Cercador
Normes, text vigent i doctrina
També s'hi busca: IGI → impost general indirecte · no residents → IRNR, impost sobre la renda dels no residents, no residents fiscals
Altres normes 1
derogades, sense text consolidat, de modificació o temporals
Al text vigent
- Art. 43 · Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte
…k) Les obligacions de no prestar, de manera total o parcialment, qualsevol dels serveis enunciats en aquest apartat. l) Els serveis prestats per via electrònica. m) Els serveis de telecomunicacions, de radiodifusió i de televisió. 3. Segons la Llei, s’entén per: a) Seu de l’activitat econòmica: lloc en el qual els empresaris o professionals centralitzen la gestió i l’exercici habitual de la seva activitat empresarial o professional. b) Establiment permanent…
- Art. 44 · Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte
Article 44. Lloc de realització de les prestacions de serveis. Regles especials S’entenen prestats al territori andorrà els serveis següents: 1. Els relatius a béns immobles arrelats a l’esmentat territori. Es consideren relatius a béns immobles, els serveis següents: a) L’arrendament o cessió d’ús dels esmentats béns per qualsevol títol…
- Art. 9 · Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte
…nom aliè. Quan actuï en nom propi i faci d’intermediari en una prestació de serveis s’entén que ha rebut i prestat els serveis corresponents per si mateix. p) El subministrament de productes informàtics quan no són un lliurament de béns, considerant accessori a la prestació de serveis el lliurament del suport corresponent. En particular, es considera prestació de serveis el subministrament de productes informàtics que han estat confeccionats…
- Art. 48 · Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte
…anterior. 2. Quan en una mateixa operació i per un preu únic es lliurin béns o es prestin serveis de diversa naturalesa, inclosos els supòsits de transmissió de la totalitat o d’una part d’un patrimoni empresarial, la base imposable corresponent a cada un d’ells es determina en proporció al valor de mercat dels béns lliurats o dels serveis prestats. El que disposa el paràgraf anterior no s’aplica quan aquests béns o serveis…
- Art. 7 · Llei de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis, de 13-4-2000
…obligats al seu ingrés, els empresaris i professionals, persones físiques o jurídiques, que presten serveis en el marc definit en la present Llei. 2. En cas que el servei sigui prestat per una persona física o jurídica no resident, és obligat tributari el destinatari o beneficiari del servei subjecte a gravamen, incloses les administracions públiques…
- Art. 2 · Llei de l'impost indirecte sobre la prestació de serveis, de 13-4-2000
…residents a Andorra, amb independència del lloc on es formalitzen i del lloc on s'utilitzen. b) Tots els serveis que s'utilitzin a Andorra, encara que siguin prestats per una persona física o jurídica no resident…
- Art. 98 · Llei 9/2012, del 31 de maig, de modificació de la Llei qualificada d’immigració
…internacional compta com a màxim amb una persona contractada en règim laboral. c) Els serveis prestats pel professional amb projecció internacional tenen com a destinataris principalment persones o entitats no residents en el Principat d’Andorra. S’entén complert aquest requisit sempre que almenys el 85% dels serveis prestats pel professional amb projecció internacional siguin utilitzats en qualsevol altre…
- Art. 94 · Llei 31/2018, del 6 de desembre, de relacions laborals
Article 94. Certificat de serveis prestats L’empresari està obligat a lliurar a la persona assalariada, a demanda seva, el certificat de serveis corresponent on consti el temps que ha treballat a l’empresa i el grup professional o la classe de treball o servei prestat, al qual no es pot afegir cap més informació llevat d’acord entre les parts…
- Art. 100 · Llei 9/2012, del 31 de maig, de modificació de la Llei qualificada d’immigració
…siguin pròpies, sempre que tinguin com a destinataris principals persones o entitats no residents al Principat d’Andorra. S’entén complert aquest requisit si almenys el 85% dels serveis prestats pel resident per raons d’interès científic, cultural i esportiu són utilitzats en qualsevol altre país o territori diferent de l’andorrà. 3. Sense perjudici del compliment dels requisits…
- Disposició addicional segona · Llei 24/2022, del 30 de juny, de la representació digital d'actius mitjançant l'ús de la criptografia i de la tecnologia de llibre registre distribuït i blockchain
…específica 1. L’activitat de mineria de criptomonedes no estarà subjecta a l’impost general indirecte (IGI), en tant que no es realitzi de forma onerosa i no existeixi entre qui efectua la prestació i el seu destinatari una relació jurídica en el marc de la qual s’intercanviïn prestacions recíproques i la retribució percebuda per qui efectua la prestació constitueixi el contravalor efectiu del servei prestat…
- Art. 10 · Reglament de l'impost sobre la renda dels no-residents fiscals, aprovat pel Decret 594/2023, del 29-12-2023
