Formulari per a la regularització anual de les retencions i els ingressos a compte sobre les rendes del treball gravades per l’impost sobre la renda de les persones físiques i per la qual es determinen les condicions per tramitar els ingressos i les devolucions, del 2015-11-18

Article 1

A la finalització del període impositiu de l’impost sobre la renda de les persones físiques, el ministeri encarregat de les finances porta a terme una regularització extraordinària de les retencions i els ingressos a compte practicats sobre les rendes del treball satisfetes als obligats tributaris, en els supòsits i segons el que preveu l’article 21 del Reglament de l’impost.

Article 2

S’aprova el formulari número 300.3/300.4

• Impost sobre la renda de les persones físiques. Regularització de les rendes del treball, que s’annexa a aquesta Ordre. El formulari 300.3/300.4 es compon de dos fulls: Full 300.3 (caràtula): Regularització de les rendes del treball. Full 300.4: Proposta de liquidació
• Rendes del treball En la part a omplir per l’obligat tributari del full 300.3 es pot acceptar la proposta de liquidació emesa per l’Administració tributària. El full 300.4 inclou la proposta de liquidació parcial, limitada a les rendes del treball, que determina la quota diferencial.

Article 3

L’obligat tributari que disposi d’usu ari i contrasenya del Mòdul d’identificació en línia (MIL) de l’Administració pot accedir telemàticament al seu formulari 300.3/300.4 via l’oficina virtual del Departament de Tributs i de Fronteres no més tard de l’últim dia del mes de març de l’any següent a la finalització del període impositiu al qual es refereix. El formulari número 300.3/300.4 també està a disposició de l’obligat tributari a les oficines del Departament de Tributs i de Fronteres des del dia 1 d’abril fins al dia 30 de setembre de l’any següent a la finalització del període impositiu al qual es refereix la proposta de liquidació parcial sobre les rendes del treball. El Departament de Tributs i de Fronteres pot notificar al domicili fiscal de l’obligat tributari la proposta de liquidació parcial sobre les rendes del treball quan ho determini, atesa la diferència entre les retencions i els ingressos a compte practicats i els calculats p er l’Administració tributària.

Article 4

L’obligat tributari pot acceptar la proposta de liquidació mitjançant la subscripció del full 300.3 fins al dia 30 de setembre de l’any següent a la finalització del període impositiu al qual es refereix. L’acceptació es pot fer per via telemàtica a l’oficina virtual del Departament de Tributs i de Fronteres, si l’obligat tributari disposa d’usuari i contrasenya del MIL de l’Administració, o bé de forma presencial a les oficines de l’Administració tributària. L’acceptació de la proposta produeix els mateixos efectes que la presentació de la declaració de l’impost sobre la renda de les persones físiques, que inclou només rendes del treball. Si el resultat de la liquidació determina una quota diferencial a ingressar a càrrec de l’obligat tributari, aquest últim ha d’ingressar el deute dins del termini general de presentació de la declaració de l’impost. La forma de pagament pot ser mitjançant domiciliació bancària, cas en què es procedeix al cobrament del deute al final del mes en què s’ha acceptat la proposta de liquidació. Si el resultat de la liquidació determina una quota diferencial a retornar a l’obligat tributari, la devolució es tramita mitjançant transferència bancària i s’emet en un termini màxim de tres mesos comptats des del moment en què s’hagi acceptat la proposta de liquidació i a partir de l’1 d’abril de l’any següent a la finalització del període impositiu.

Article 5

Si l’obligat tributari estima que hi ha discrepàncies entre les seves dades i les que figuren en la proposta de liquidació de les rendes del treball, no ha d’acceptar la proposta i pot modificar-la mitjançant la presentació de la declaració de l’impost sobre la renda de les persones físiques, ja sigui a l’oficina virtual del Departament de Tributs i de Fronteres si disposa d’usuari i contrasenya del MIL de l’Administració, o bé presencialment a les oficines de l’Administració tributària amb l’assistència del Departament de Tributs i de Fronteres, si escau.

Article 6

Si l’obligat tributari ha percebut altres rendes diferents de les rendes del treball afectades per la regularització que donin lloc a l’obligació de presentar la declaració de l’impost sobre la renda de les persones físiques, no és aplicable aquest procediment de regularització i l’obligat tributari no ha d’acceptar la proposta de liquidació parcial sinó que ha d’incloure les rendes del treball juntament amb les altres rendes, així com les retencions i els ingressos a compte corresponents, en la declaració a presentar per l’impost dins del termini general de presentació de la declaració.

Disposició final Aquesta

Ordre ministerial entrarà en vigor l’endemà de ser publicada al Butlletí Oficial del Principat d’Andorra.

