Diligències preliminars. Requisits

Aute

Magistrats

ALEXANDRA CORNELLA SOLA VINCENT ANIERE CARLES CRUZ MORATONES

TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTÍCIA

Sala Civil

TSJC.- 0000130/2026

ORIGEN: 7000139/2025 - 0

NIG: 5300542120250001401

AUTE 000126-2026 DE 05/09/2026

Ponent : Sra. Alexandra CORNELLA SOLÀ

Data : 05/09/2026

Sala : Tribunal Superior de Justícia - Sala Civil

Referència : TSJC.- 0000130/2026

NIG : 5300542120250001401

IU : ECLI : AD:TSJC:2026:00126A

AUTE 000126/2026

PART:

Apel·lant: Sr. Federic

Representant: Sr. Sergi

Advocat: Sr. Benjamí

COMPOSICIÓ DEL TRIBUNAL:

President: Sr. Vincent ANIÈRE

Magistrats: Sr. Carles CRUZ MORATONES

Sra. Alexandra CORNELLA SOLÀ

OBJECTE: Diligències preliminars. Requisits

Andorra la Vella, a 5 de setembre del 2026.

En nom del Poble Andorrà.-

Reunida la Sala Civil del Tribunal Superior de Justícia d'Andorra ha vist el recurs d'apel·lació a les actuacions més amunt referenciades.

En la tramitació d'aquestes actuacions han estat observades les prescripcions legals, i ha estat ponent la magistrada Sra. Alexandra CORNELLA SOLÀ, la qual expressa el parer del Tribunal.

ANTECEDENTS DE FET

1.- En data 10 de juliol de 2025, la representació processal del senyor Federic, formulà sol·licitud de pràctica de les Diligències Preliminars d'exhibició d'informació societària (comptes, activitat econòmica i accés als registres comptables i documentació econòmica de suport als mateixos) de la societat ORG000), que considerava necessàries per la futura interposició d'una demanda d'impugnació d'acords socials, sobre la fonamentació de què els comptes anuals no reflectien la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la societat per a l'exercici 2023.

Demanava que s'acordés la pràctica de les següents diligències preliminars:

1.- Requerir a la societat ORG000, perquè, exhibeixi i posi a disposició d'aquesta part i de la pèrita, d'una còpia de la següent documentació i informació econòmica de la societat:

a. Comptes anuals dipositats al registre de societats corresponents a l'exercici 2023.

b. Balanços de comprovació de sumes i saldos a 31 de desembre de 2023 i a 31 de desembre de 2022.

c. Declaracions de les cotitzacions dels treballadors a la Caixa Andorrana de Seguretat Social corresponents als exercicis 2023 i 2022.

d. Llibre major de tots els comptes i Llibre diari corresponents als exercicis 2023 i 2022, en format Excel.

e. Declaracions de l'Impost de societats dels exercicis 2023 i 2022 juntament amb els justificants d'abonament del corresponent impost.

Subsidiàriament, en cas que no les aportés la part requerida, fossin sol·licitats al Departament de Tributs i Fronteres del Govern d'Andorra.

f. Declaracions trimestrals i anual de l'Impost General Indirecte de societats dels exercicis 2023 i 2022, juntament amb els justificants d'abonament del corresponent impost. Subsidiàriament, en cas que no les aporti la part requerida, siguin sol·licitats al Departament de Tributs i Fronteres del Govern d'Andorra.

g. Llibre registre de factures emeses i rebudes dels exercicis 2023 i 2022.

h. Quadre auxiliar d'amortització de l'Immobilitzat intangible dels exercicis 2023 i 2022.

i. Quadre auxiliar de periodificacions dels exercicis 2023 i 2022.

j. Còpia dels contractes amb societats o persones vinculades.

k. Inventari d'existències a finals dels exercicis 2023 i 2022.

l. Còpia de totes les factures emeses per les societats vinculades, ORG000) i ORG001) durant els exercicis 2021 i 2020, als efectes de permetre la comparabilitat entre exercicis i valorar pericialment la seva adequació al valor normal de mercat o, si per contra, la predita despesa és més elevada a aquell valor normal de mercat.

m. Còpia dels contractes laborals dels membres del Consell d'Administració, el Sr. Matthew i Henrik i del document de funcions i responsabilitats d'1.09.2020.

n. Còpia de les actes del Consell d'Administració des de gener de 2020 fins a 30 de juny de 2024.

2. En cas que la societat no aportés les còpies de la predita documentació, a més de mostrar els originals, que el secretari judicial estengués testimoni d'aquella documentació.

