Annex 16

Annex XVI

Informe i procediments acordats sobre la Llei de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals Informe Nom de l'empresa o professional revisat D'acord amb el que estableix la Llei de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals i el Reglament de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals, de l'impost indirecte sobre la producció interna i de l'impost indirecte sobre les activitats comercials, a la seva sol·licitud hem dut a terme determinats procediments de revisió sobre la declaració-liquidació pel règim de determinació directa (model 530a) de l'impost esmentat, corresponent al període comprès entre l'1 de gener i el 31 de desembre del _____ i que presenta una declaració total de ____ euros.

Una còpia d'aquesta declaració-liquidació, segellada per nosaltres a efectes d'identificació, s'adjunta com a annex ____ al present informe.

Els procediments acordats amb l'obligat tributari han tingut en consideració les normes establertes per a la realització de revisions de declaracions-liquidacions anuals d'impostos indirectes establerts al Reglament.

El detall dels procediments aplicats es presenta a l'annex ____ adjunt a aquest informe.

Atès que l'abast dels procediments de revisió que s'han descrit anteriorment és reduït i substancialment menor al d'una auditoria realitzada d'acord amb les normes internacionals d'auditoria, no expressem una opinió sobre la informació continguda a la declaració-liquidació anual d'impostos indirectes corresponent al període comprès entre l'1 de gener i el 31 de desembre del ________.

En el cas d'haver aplicat altres procediments addicionals, es podrien haver posat de manifest altres assumptes sobre els quals els hauríem informat.

Com a resultat dels procediments aplicats no s'ha posat de manifest cap aspecte significatiu digne de menció / (Un detall dels aspectes que s'han posat de manifest com a resultat dels procediments aplicats és com segueix:).

Aquest informe de procediments acordats s'ha preparat d'acord amb el que estableix el Reglament________; per aquest motiu no hauria de ser utilitzat per a finalitats diferents de les descrites, ni distribuït a terceres persones diferents de la Societat i el Govern d'Andorra.

Nom del professional Nom de l'empresa NRT Detall dels procediments que cal seguir

1. Enteniment i avaluació del procés seguit per l'obligat tributari per la a realització de la declaració-liquidació pel règim de determinació directa (model 530a) de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals.

2. Verificació que la xifra d'impostos indirectes repercutits de la declaració- liquidació pel règim de determinació directa (model 530a) coincideix amb la que figura al Llibre de factures emeses.

3. Verificació del tall d'operacions adequat mitjançant la selecció aleatòria de 5 factures anteriors i 5 factures posteriors al tancament de l'exercici; es comprova que aquestes mateixes factures s'han registrat al Llibre de factures emeses, d'acord amb el principi de meritament.

4. Verificació que al Llibre de factures emeses les factures són numerades i correlatives.

5. A partir del Llibre de factures emeses per l'obligat tributari, seleccionar una mostra de referència i efectuar els procediments següents: 5.1. Verificació que aquestes mateixes factures estan incloses en l'import d'impostos indirectes repercutits de la declaració-liquidació. 5.2. Verificar que la quota tributària s'ha calculat correctament en funció de la base de tributació i el tipus de gravamen que correspongui. 5.3. Verificar que s'han complert tots els requisits formals d'informació.

6. Verificació que la xifra d'impostos indirectes suportats de la declaració- liquidació anual coincideix amb la que figura al Llibre de factures rebudes i al Llibre de béns d'inversió.

7. Verificació de l'adequat tall d'operacions del Llibre de factures rebudes i del Llibre de béns d'inversió d'acord amb el principi de meritament.

8. A partir del Llibre de factures rebudes de l'obligat tributari, seleccionar una mostra aleatòria d'un mínim de 10 factures i seguir els procediments següents: 8.1. Verificar que la quota tributària de les factures seleccionades forma part de l'import d'impostos indirectes suportats de la declaració-liquidació anual. 8.2. Verificar que la quota tributària s'ha calculat correctament en funció de la base de tributació i el tipus de gravamen corresponent. 8.3. Verificar que les factures esmentades no compleixen la definició de béns d'inversió.