Annex. Govern d’Andorra Exercici: Número de proposta de liquidació: Espai reservat a l'administració tributària Dades de l'obligat tributari Núm. de registre tributari (NRT): Nom i cognoms: Adreça electrònica: Tel.fix/mòbil: Domicili fiscal: Parròquia: Població: Carrer: Núm: Esc: Pis: Porta: Complement: Informació del cònjuge o la parella Núm. de registre tributari (NRT): Base de tributació general comunicada: Nom i cognoms: Informació dels descendents amb dret a reducció Nombre dels descendents amb dret a reducció: Informació dels ascendents amb dret a reducció Nombre dels ascendents amb dret a reducció:

1. Ingrés/devolució de l'import resultant de la proposta de liquidació (a omplir per l'obligat tributari) Import a ingressar: ................................................................ € Forma de pagament:  Domiciliació bancària  Altres Import a retornar: ................................................................ € Forma de devolució:  Transferència 2 IBAN: AD      Titular del compte:

2. Signatura i acceptació de la proposta de liquidació 1 (a omplir per l'obligat tributari) Lloc i data: Signatura Impost sobre la renda de les persones físiques Regularització de les rendes del treball

1. Si l'obligat tributari ha percebut durant el període de liquidació altres rendes diferents de les rendes del treball afectades per la regularització que donin lloc a l'obligació de presentar la declaració de l'IRPF, no és aplicable aquest procediment de regularització i no s'ha d'acceptar aquesta proposta de liquidació.

2. La transferències és exclusivament per les devolucions. Serà obligatori informar l'IBAN. H5 G071 - 14/09/2015 Número: 300.3 Govern d’Andorra Exercici: Número de proposta de liquidació:

1. Dades de l'obligat tributari Nom i cognoms: NRT:

2. Rendiments del treball Rendes sotmeses a cotització a la CASS (excepte les pensions i altres prestacions similars): ................................................................. € Pensions i altres prestacions similars satisfetes per la CASS: Renda íntegra: ....................................................... € Reducció....................................................... € Diferència: ................................................................. € Rendes no sotmeses a cotització a la CASS: ................................................................. € Total rendes íntegres ............................................................... €

3. Despeses deduïbles Cotitzacions a la CASS a càrrec del treballador: ................................................................. € Altres despeses (3%, màxim 2.500 euros): ................................................................. € Total despeses deduïbles ............................................................... €

4. Base de tributació i de liquidació Total renda neta del treball / base de tributació: ............................................................... € Reducció per mínim personal exempt: ................................................................. € 1,2

• Reducció per descendents: ................................................................. € 2
• Reducció per ascendents: ................................................................. € 2 Reducció per càrregues familiars: ................................................................. € Reducció per inversió en habitatge habitual: ................................................................. € Reducció per aportacions a plans de pensions i instruments de previsió social: ................................................................. € Reducció per pensions compensatòries i anualitats per aliments: ................................................................. € Total reduccions a la base de tributació general: ............................................................... € Total base de liquidació: ............................................................... € Impost sobre la renda de les persones físiques Proposta de liquidació
• Rendes del treball

1. El mínim personal exempt està incrementat per la reducció addicional corresponent al cònjuge o la parella estable. L’import indicat és el resultat de tenir en compte els aspectes següents: L’import de la reducció per mínim personal exempt és: 24.000 € (30.000 € en cas de discapacitat) + l’import resultant de la reducció incrementada. L’import de la reducció incrementada és: 40.000 € - [24.000 € (30.000 € en cas de discapacitat) + import de les rendes generals del cònjuge o la parella estable comunicades]. L’import màxim d’aquesta reducció és de 40.000 €, sempre que el cònjuge o la parella estable no percebi rendes de la base de tributació general.

2. Aquesta reducció inclou la reducció addicional prevista en cas de situació de discapacitat. H5 G073 - 14/09/2015 Número: 300.4

5. Quota de tributació i de liquidació Quota de tributació: (Base de liquidació x 10 % tipus gravamen) ................................................................. € Bonificació per obtenció de rendes del treball: ................................................................. € 3 Quota de liquidació: ............................................................... €

6. Quota diferencial Quota de liquidació: ................................................................. € Retenció i ingressos a compte practicats: ................................................................. € Quota diferencial: ............................................................... € Legislació aplicable • Llei qualificada de protecció de dades personals, del 18 de desembre del 2003. • Acord del 4 de desembre del 2013 que regula el fitxer de dades personals del Registre de Dades Tributàries del Ministeri de Finances i Funció Pública. • Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques. • Reglament d’aplicació de la Llei 5/2014, de l’impost sobre la renda de les persones físiques.

3. L’import màxim de la bonificació és de 800 €. L’import de la bonificació s’ha determinat de la manera següent: (Base de tributació general – mínim personal exempt no incrementat) x 10 % x 50 %. La quota de liquidació no pot ser negativa com a conseqüència de l’aplicació de la bonificació.