3. Requerir a la societat ORG000, perquè donés accés a la pèrita, senyora Lluïsa, a la documentació de suport als registres comptables de la societat ORG000 ( art. 65.i) del CPC ) -tals com factures, contractes, justificants de pagament, rebuts, i qualsevol altre document que la mateixa estimés convenient- a fi de poder contrastar la informació i documentació exhibida en mèrits del punt precedent, amb el substrat real que hagués donat lloc als comptes dipositats al registre de societats i verificar la concordança de les operacions registrades en llibres i registres amb els documents que les suporten.

2.- En data 6 de maig de 2026, la senyora Batlle d'instància dictà Aute amb, entre altres, la següent part dispositiva:

"Primer.- Denegar la pràctica de les diligències preliminars sol·licitades pel Sr. Federic mitjançant escrit presentat en data 10 de juliol de 2025, sense fer especial condemna en costes.

Segon.- Una volta sigui ferma la present resolució, procedir a l'arxiu dels presents autes"

3.- Contra aquesta resolució ha interposat recurs d'apel·lació la representació processal del senyor Federic en considerar, en síntesi, que el Tribunal a quo ha efectuat una errònia valoració de les circumstàncies fàctiques i jurídiques de la seva sol·licitud de diligències preliminars en la instància i de les disposicions processals del Codi de procediment civil en la matèria.

Demana la revocació de l'Aute d'instància i que es doni lloc a la pràctica de els diligències preliminars per ell sol·licitades.

FONAMENTS DE DRET

Primer.- L'objecte del recurs d'apel·lació interposat és la determinació de la procedència de la pràctica de les Diligències Preliminars sol·licitades en l'escrit de demanda, que tenien com a objecte determinada informació comptable i econòmica relativa a l'exercici social de l'any 2023 i que, segons afirma la pròpia recurrent, ja li havia estat demanada abans i durant la Junta General Ordinària celebrada l'11 de juliol de 2024 i no se'ls va facilitar.

La pròpia recurrent ordena les Diligències sol·licitades en dos grups:

- D'una banda, el grup format pels documents identificats al punt 1. del petitum de la demanda, detallats en l'apartat 1. dels antecedents de fet d'aquesta resolució;

- D'altra banda, el grup derivat de l'accés que la societat ha de donar a la perita contractada per la part recurrent, senyora Lluïsa a la documentació de suport dels seus registres comptables, tals com factures, contractes, justificants de pagaments, rebuts i tot altres que la perita estimi convenient per contrastar la informació i documentació exhibida en mèrits dels documents inclosos dins del primer grup.

Tot als efectes de valorar si els comptes anuals reflectien la imatge fidel patrimonial de ORG000.

Segon.- La resolució d'instància considera la sol·licitud de pràctica de les Diligències Preliminars no es troba ben fonamentada i no fa referència a la controvèrsia objecte del procés futur que pretesament volia iniciar la part sol·licitant. En concret, considera que el soci mitjançant aquest procediment pretén obtenir aquella informació que va sol·licitar en mèrits de l'article 36 de la LSARL i que li fou denegada. Per això considera que la demanda que el sol·licitant vol interposar és de nul·litat de la Junta General Ordinària per vulneració del seu dret d'informació, quin objecte serà verificar si se li ha vulnerat o no el seu dret d'informació, no essent rellevant la determinació de la informació a la que no ha pogut accedir. Conclou finalment la jutge a quo que l'obtenció de la informació objecte de les present Diligències Preliminars no és necessària ni imprescindible per la interposició de la demanda de nul·litat dels acords adoptats per la Junta General Ordinària el dia 11 de juliol de 2024.

Per contra, la representació processal del senyor Federic ja posava de relleu en la instància que la persistència dels consellers en vulnerar el dret d'informació de l'accionista minoritari (senyor Federic) -que ja se li havia declarat vulnerat per aquesta Sala en el marc del rotlle 283/2023-, evidencia que els comptes anuals -en aquest cas, els del 2023-, no reflecteixen la imatge fidel del patrimoni de la societat i que els beneficis obtinguts per la societat serien superiors als declarats en els seus estats financers, havent-se incrementat les despeses de forma artificiosa i selectiva, tant amb les retribucions de sous i salari, primes i retribucions als administradors, com amb les operacions de compra de béns i serveis amb les empreses espanyoles vinculades : ORG000 i ORG001. Motius pels quals manifestava voler posar una demanda als efectes que no li resultessin vulnerats els seus drets econòmics, per existir dubtes raonables sobre la legalitat dels comptes anuals. I com sigui que l' article 121.1.d) del Codi de procediment civil estableix que amb la demanda s'ha de presentar els dictàmens pericials en què les parts fonamenten les seves pretensions, considera que la documentació que sol·licita és bàsica per poder efectuar el dit dictamen abans de presentar la demanda. Argumentació que manté en aquesta alçada.

