Article 3. Institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació

Article 3. Institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació

1. Les institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació estan subjectes a les obligacions de comunicació relatives a la informació sobre comptes financers, en els termes que estableixen el articles i els annexos d’aquesta Llei, quan les persones físiques o entitats titulars del compte, o les persones físiques que exerceixen el control d’ENF passives titulars del compte, són residents fiscals en:

a) Un estat membre de la Unió Europea; o

b) Un estat amb el qual és aplicable un acord o un conveni que estableix un intercanvi automàtic d’informació amb aplicació de l’estàndard comú OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers.

2. Són institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació les entitats residents a Andorra i les sucursals d’entitats no residents situades a Andorra, definides a l’apartat A de la secció VIII de l’annex I d’aquesta Llei, i, en particular, les entitats asseguradores i les entitats operatives del sistema financer següents, regulades per la Llei 7/2013 , del 9 de maig, sobre el règim jurídic de les entitats operatives del sistema financer andorrà, i altres disposicions que regulen l’exercici de les activitats financeres al Principat d’Andorra:

a) Entitats bancàries;

b) Societats financeres d’inversió;

c) Agències financeres d’inversió;

d) Societats gestores de patrimonis;

e) Societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva en actius financers.

3. El Govern, a proposta del Ministre de Finances, ha d’aprovar els criteris per evitar duplicitats en la comunicació d’informació respecte a un mateix compte financer per raó de l’actuació de més d’una institució financera andorrana obligada a comunicar informació com a dipositari, custodi o entitat d’inversió.