Article 15. Informe anual sobre la situació financera i de solvència

Article 15. Informe anual sobre la situació financera i de solvència

1. L’informe sobre la situació financera i de solvència de l’entitat a què fa referència l’article 33.2.a) de la Llei d’ordenació i supervisió d’assegurances i reassegurances, s’ha de presentar en el decurs del primer semestre posterior al tancament de l’exercici corresponent. Aquest informe s’ha d’ajustar a l’estructura que estableix l’apartat 2 següent i ha de contenir un resum d’acord amb el que disposa l’apartat 3 d’aquest article.

2. L’informe ha d’incloure el següent:

1. Amb relació a l’activitat i als resultats de l’entitat, l’informe anual sobre la situació financera i de solvència ha d’incloure:

a) la raó social i la forma jurídica de l’entitat;

b) la indicació dels titulars de participacions significatives de l’entitat;

c) quan l’entitat pertanyi a un grup, les dades de la posició de l’entitat dins l’estructura jurídica del grup;

d) les línies de negoci significatives de l’entitat;

e) qualsevol fet o activitat rellevant o d’altres circumstàncies importants que s’hagin materialitzat durant el període en qüestió i que hagin tingut una repercussió significativa en l’entitat;

f) informació qualitativa i quantitativa sobre els resultats de l’activitat de subscripció d’assegurances o reassegurances, tant de forma agregada com per línia de negoci, durant el període en qüestió, juntament amb una comparació respecte de la informació divulgada relativa al període anterior;

g) informació qualitativa i quantitativa sobre el rendiment de les inversions de l’entitat durant el període en qüestió, juntament amb una comparació respecte de la informació divulgada relativa al període anterior. En particular, la informació a la qual fa referència aquest paràgraf ha d’incloure almenys: 1r. informació sobre els ingressos i les despeses que es derivin de les inversions; 2n. informació sobre qualsevol pèrdua i guany reconegut directament en el patrimoni net; 3r. informació sobre qualsevol inversió de l’entitat en titulitzacions;

h) informació sobre qualsevol altres ingressos i despeses significatives en els quals hagi incorregut l’entitat durant el període en qüestió.

2. Amb relació al sistema de govern de l’entitat, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha d’incloure la informació següent:

a) l’estructura dels òrgans d’administració, direcció o supervisió de l’entitat, juntament amb una descripció de les seves principals competències i responsabilitats i una breu descripció de la separació de responsabilitats en el si d’aquest òrgan; addicionalment, si s’escau, la descripció de la composició i les funcions de comitès dins dels òrgans d’administració, direcció o supervisió de l’entitat;

b) qualsevol canvi significatiu en el sistema de govern que hagi tingut lloc dins del període en qüestió;

c) informació sobre la política i les pràctiques de remuneració dels membres dels òrgans d’administració, direcció o supervisió de l’entitat;

d) informació sobre operacions significatives realitzades durant el període en qüestió amb accionistes, amb persones que exerceixin una influència directa o indirecta sobre l’entitat i amb membres dels òrgans d’administració, direcció o supervisió de l’entitat;

e) una descripció de les exigències específiques de l’entitat en relació amb les qualificacions, coneixements i experiència aplicables a les persones que dirigeixin de manera efectiva l’entitat o alguns dels seus departaments o funcions; i

f) una descripció del procés seguit per l’entitat per a l’avaluació de l’aptitud i l’honorabilitat de les persones que dirigeixin de manera efectiva l’entitat.

3. Amb relació al sistema de gestió de riscos de l’entitat, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha de contenir la informació següent:

a) una descripció del sistema de gestió de riscos de l’entitat, que ha de comprendre les estratègies, els processos i els procediments d’informació i de com es poden identificar, mesurar, vigilar, gestionar i notificar de manera efectiva i continuada els riscos als quals de forma individual i agregada estigui o pugui està exposada l’entitat; i

b) una descripció de com s’implementa i integra el sistema de gestió de riscos, inclosa la funció de gestió de riscos, dins l’estructura organitzativa i dels processos de presa de decisions de l’entitat.

4. Amb relació al sistema de govern corporatiu de l’entitat, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha de contenir una descripció del sistema de control intern, de les funcions de verificació del compliment normatiu, i de l’auditoria interna i actuarial i, si s’escau, una descripció de la política d’externalització de l’entitat respecte de qualsevol dels sistemes o funcions prèviament esmentats.

5. Amb relació al perfil de risc de l’entitat, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha de contenir, respecte dels riscos de crèdit, liquiditat, mercat i subscripció, així com respecte del risc operacional:

a) una descripció de les mesures utilitzades per a avaluar els riscos abans esmentats en el si de l’entitat; i

b) una descripció dels riscos significatius als quals l’entitat estigui exposada, inclòs qualsevol canvi significatiu durant el període en qüestió.

6. Addicionalment, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha de contenir una descripció de les concentracions de risc significatives a les quals estigui exposada l’entitat, així com una descripció de les tècniques utilitzades per a la reducció dels riscos en el si de l’entitat.

7. Respecte de la valoració dels actius i provisions tècniques, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha de contenir la informació següent:

a) Respecte de la valoració dels actius, per a cada classe d’actius, ha d’incloure el valor dels actius, així com una descripció de les bases, els mètodes i les principals hipòtesis utilitzades per a la valoració als efectes de solvència.

b) Respecte de la valoració de les provisions tècniques, ha d’incloure: 1r. per a cada línia de negoci, el valor de les provisions tècniques, inclòs l’import de la millor estimació i el marge de risc, així com una descripció de les bases, els mètodes i les hipòtesis utilitzades per a la seva valoració; 2n. una descripció del nivell d’incertesa considerat per a la valoració de les provisions tècniques.

8. Finalment, amb relació a la gestió del capital de l’entitat, l’informe sobre la situació financera i de solvència ha de contenir la informació següent:

a) Informació sobre l’estructura, l’import i la qualitat dels fons propis al final del període en qüestió i al final del període anterior, inclosa una anàlisi dels canvis significatius en qualsevol nivell durant el període en qüestió.

b) Import admissible dels fons propis per a cobrir el capital de solvència obligatori, excepte en el cas en què l’entitat estigui sotmesa al règim simplificat de l’article 42. 4 de la Llei d’ordenació i supervisió d’assegurances i reassegurances.

c) En cas d’haver-hi qualsevol incompliment dels requisits de capital exigits per la Llei d’ordenació i supervisió d’assegurances i reassegurances, informació respecte del període i de l’import màxim de cada incompliment, així com una explicació del seu origen i conseqüències, i de qualsevol mesura correctora adoptada per l’entitat.

9. L’informe sobre la situació financera i de solvència ha d’incloure un resum clar i concís que ha de ser comprensible per als prenedors i beneficiaris dels contractes d’assegurança. L’informe també ha de destacar qualsevol canvi significatiu que s’hagi produït a l’entitat.