Article 5

Article 5 Intercanvi d’informació mitjançant una sol·licitud
1. L’autoritat competent de la part requerida proporciona, a petició de la part requeridora, informació per a les finalitats previstes en l’article 1. Aquesta informació s’intercanvia independentment del fet que l’acte objecte d’investigació constitueixi, o no, un delicte penal segons el dret de la part requerida si aquesta conducta ha tingut lloc en el territori de la part requerida.
2. Si la informació de què disposa l’autoritat competent de la part requerida no és suficient per poder donar compliment a la sol·licitud d’informació, la part requerida recorre a totes les mesures pertinents de recopilació d’informació per proporcionar a la part requeridora la informació sol·licitada, independentment que la part requerida no necessiti aquesta informació per a finalitats tributàries pròpies.
3. Si l’autoritat competent de la part requeridora ho sol·licita expressament, l’autoritat competent de la part requerida proporciona informació en virtut d’aquest article, en la mesura que ho permeti el seu dret intern, en forma de declaracions de testimonis i de còpies autenticades de documents originals.
4. D’acord amb les disposicions de l’article 1 de l’Acord, cada part contractant disposa del dret d’obtenir i de proporcionar mitjançant una sol·licitud:
a) informació que estigui en poder de bancs, altres institucions financeres i qualsevol persona que actuï en qualitat de mandatària o fiduciària, inclosos testaferros i fideïcomissaris;
b) informació relativa als propietaris de societats, societats de persones, fidúcies, fundacions, Anstalten i altres persones, incloses les informacions sobre aquestes persones quan formin part d’una cadena de propietat i sobre la posició en una cadena de propietat; en el cas de fidúcies, informació sobre els membres, els fiduciaris i els beneficiaris i, en el cas de fundacions, informació sobre els fundadors, els membres del consell de la fundació i els beneficiaris. A més, aquest Acord no obliga les parts contractants a obtenir o proporcionar informació relativa als propietaris de societats que cotitzen en borsa o fons o plans d’inversió col·lectiva pública, tret que aquesta informació es pugui obtenir sense que això suposi dificultats desproporcionades.
5. L’autoritat competent de la part requeridora proporciona la informació següent a l’autoritat competent de la part requerida quan presenti una sol·licitud d’informació de conformitat amb l’Acord per demostrar la relació previsible de la informació amb la sol·licitud:
a) la identitat de la persona que és objecte d’un control o d’una investigació;
b) el tipus d’informació sol·licitada i la forma en què la part requeridora desitja rebre-la de la part requerida;
c) la finalitat tributària per la qual se sol·licita la informació;
d) els motius pels quals es considera que la informació sol·licitada existeix en la part requerida o està en la possessió o sota control d’una persona sota la jurisdicció de la part requerida;
e) en la mesura que sigui possible, el nom i l’adreça de les persones sospitoses de posseir la informació sol·licitada;
f) una declaració que certifiqui que la part requeridora ha esgotat tots els mitjans disponibles en el seu territori per obtenir la informació, excepte aquells que suposarien dificultats desproporcionades.
6. L’autoritat competent de la part requerida envia la informació sol·licitada al més aviat possible a la part requeridora.
7. S’entén que l’intercanvi d’informació previst en aquest Acord no inclou mesures orientades exclusivament a la cerca preliminar de proves comprometedores (fishing expeditions).
8. S’entén que, pel que fa a la interpretació d’aquest Acord, també es tindran en compte els principis establerts en els Comentaris de l’OCDE.