…motius, l’aplicació i el valor que en resulta. - Els criteris de repartiment de les despeses en concepte de serveis prestats conjuntament a favor de les entitats o les persones vinculades i, si escau, els acords de repartiment de despeses corresponents. - Qualsevol informació rellevant que l’obligat tributari hagi requerit per determinar el valor de les operacions vinculades. 4. El ministeri encarregat de les finances analitza la sol·licitud…
- Art. 11 · Reglament d’aplicació de la Llei 94/2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals, del 2011-03-16
…motius, l’aplicació i el valor que en resulta, d) criteris de repartiment de les despeses en concepte de serveis prestats conjuntament a favor de les entitats o les persones vinculades i, si escau, els corresponents acords de repartiment de despeses, e) qualsevol informació rellevant que l’obligat tributari hagi requerit per determinar el valor de les operacions vinculades. 4. El ministeri encarregat de les finances analitza la sol·licitud…
- Art. 12 · Llei 10/2018, del 17 de maig, qualificada de modificació de la Llei 9/2012, del 31 de maig, de modificació de la Llei qualificada d’immigració
…siguin pròpies, sempre que tinguin com a destinataris principals persones o entitats no residents al Principat d’Andorra. S’entén complert aquest requisit si almenys el 85% dels serveis prestats pel resident per raons d’interès científic, cultural i esportiu són utilitzats en qualsevol altre país o territori diferent de l’andorrà…
- Art. 24 · Llei 3/2019, del 17 de gener, de mesures urgents relatives a l’arrendament d’habitatges
…sala d’operacions, subministrament de medicaments i material sanitari i altres d’anàlegs prestats per les clíniques, els laboratoris, les residències i altres establiments hospitalaris i d’assistència sanitària. El tipus superreduït no s’estén a les operacions següents: a) Els serveis mencionats anteriorment no prestats als malalts i als seus acompanyants. b) Els serveis veterinaris. c) L’arrendament de béns realitzats…
- Art. 6 · Llei 10/2014, del 3 de juny, de modificació de la Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost general indirecte, modificada per la Llei 29/2012, del 18 d’octubre, i per la Llei 11/2013, del 23 de maig
…transport de passatgers, que inclou el transport per cable, qualsevol que sigui el destinatari del servei. b) En el transport de béns, quan el destinatari no sigui un empresari o professional actuant com a tal.” “10. Així mateix, es consideraran prestats al territori andorrà els serveis següents, quan de conformitat a les regles que els són aplicables no s’entenguin realitzats al territori andorrà, però la seva utilització o explotació efectiva es realitzi…
- Annex 1 · Reglament regulador de la formació continuada, de les normes deontològiques i dels honoraris de la mediació, del 2019-12-11
…comediador. 2. Els barems que s’estableixen com a normes orientadores dels honoraris corresponents als serveis prestats en la mediació tant convencional com judicial en què les parts designin la persona mediadora, quan no s’hagi convingut altrament, són els següents: a) Sessió informativa: [75] euros + IGI b) De la 1a a la 3a sessió: [75] euros + IGI c) A partir…
- Disposició final primera · Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques
Disposició final primera. Modificació de la llei de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals 1. S’introdueix un nou capítol sisè a la Llei 94/2010, del 29 de desembre, el qual queda redactat de la manera següent: “Article 36 bis. Règim especial dels treballadors fronterers i temporers 1. Els treballadors no-residents…
- Art. 74 · Reglament de desenvolupament de la Llei 30/2025, del 15 de desembre, de text consolidat d’auditoria de comptes del Principat d’Andorra, del 2026-06-10
…auditoria de comptes. c) Les persones que tot i no estar inscrites en el RACA han prestat els seus serveis en l’àmbit de l’activitat d’auditoria de comptes, amb indicació del període o períodes en què han prestat aquests serveis, així com de les hores efectivament dedicades a l’activitat d’auditoria, i especificació de la naturalesa i modalitat del vincle contractual corresponent. d) Volum de negoci en hores i euros facturats procedents de l’activitat…
- Disposició final quarta · Llei 42/2022, de l’1 de desembre, de l’economia digital, l’emprenedoria i innovació
…final quarta. Modificació de la Llei 11/2012 , del 21 de juny, de l’impost general indirecte 1. S’afegeix un nou apartat 20 a l’article 6 de la Llei 11/2012 , del 21 de juny, de l’impost general indirecte, que queda redactat com segueix: “Article 6. Operacions no subjectes No es troben subjectes…
- Art. 15 · Llei 94/2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals
…exemptes Estan exemptes les rendes següents: a) En el cas de persones físiques no-residents fiscals: - Les indemnitzacions com a conseqüència de responsabilitat civil per danys personals, en la quantia legalment o judicialment reconeguda. El mateix tracte resulta aplicable a les indemnitzacions satisfetes per les administracions públiques andorranes per danys personals com a conseqüència del funcionament dels serveis públics. - Les compensacions econòmiques…
