Llei 10/2008, del 12 de juny, de regulació dels organismes d'inversió col·lectiva de dret andorrà · bopa.mca.ad
LleiArticle 34
Article 34
Normes comptables
1. Els resultats realitzats per la venda d’actius d’un mateix tipus i venciment adquirits a preus diferents es calculen segons el sistema del cost mitjà ponderat d’adquisició.
2. Han d’anar a càrrec dels OIC les despeses associades a la seva gestió i dipositaria, així com aquelles relacionades amb l’auditoria dels seus comptes, l’emissió d’altres informes necessaris per a la seva activitat, els honoraris que origini la defensa dels seus interessos i els tributs que els siguin directament aplicables. També han d’anar a càrrec dels OIC els tributs i els arbitris dels actius que l’integren, d’acord amb les legislacions que els siguin d’aplicació.
3. S’han de tenir en compte, per a la determinació del valor liquidatiu, totes les despeses de funcionament de l’OIC.
4. No es poden carregar als OIC despeses de publicitat ni despeses associades a l’elaboració i/o la difusió obligatòria de dades en aplicació de la legislació vigent.
5. Les despeses a càrrec de l’OIC es periodifiquen mitjançant comptes creditors.
6. En el càlcul del valor liquidatiu s’inclouen els actius a partir del moment en què són contractats, prèvia liquidació, seguint el criteri de data operació.
7. El criteri general de valoració dels actius dels OIC és el valor de mercat. Els actius cotitzats en mercats reglamentats es valoren d’acord amb la cotització oficial del mercat en què cotitzen a l’hora establerta en el prospecte de l’OIC.
8. Els actius que no cotitzen en mercats reglamentats són valorats pel seu valor estimat de realització o valor probable de negociació. Els criteris emprats per a la seva valoració han de perseguir en tot moment la recerca de la valoració més encertada tenint en compte tots els factors que entren en joc a l’hora de valorar actius no cotitzats. En aquest sentit, cal tenir en compte els estàndards internacionals de valoració d’actius no cotitzats àmpliament reconeguts per a cada tipologia d’actiu.
9. Les societats i els fons d’inversió amb compartiments i/o classes porten la seva comptabilitat de forma separada diferenciant entre els ingressos i les despeses imputables estrictament a cada compartiment i/o classe.
10. Les despeses de constitució d’un OIC de dret andorrà, enteses com la taxa d’autorització i la taxa d’inscripció per a la creació d’un OIC i/o d’un compartiment de dret andorrà, així com totes aquelles despeses directament vinculades a la seva creació, poden capitalitzar-se i han d’amortitzar-se de manera sistemàtica contra el compte de pèrdues i guanys de l’OIC, sense excedir la vida útil del compartiment i/o de l’OIC amb el límit màxim de 5 anys.
11. Les despeses de modificació d’un OIC de dret andorrà, enteses com la taxa d’autorització i/o la taxa d’inscripció per a la modificació d’un OIC i/o d’un compartiment de dret andorrà, han de ser a càrrec de l’OIC i/o del compartiment modificat.
Art. 34 de la Llei 10/2008, del 12 de juny, de regulació dels organismes d'inversió col·lectiva de dret andorrà, en la redacció vigent a 30/06/2016.
Enllaç permanent: https://bopa.mca.ad/llei/10-2008/art-34?data=2016-06-30
Cita de treball generada a partir del text consolidat (no oficial): per a un escrit, contrasteu-la amb el BOPA.
Doctrina i jurisprudència que el cita (9) enllaç automàtic
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’AFA en base a l’evolució de l’IPC 2025
· AFA · 2026-01-28 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…xiliars 631 euros Activitat complementària 1.260 euros 5/12 [...] Article 34. Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes [...] 4. …»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’AFA en base a l’evolució de l’IPC 2024
· AFA · 2025-02-03 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…xiliars 614 euros Activitat complementària 1.227 euros 5/12 [...] Article 34. Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes [...] 4. …»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’AFA en base a l’evolució de l’IPC 2023
· AFA · 2024-01-19 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…a serveis auxiliars 598 euros Activitat complementària 1.196 euros [...] Article 34. Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes [...] 4. …»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’AFA en base a l’evolució de l’IPC 2022
· AFA · 2023-01-20 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…s 572 euros Activitat complementària 1.143 euros [...] 5/11 Article 34. Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes [...] 4. …»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’AFA en base a l’evolució de l’IPC 2021
· AFA · 2022-01-24 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…eis auxiliars 534 euros Activitat complementària 1.067 euros 4/7 Article 34. Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes 4. La qu…»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’AFA en base a l’evolució de l’IPC 2018
· AFA · 2019-03-08 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…eis d’inversió o a serveis auxiliars Activitat complementària 1.033 euros Article 34. Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes 4. La qu…»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’INAF en base a l’evolució de l’IPC
· AFA · 2018-04-17 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…rsió o a serveis auxiliars 513 euros Activitat complementària 1.026 euros Article 34 Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes 4. La quot…»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’INAF en base a l’evolució de l’IPC
· AFA · 2018-04-17 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…rsió o a serveis auxiliars 513 euros Activitat complementària 1.026 euros Article 34 Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes 4. La quot…»
- Actualització de quotes tributàries de les taxes per a la prestació de serveis per part de l’INAF en base a l’evolució de l’IPC
· AFA · 2018-04-17 · mètode : article d'una llei citada abans en el document
«…rsió o a serveis auxiliars 513 euros Activitat complementària 1.026 euros Article 34 Taxa anual de supervisió de les societats gestores d’organismes d’inversió col·lectiva (SGOIC) andorranes 4. La quot…»
Enllaç trobat automàticament perquè el document cita aquest article (el mètode indica com s'ha identificat la llei); cal comprovar-ne la pertinença.