9. A partir del Llibre de béns d'inversió de l'obligat tributari, seleccionar una mostra aleatòria d'un mínim de 10 factures i seguir els procediments següents: 9.1. Verificar que la quota tributària total s'ha calculat correctament en funció de la base de tributació i el tipus de gravamen corresponent. 9.2. Verificar que la vida útil seleccionada per a cada bé d'inversió és la correcta i que la quota tributària suportada en l'exercici està ben calculada. 9.3. Verificar si el bé d'inversió s'hauria d'haver donat de baixa.

10. Obtenció d'una carta de representació de l'obligat tributari.

Informe i procediments acordats sobre la Llei de l'impost indirecte sobre la producció interna Informe Nom de l'empresa o professional revisat D'acord amb el que estableix la Llei de l'impost indirecte sobre la producció interna i el Reglament de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals, de l'impost indirecte sobre la producció interna i de l'impost indirecte sobre les activitats comercials, a la seva sol·licitud hem dut a terme determinats procediments de revisió sobre la declaració-liquidació pel règim de determinació directa (model 530b) de l'impost esmentat, corresponent al període comprès entre l'1 de gener i el 31 de desembre del _____ i que presenta una declaració total de ____ euros.

Una còpia d'aquesta declaració- liquidació, segellada per nosaltres a efectes d'identificació, s'adjunta com a annex II al present informe.

Els procediments acordats amb l'obligat tributari han tingut en consideració les normes establertes per a la realització de revisions de declaracions-liquidacions anuals d'impostos indirectes establerts al Reglament _______________.

El detall dels procediments aplicats es presenta a l'annex I adjunt a aquest informe.

Atès que l'abast dels procediments de revisió que s'han descrit anteriorment és reduït i substancialment menor al d'una auditoria realitzada d'acord amb les normes internacionals d'auditoria, no expressem una opinió sobre la informació continguda a la declaració-liquidació anual d'impostos indirectes corresponent al període comprès entre l'1 de gener i el 31 de desembre del _______.

En el cas d'haver aplicat altres procediments addicionals, es podrien haver posat de manifest altres assumptes sobre els quals els hauríem informat.

Com a resultat dels procediments aplicats no s'ha posat de manifest cap aspecte significatiu digne de menció / (Un detall dels aspectes que s'han posat de manifest com a resultat dels procediments aplicats és el següent:).

Aquest informe de procediments acordats s'ha preparat d'acord amb el que estableix el Reglament __________________; per aquest motiu no hauria de ser utilitzat per a finalitats diferents de les descrites, ni distribuït a terceres persones diferents de la Societat i el Govern d'Andorra.

Nom del professional Nom de l'empresa NRT Detall de procediments que cal seguir

1. Enteniment i avaluació del procés seguit per l'obligat tributari per a la realització de la declaració-liquidació pel règim de determinació directa (model 530b) de l'impost indirecte sobre la producció interna.

2. Verificació que la xifra d'impostos indirectes repercutits de la declaració- liquidació pel règim de determinació directa (model 530b) coincideix amb la que figura al Llibre de factures emeses.

3. Verificació del tall d'operacions adequat mitjançant la selecció aleatòria de 5 factures anteriors i 5 factures posteriors al tancament de l'exercici i comprovar que aquestes mateixes factures s'han registrat al Llibre de factures emeses, d'acord amb el principi de meritament.

4. Verificació que al Llibre de factures emeses les factures són numerades i correlatives.

5. A partir del Llibre de factures emeses per l'obligat tributari, seleccionar una mostra de referència i seguir els procediments següents: 5.1. Verificació que aquestes mateixes factures estan incloses en l'import d'impostos indirectes repercutits de la declaració-liquidació. 5.2. Verificar que la quota tributària s'ha calculat correctament en funció de la base de tributació i el tipus de gravamen que correspongui. 5.3. Verificar que s'han complert tots els requisits formals d'informació.

6. Verificació que la xifra d'impostos indirectes suportats de la declaració- liquidació anual coincideix amb la que figura al Llibre de factures rebudes i al Llibre de béns d'inversió.

7. Verificació del tall d'operacions adequat del Llibre de factures rebudes i del Llibre de béns d'inversió d'acord amb el principi de meritament.