Tercer.- Les Diligències Preliminars es troben regulades en el Capítol primer.- del Títol VI, del Llibre Primer del Codi de procediment civil, tot establint-se en l'apartat 1er. del seu article 64 , que la seva finalitat, és "obtenir informació sobre l'objecte de la controvèrsia de la qual no disposen les parts, que no poden obtenir per sí mateixes, i que és necessària per fonamentar un procés futur".

A més, tal i com s'estableix en l'apartat 2on. del mateix article, la seva admissió i pràctica, entre altres requisits, resta condicionada a la seva adequació a la finalitat que persegueixen, tot detallant-se en l'article 65 diferents diligències preliminars que es poden sol·licitar, com per exemple, la prevista en el seu apartat e): l'exhibició dels comptes de la societat, la comunitat o de qualsevol altra persona jurídica o entitat sense personalitat jurídica, per la persona o entitat que les tingui en poder seu -a la que després ens referirem-; sense però tractar-se d'un numerus clausus, ja que el seu apartat i) es permet la sol·licitud de qualsevol altra diligència que serveixi a la finalitat de preparació del procés, d'acord amb l'establert en l'article 64, abans referit.

Endemés, hem pogut pronunciar-nos en diferents ocasions tant en relació a la prohibició d'emprar-les per obtenir prova preconstituïda sobre el debat del futur plet, com sobre la seva necessitat i instrumentalitat.

Així i com bé recull la resolució impugnada, hem establert reiteradament que les Diligències Preliminars es fonamenten en la instrumentalitat i la necessitat, sense que puguin erigir-se en un mecanisme per obtenir prova preconstituïda perquè afectaria els drets de l'altra part, vulnerant especialment el seu dret a la contradicció.

La nota de la instrumentalitat pel plet futur ha de venir basada en què les dades que es demanen resultin imprescindibles per poder saber com s'ha de configurar la relació processal, cosa que no es produeix en el present supòsit. I, en quant a la necessitat tampoc apareix tal característica, doncs es pot formular la demanda amb les dades que es coneixen i amb reserva d'aquelles altres que en el sí del procés la pràctica de la prova pugui proporcionar. I és que malgrat resulta evident que poder aportar una pericial -encara que sigui de part- per fonamentar la demanda a interposar pot aportar llum sobre el curs del litigi, el cert és que el Codi de procediment civil també preveu tant la pràctica d'una pericial judicial, amb obligació de les parts d'aportar tota la documentació que el/la professional pugui requerir per dur a terme la seva missió; com també que es pugui demanar l'aportació d'aquesta documentació per altressí a la demanda o, en el seu cas, en període probatori.

Per això entenem que en aquest cas, l'obtenció de la informació sol·licitada en aquest moment processal no s'ajusta a la finalitat perseguida per les Diligències Preliminars. Ni tan sols si s'admetés la prevista a l' apartat e) de l'article 65 del Codi de procediment civil abans referit, ja que l'obtenció dels comptes anuals com es preveu en el mateix, no sembla que pogués ser servir amb eficàcia a la pretensió cercada: acreditar que la comptabilitat de la societat no mostra una imatge fidel del patrimoni. La voluntat de la part sol·licitant rau en obtenir la informació que li permeti realitzar un informe pericial previ i que pugui acompanyar al seu escrit de demanda no s'avé amb la finalitat de les Diligències Preliminars.

Quart.- Per tot l'exposat, escau desestimar el recurs d'apel·lació interposat, tot i no efectuar-se especial condemna en costes en existir únicament una part litigant.

En atenció a tot el que s'ha exposat, el Tribunal Superior de Justícia, Sala Civil,

DECIDEIX

PRIMER.- Desestimar el recurs d'apel·lació interposat per la representació processal del senyor Federic contra l'Aute dictat en data 6 de maig de 2026 per la senyora Batlle d'instància, que confirmem.

SEGON.- No efectuar especial pronunciament en relació al pagament de les costes processals ocasionades ena questa alçada.

Aquest aute és ferm i executiu.

Així, per aquest nostre aute, definitivament jutjant, ho manem i signem.