488.917,22 € que es finançarà en la seva integritat a càrrec del romanent de tresoreria no afectat de l’exercici 2025. Despeses 1. Despesa de personal (Capítol 1) La previsió en despesa de personal experimenta un increment global d’un 5,35% en relació amb el 2025. La quantificació de tots els elements que integren l’estructura retributiva dels treballadors del Comú és la següent: Tots els imports s’han revisat en funció de les casuístiques ocorregudes durant l’any 2025, la contractació de noves places i les que es preveu per a l’exercici 2026, així com la previsió de l’antiguitat, la carrera professional o la regularització de l’IPC entre d’altres. El concepte 100 “Despeses de gratificació” té un increment de +31,21%, principalment l’augment prové de la contractació de 4 places de relació especial: - tècnic de Comunicació - coordinador de l’Oficina de Projectes - coordinador del Departament de Gestió de Talent i de Persones - coordinador de Projectes Turístics i Comercials En el concepte 130 “Remuneracions bàsiques i altres treballadors públics interins” augmenta un +19,10% principalment per la previsió de 17 places suplementàries (11 de les quals s’han cobert al 2025 i 6 pel 2026) segons detall adjunt: Es mantenen les previsions de personal interí per donar suport durant l’estiu a de Medi Ambient, Joventut, Esports, Casal d’Infants, Ludoteca i l’Oficina de Turisme. El concepte 163 “Despeses socials de personal” augmenta d’un 13,44% en motiu de l’adjudicació de l’assegurança complementària de baixa laboral per al personal del Comú. 2. Consum de béns corrents i serveis (Capítol 2) Les despeses corresponents al consum de béns corrents i de serveis augmenten en conjunt un 4,80%, principalment l’augment prové de la regularització de l’IPC vigent per l’any 2025: +2,6% i el pressupostat que va ser del 2,2%, així com de la previsió d’IPC pressupostada pel 2026 del +2,2%. Les variacions més significatives que es poden destacar són: El concepte 203 “Lloguer de maquinària, instal·lacions i equipaments” incrementa un 13,28%. L’augment correspon, principalment, a despeses de lloguer d’equipaments del Servei d’Enllumenat. El concepte 212 “Edificis i altres construccions” incrementa un 23,09%. L’augment correspon principalment a les despeses de manteniment de l’edifici de Jovial, el manteniment d’edificis comunals diversos, el manteniment de la deixalleria de la Comella i el manteniment de les instal·lacions esportives. El concepte 213 “Maquinària, instal·lacions i equipaments” incrementa un 6,26%. L’augment correspon, principalment, al manteniment d’equipaments informàtics, al manteniment de les instal·lacions de l’Escola Bressol Conxita Mora Jordana, al manteniment d’equipaments de seguretat i ordre públic i al manteniment dels equipaments esportius. El concepte 222 “Comunicacions” incrementa un 8,29%. L’augment correspon als serveis d’allotjament de serveis i continguts web de Noves Tecnologies. El concepte 223 “Transport” incrementa un 10,36%. L’augment correspon, principalment, a la nova línia del Bus Comunal que uneix Andorra la Vella amb Escaldes-Engordany. El concepte 227 “Treballs realitzats per altres empreses” incrementa un 13,15%. L’augment correspon,principalment, a la previsió d’un nou concurs de la recollida de residus urbans, a la despesa de treballs en el programa de sectorització de la xarxa d’aigua potable, a la despesa de contractació en serveis de ciberseguretat, a la despesa de neteja i sanejament de les diferents instal·lacions comunals i a la despesa del manteniment dels programes informàtics, entre altres. La resta dels conceptes pressupostaris es regularitzen en funció dels contractes de manteniment vigents i de les seves necessitats segons històrics de consums. 3. Despeses financeres (Capítol 3) i Passius financers (Capítol 9) La despesa financera augmenta globalment un +0,28% i es regularitza d’acord amb l’amortització dels préstecs contractats i vigents. Els tipus d’interès dels préstecs han anat reduint-se durant el 2025 i es preveu la mateixa tendència durant l’exercici 2026. No es preveu haver de contractar cap pòlissa de crèdit a curt termini. La variació del concepte 912 “Amortitzacions de préstecs” , es deu, entre altres, a la integració de l’amortització del préstec contractat per la societat JOVIAL, SLU liquidada al 2025. 4. Transferències corrents (Capítol 4) La despesa per transferències corrents es redueix globalment un -3,30%. En el concepte 450 “Molt il·lustre Govern d’Andorra” es pressuposten les despeses derivades del conveni amb el Govern per la mobilitat sostenible mitjançant les bicicletes elèctriques. En el concepte 463 “Fons de compensació” es manté la dotació al compte de compensació establert en l’article 19 de la Llei 32/2014 , del 27 de novembre, de sostenibilitat de les finances públiques i d’estabilitat pressupostària i fiscal, corresponent al 0,50% del total de les despeses pressupostades, exceptuant el capítol 9. El concepte 482 ”A famílies i institucions sense fins de lucre” correspon als imports destinats a les prestacions socials, a les subvencions esportives, culturals i a la promoció turística i comercial. La principal variació correspon a la reclassificació de transferències al capítol 2 de projectes de promoció turística i comercial i les colònies de gats d’Higiene. 5. Inversions reals (Capítol 6) La despesa prevista en inversions reals és de 13.042.117,48 €. Les inversions més significatives* de l’exercici són les següents: *es llisten les que superen els 100.000 € Resum per capítol pressupost 2026 Pressupost d’ingressos 2026 Classificació econòmica per conceptes (euros) Pressupost de despeses 2026 Classificació econòmica per conceptes (euros) Pressupost de despeses 2026 Classificació funcional per programes (euros)