8. A partir del Llibre de factures rebudes de l'obligat tributari, seleccionar una mostra aleatòria d'un mínim de 10 factures i efectuar els procediments següents: 8.1. Verificar que la quota tributària de les factures seleccionades forma part de l'import d'impostos indirectes suportats de la declaració-liquidació anual. 8.2. Verificar que la quota tributària s'ha calculat correctament en funció de la base de tributació i el tipus de gravamen corresponent. 8.3. Verificar que les factures esmentades no compleixen la definició de béns d'inversió.

9. A partir del Llibre de béns d'inversió de l'obligat tributari, seleccionar una mostra aleatòria d'un mínim de 10 factures i seguir els procediments següents: 9.1. Verificar que la quota tributària total s'ha calculat correctament en funció de la base de tributació i el tipus de gravamen corresponent. 9.2. Verificar que la vida útil seleccionada per a cada bé d'inversió és la correcta i que la quota tributària suportada en l'exercici està ben calculada. 9.3. Verificar si el bé d'inversió s'hauria d'haver donat de baixa.

10. Obtenció d'una carta de representació de l'obligat tributari.

Informe i procediments acordats sobre la Llei de l'impost indirecte sobre la producció interna i la Llei de l'impost indirecte sobre les activitats comercials (devolució per motius d'exportació) Informe Nom de l'empresa o professional revisat D'acord amb el que estableix la Llei de l'impost indirecte sobre la producció interna i la Llei de novembre, de l'impost indirecte sobre les activitats comercials, a la seva sol·licitud hem dut a terme determinats procediments de revisió sobre la sol·licitud de devolució parcial de la quota de liquidació (model 560) dels impostos esmentats, corresponents al període comprès entre l'1 de gener i el 31 de desembre del____ i que presenta una declaració total de ___ euros i una ràtio d'exportacions respecte de la producció anual del __%.

Una còpia d'aquesta sol·licitud de devolució parcial de la quota de liquidació, segellada per nosaltres a efectes d'identificació, s'adjunta a l'annex II del present informe.

Els procediments acordats amb l'obligat tributari han tingut en consideració les normes establertes per a la realització de revisions de declaracions-liquidacions anuals d'impostos indirectes establertes al Reglament.

Un detall dels procediments aplicats es presenta a l'annex I adjunt a aquest informe.

Atès que l'abast dels procediments de revisió que s'han descrit anteriorment és reduït i substancialment menor al d'una auditoria realitzada d'acord amb les normes internacionals d'auditoria, no expressem una opinió sobre la informació continguda a la declaració-liquidació anual d'impostos indirectes corresponent al període comprès entre l'1 de gener i el 31 de desembre del _______.

En el cas d'haver aplicat altres procediments addicionals, es podrien haver posat de manifest altres assumptes sobre els quals els hauríem informat.

Com a resultat dels procediments aplicats no s'ha posat de manifest cap aspecte significatiu digne de menció / (Un detall dels aspectes que s'han posat de manifest com a resultat dels procediments aplicats és el següent:).

Aquest informe de procediments acordats s'ha preparat d'acord amb el que estableix el Reglament; per aquest motiu no s'hauria d'utilitzar per a finalitats diferents de les descrites, ni distribuït a terceres persones diferents de la Societat i el Govern d'Andorra.

Nom del professional Nom de l'empresa NRT Detall de procediments a realitzar

1. Enteniment i avaluació del procés seguit per l'obligat tributari per a la realització de la sol·licitud de devolució parcial de la quota de liquidació (model 560).

2. Verificació del tall d'operacions adequat mitjançant la selecció aleatòria de 5 factures anteriors i 5 factures posteriors al tancament de l'exercici; es comprova que aquestes mateixes factures s'han registrat al Llibre de factures emeses, d'acord amb el principi de meritament.

3. Verificació que al Llibre de factures emeses, les factures són numerades i correlatives, i que hi ha un camp on s'especifica si les vendes són nacionals o exportacions definitives.

4. A partir del Llibre de factures emeses de l'obligat tributari, seleccionar una mostra de clients corresponents a exportacions definitives i demanar confirmació escrita de les factures emeses durant l'exercici.

5. A partir del Llibre de factures emeses, selecció d'una mostra de referència de les factures que s'identifiquin com a exportacions definitives i verificar la documentació de la Duana que acredita la venda esmentada com a exportació definitiva. 6.. Verificar el pagament de la quota de liquidació de l'IPI i l'IAC.

7. Verificar el càlcul correcte de la ràtio d'exportacions respecte de la producció anual.