- Art. 3 · Reglament regulador del Registre de Prestadors de Serveis a Fideïcomisos i Instruments Jurídics Anàlegs, aprovat pel Decret del 6 de febrer del 2019
…persones són anomenades persones obligades. 2. Tenen la consideració de prestadors de serveis que operen al Principat d’Andorra, a efectes d’aquest Reglament, els prestadors de serveis residents al Principat d’Andorra en tot cas i els no-residents quan estableixen relacions de negoci o adquireixen actius immobiliaris al territori andorrà en nom de fideïcomisos o trusts i instruments jurídics anàlegs. 3…
- Art. 8 · Llei 94/2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals
…retribuïdes, llevat de prova en contrari, les prestacions o les cessions de béns, drets i serveis susceptibles de generar rendes subjectes a aquest impost…
- Art. 18 · Conveni entre el Principat d’Andorra i el Gran Ducat de Luxemburg per evitar les dobles imposicions i prevenir l’evasió i el frau fiscals en matèria d’impostos sobre la renda i sobre el patrimoni
…pagats per un Estat contractant o una de les seves entitats territorials a una persona física en concepte de serveis prestats a aquest Estat o aquesta entitat només són imposables en aquest Estat. b) No obstant això, aquests salaris, sous i altres remuneracions similars només són imposables en l’altre Estat contractant si els serveis es presten en aquest Estat i si la persona física és un resident d’aquest Estat que: i) posseeix la nacionalitat d’aquest Estat…
- Art. 18 · Conveni entre el Principat d’Andorra i la República de Letònia per eliminar la doble imposició en matèria d’impostos sobre la renda i sobre el patrimoni i per prevenir l’evasió i l’elusió fiscals
…contractant o per una de les seves subdivisions polítiques o per una entitat local a una persona física en concepte de serveis prestats a aquest estat o subdivisió o entitat només són gravables en aquest estat. b) No obstant això, aquests sous, salaris i altres remuneracions anàlogues només són gravables en l’altre estat contractant quan els serveis es presten en aquest estat i la persona física és un resident d’aquest estat: (i) que sigui nacional…
- Art. 18 · Conveni entre el Principat d’Andorra i Montenegro per eliminar la doble imposició en matèria d’impostos sobre la renda i sobre el patrimoni i per prevenir l’evasió i l’elusió fiscals
…contractant o per una de les seves subdivisions polítiques o per una entitat local a una persona física en concepte de serveis prestats a aquest estat o subdivisió o entitat només són gravables en aquest estat. b. No obstant això, aquests sous, salaris i altres remuneracions anàlogues només són gravables en l’altre estat contractant quan els serveis es prestin en aquest estat i la persona física sigui un resident d’aquest estat que: i. Sigui…
Doctrina
- Consulta vinculant en relació a la subjecció a l’impost sobre la renda dels no residents fiscals de les rendes satisfetes per una societat andorrana a persones no residents fiscals a Andorra i a la subjecció a l’impost general indirecte de les prestacions de serveis realitzades per persones no residents fiscals a Andorra a la societat andorrana.
Consulta vinculant en relació a la subjecció a l’impost sobre la renda dels no residents fiscals de les rendes satisfetes per una societat andorrana a persones no residents fiscals a Andorra i a la subjecció a l’impost general indirecte de les prestacions de serveis realitzades per persones no residents fiscals a Andorra a la societat andorrana. Obligats tributaris Base…
- Consulta vinculant en relació amb la localització dels serveis de gestió discrecional de carteres d’inversió.
…assessorament es realitza de manera accessòria i no principal, entenent doncs que el servei prestat és principalment el de gestió discrecional de carteres d’inversió. Així doncs, la resposta s’enfoca únicament en la localització d’aquest servei de gestió discrecional de carteres d’inversió quan els destinataris dels mateixos serveis no són residents en el territori d’aplicació de l’impost. Altrament, per determinar si aquest servei està subjecte…
- Consulta vinculant en relació amb les normes de localització dels serveis prestats per una agència de viatges.
…comporta: - La contractació directa a proveïdors, per part de la Consultant, dels serveis que constitueixen els serveis turístics. - La facturació al client final de la prestació del servei per un preu únic, incloent-hi la comissió obtinguda per l’agència. Les característiques dels serveis s’expliquen a continuació: - La totalitat dels serveis seran prestats a particulars (destinataris finals). - Els destinataris seran residents i no residents…
- Consulta vinculant en relació amb les normes de localització aplicables als serveis prestats mitjançant un satèl·lit i sobre el lloc on s’entén realitzat el lliurament d’un satèl·lit.
