Article 3. C ontingut de la sol·licitud d’intercanvi d’informació

Article 3. C ontingut de la sol·licitud d’intercanvi d’informació

La sol·licitud d’intercanvi d’informació s’ha de formular per escrit amb la indicació del seu objecte, amb el benentès que una sol·licitud genèrica d’informació (fishing expeditions) no pot ser atesa. A aquest efecte, la sol·licitud d’intercanvi d’informació, de conformitat amb l’article 5 de la Llei 10/2017 , d’intercanvi d’informació mitjançant sol·licitud prèvia i d’intercanvi d’informació espontani en matèria fiscal, ha de contenir, almenys, la informació següent per demostrar que la informació sol·licitada és previsiblement rellevant per aplicar la legislació fiscal de l’estat requeridor:

a) Identitat de la persona concernida. Les dades relatives a la identitat de la persona concernida inclouen els noms i els cognoms o la raó social, l’adreça o el domicili, o bé qualsevol altre tipus d’informació que sigui necessària per determinar la identitat de la persona concernida de manera que no pugui existir cap confusió.

b) Període de temps per al qual se sol·licita la informació. La sol·licitud d’intercanvi d’informació fa referència als períodes tributaris objecte de comprovació, així com als períodes tributaris respecte dels quals se sol·licita informació en cas que difereixin dels períodes objecte de comprovació. Les dates aportades amb la sol·licitud d’intercanvi d’informació han de permetre a l’autoritat competent verificar l’adequació de la sol·licitud a la disposició final segona de la Llei 10/2017 , d’intercanvi d’informació mitjançant sol·licitud prèvia i d’intercanvi d’informació espontani en matèria fiscal.

c) Tipus d’informació sol·licitada, en què es faci constar la seva natura i la forma com l’estat requeridor prefereix rebre-la.

d) La finalitat per a la qual, en aplicació de la normativa fiscal de l’estat requeridor, se sol·licita la informació. En la sol·licitud d’intercanvi d’informació s’ha d’indicar la finalitat perseguida per la part requeridora i precisar si aquesta finalitat és únicament administrativa o si pot comportar una responsabilitat penal.

e) Motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix a l’estat requerit o que una persona sota la competència de l’estat requerit la posseeix o la té sota el seu control o pot obtenir-la. La sol·licitud d’intercanvi d’informació ha d’incloure els motius que permetin creure que la informació sol·licitada està a l’abast de l’autoritat competent andorrana o en la seva possessió o sota el seu control, o bé que pugui ser obtinguda per una persona que es troba sota la seva jurisdicció i, en la mesura que siguin coneguts, el nom i l’adreça de la persona de la qual es pot pensar que té en la seva possessió o sota el seu control la informació sol·licitada. A aquest efecte, constitueixen elements suficients qualsevol document o element que estableixi i determini la relació entre la persona concernida i el posseïdor de la informació.

f) En la mesura que siguin coneguts, el nom i l’adreça del possible posseïdor de la informació sol·licitada.

g) Una declaració que certifiqui que la sol·licitud és conforme a les disposicions legislatives i reglamentàries, així com a les pràctiques administratives de l’estat requeridor, i que l’administració de l’estat requeridor podria obtenir la informació si aquesta informació es trobés al seu país.

h) Una declaració que certifiqui que l’estat requeridor ha esgotat totes les fonts regulars d’informació disponibles en el marc del procediment tributari intern. La declaració manifesta que l’estat requeridor ha esgotat, per obtenir la informació sol·licitada, totes les mesures raonables previstes per la seva legislació o la seva pràctica administrativa, llevat que el recurs a mesures d’aquest tipus no doni lloc a dificultats desproporcionades.