…situat a l’espai exterior, quin destinatari dels serveis és una entitat empresari no resident, és una operació no subjecta a l’IGI. - L’adquisició del satèl·lit gestacional situat a l’espai exterior a una entitat empresari no resident, és una operació no subjecta a l’IGI. - L’arrendament del satèl·lit gestacional situat a l’espai exterior a una entitat empresari no…
- Consulta vinculant en relació amb la localització dels serveis relacionats amb la comercialització de paquets turístics de navegació fluvial.
…qualificació de lliurament o les importacions de béns”. Per tant, l’entitat consultant entén que els serveis que desenvoluparà tenen la consideració de prestacions de serveis als efectes de l’IGI, i l’entitat X té així mateix la consideració d’empresària. En relació a la localització de les prestacions de serveis que constitueixen l’activitat de la consultant, tal com s’ha indicat anteriorment (serveis d’operador turístic internacional amb entitats no residents a Andorra…
- Consulta vinculant en relació amb les normes de localització dels serveis prestats per una agència de viatges i sobre els requisits de les factures.
Consulta vinculant en relació amb les normes de localització dels serveis prestats per una agència de viatges i sobre els requisits de les factures. Localització prestació de serveis Requisits IGI - Impost general indirecte Número de consulta: CV0110-2018 Data d'emissió: 10/04/2018 Normativa: Decret legislatiu del 5-04-2017…
- Consulta vinculant en relació amb la consideració i la localització dels serveis prestats per via electrònica.
Consulta vinculant en relació amb la consideració i la localització dels serveis prestats per via electrònica. Localització prestació de serveis Serveis prestats per via electrònica IGI - Impost general indirecte Número de consulta: CV0372-2026 Data d'emissió: 16/04/2026 Normativa: Llei 11/2012, del 21 de juny, de l’impost…
- Consulta vinculant en relació amb la consideració d’establiment permanent, les normes de localització dels serveis i l’aplicació del CDI entre Andorra i Espanya sobre les rendes obtingudes en territori andorrà per empreses residents fiscals a Espanya.
…B) actua en territori andorrà mitjançant un establiment permanent, s’ha de valorar si l’entitat no-resident fiscal a Andorra disposa d’un lloc de negoci en territori andorrà i si es tracta d’un lloc fix utilitzat per l’entitat no-resident fiscal a Andorra per desenvolupar part o la totalitat de l’activitat econòmica. Segons la informació proporcionada, l’empresa (B) i l’empresa (C…
- Consulta vinculant en relació amb la consideració d’establiment permanent a efectes de la imposició directa i sobre la consideració d’empresari o professional a efectes de la imposició indirecta.
…refós de la Llei 94/2010, del 29 de desembre, de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals, a l’article 4, estableix qui té la consideració d’obligat tributari de l’impost sobre la renda dels no-residents fiscals: “Article 4. Obligats tributaris Són obligats tributaris d’aquest impost les persones físiques i les persones jurídiques no-residents fiscals al Principat…
- Consulta vinculant en relació amb la tributació als efectes de l’impost general indirecte de les donacions, dividends en espècie i la devolució d’actius. Així mateix, la consulta també fa referència a la consideració d’aportació no dinerària, fusió i devolució d’actius als efectes del règim fiscal de les operacions de reestructuració empresarial.
…Andorra o una entitat resident fiscal a Andorra o si l’adquirent és una persona física no resident o una entitat no resident, sempre que els elements patrimonials transmesos restin afectes a un establiment permanent a Andorra de la persona física no resident o de l’entitat no resident, o que els elements patrimonials transmesos consisteixin en accions o participacions en el capital social…
- Consulta vinculant en relació a la subjecció a l’impost de les quotes, serveis i lliurament de béns efectuats per una entitat esportiva sense ànim de lucre.
…no a l’impost dependrà de si l’entitat consultant té la consideració d’empresari als efectes de l’impost general indirecte i de si l’entitat en qüestió cobra la quota per prestar un servei o lliurar un bé. El tipus de gravamen dependrà del tipus de servei prestat per l’entitat consultant i/o del tipus de bé lliurat. Pel que fa a la qüestió referent a la subjecció a l’impost i al tipus de gravamen…
- Consulta vinculant en relació amb les regles especials de la base de tributació de l’impost.
…impost per aplicació de la regla general de l’article 43.1.a) de la Llei de l’IGI. Per tot això, entenem que els diferents serveis que conformen el servei de producció prestat s’ha d’entendre com una prestació única (un servei únic) de producció, a la qual li serà d’aplicació la regla general de localització de l’article 43 de la Llei de l’IGI. Aquesta interpretació aniria d’acord amb la doctrina Espanyola…